Начисление пени

Компания на ОСНО платит налог на прибыль поквартально и ежемесячно платит авансовые платежи. В октябре 2025 года выявлен факт хозяйственной деятельности, требующий корректировки налога на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль существенно увеличивается. Документы, подтверждающий этот факт, датированы 2, 3, и 4 кварталами 2023 года.

Таким образом компания должна была в 2023 году платить большую сумму налога на прибыль, а так же платить авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально, в том числе на 1 квартал 2024 года в большем размере.

В 1 квартале 2024 года у компании так же увеличивается сумма налога на прибыль, исходя из подтверждающих документов, датированных 1 кварталом 2024 года.

При подаче уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2024 год, возникает ситуация, что на ЕНС должна была образоваться переплата (положительное сальдо) в 1 квартале 2024 (на 28.04.2024) года и компания не должна была бы перечислять дополнительно налог на прибыль за 1 квартал 2024 года и авансовые платежи на 2 квартал 2024 года. Если бы платежи осуществлялись согласно суммам налога по уточненным налоговым декларациям, то на ЕНС должно было образоваться положительное сальдо на 28.04.2024. Однако, фактически на ЕНС в тот момент не было средств.

Следует ли рассчитывать пени по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года и пени на авансовые платежи на 2 квартал 2024 года?