Что изменилось в вычетах на ДСГ с 1 сентября 2026 года

В 2026 году при заявлении вычетов на ДСГ нужно учитывать несколько правил.

1. К какой налоговой базе применяется. Вычеты уменьшают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13–22%, и не применяются к доходам от других налоговых баз.

2. Нет дохода — нет вычета. Если в заявляемом году не было облагаемых НДФЛ доходов, вычет получить нельзя. Исключение — вычет при закрытии ИИС-3.

3. Заявить вычет можно за три предыдущих года. В 2026 году вычет по ПДС и пополнению ИИС-3 можно получить за 2024–2025 годы, а по взносам на негосударственную пенсию и ДСЖ — за 2025 год.

4. Для взносов на ДСЖ за 2025 год действуют переходные правила. Можно выбрать социальный вычет с лимитом 150 тыс. рублей или вычет на ДСГ — до 400 тыс. рублей.

5. Остаток вычета не переносится. Неиспользованную часть вычета на ДСГ нельзя перенести на следующий год.

6. Общий лимит — 400 тыс. рублей. Действует для всех вычетов на ДСГ, кроме вычета при закрытии ИИС-3. С 2026 года для взносов в пользу детей лимит — до 500 тыс. рублей на каждого родителя.

7. Есть ограничения по количеству договоров. Они действуют для вычетов по ПДС, ДСЖ и негосударственной пенсии.

8. Для ИИС-3 действует отдельное ограничение. Для вычета за пополнение ИИС у налогоплательщика должно быть не более двух инвестиционных счетов.

9. Есть минимальный срок договора. Для ПДС, негосударственной пенсии и ДСЖ он зависит от года заключения: 5 лет для договоров 2024–2026 годов, затем ежегодно увеличивается на год и с 2030 года составляет 9 лет. Если выплаты начались раньше установленного срока, ранее полученные вычеты придется вернуть.

Отдельное ограничение действует для физлиц, которые в соответствующем году находились в статусе иностранного агента или нерезидента РФ.