Как определить размер авансового платежа, подлежащего зачету в счет оплаты за выполненные работы по договору подряда, если порядок зачета не установлен договором
Добрый день, в 3 квартале 2025 г. заключен договор подряда, где мы являемся Подрядчиками. По условиям договора, Заказчик обязан перечислить авансовый платеж (предоплату) в размере 50% от суммы договора, что Заказчик и сделал. Мы, в свою очередь, получив аванс, исчислили НДС, отразили в НД по НДС за 3 квартал 2025 г., и приступили к выполнению. Работы выполняются поэтапно, в ноябре , на промежуток выставили КС-2 и КС-3 с зачетом аванса в размере 50% от суммы по данным документам. В договоре порядок зачета не определен, но по логике вещей, если 50% оплачено авансом, то каждый этап оплачен в таком размере, остальные 50% не оплачены. Заказчик ни в какую не хочет принимать данные документы, т.к. по условиям договора, в течении 7 дней рабочих он обязан доплатить за выполненные работы по КС. Мой вопрос в чем, верно ли я мыслю, я не могу найти ни письма налоговых органов, ни судебную практику, чтобы мотивировать Заказчика подписать документы именно с зачет 50% от суммы выполнения, так как на мой взгляд у меня есть риск, что налоговый орган может провести камеральную проверку, и если мы изготовим КС-ки, где аванс будет 100% закрывать выполнение, просто также по логике мне напишет, что я не имела право закрывать 100%, так как договором это не установлено. Пожалуйста, помогите разобраться, и подобрать судебную практику и/или письма Минфина и ИФНС.
Клерк ИИЭта и еще 24 332 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Если договор подряда не устанавливает порядок зачета авансового платежа, стороны вправе определить его самостоятельно. В практике часто применяется пропорциональный зачет аванса к стоимости выполненных работ. Например, если аванс составляет 50% от суммы договора, то при каждом этапе выполнения работ зачет аванса может производиться в размере 50% от стоимости этих работ. Это соответствует логике, что оплачено авансом 50%, и каждый этап работ также оплачен в таком размере.
Однако, если заказчик отказывается принимать документы с таким зачетом, рекомендуется заключить дополнительное соглашение, в котором четко прописать порядок зачета аванса. Это поможет избежать разногласий и возможных претензий со стороны налоговых органов.
В случае отсутствия такого соглашения, налоговые органы могут рассматривать зачет аванса в полном объеме при первом этапе выполнения работ как нарушение, поскольку договором это не установлено. Поэтому важно документально закрепить порядок зачета аванса, чтобы избежать рисков при налоговых проверках.
Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!