Здравствуйте .
Контрагент (агентская схема), выставляет счет - фактуру, и в графе документ об отгрузке проставляет кс-3 ( справка о стоимости выполненных работ и затрат ). Правомерно ли такое заполнение первичного документа ? Или все же необходимо в графе 5а ставить кс-2 ( акт о приемке выполненных работ)?

Question

Здравствуйте .

Контрагент (агентская схема), выставляет счет - фактуру, и в графе документ об отгрузке проставляет кс-3 ( справка о стоимости выполненных работ и затрат ). Правомерно ли такое заполнение первичного документа ? Или все же необходимо в графе 5а ставить кс-2 ( акт о приемке выполненных работ)?

Accepted Answer

Добрый день.

з(1)) в строке 5а - наименование, номер (при наличии) и дата документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура. В случае выставления счета-фактуры на основании нескольких документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются наименования, номера (при наличии) и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой);

Порядок сдачи и приемки работ по договору строительного подряда регулируется ст. 753 Гражданского кодекса РФ. Пунктом 4 указанной статьи ГК РФ закреплено, что сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом о приемке выполненных работ.

Таким образом, основанием для принятия указанных работ на учет является акт о приемке выполненных работ. Справка о стоимости таким документом не является.

Но обращаю ваше внимание на то, что несущественные ошибки не лишают права на применение налогового вычета по НДС. К существенным относятся ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ):

продавца или покупателя;
наименование отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) и сумму НДС;
правильную налоговую ставку.

Счет-фактура (графа 5а)-документ об отгрузке

Эта и еще 24 501 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке