строки 300-301" убытки прошлых налоговых периодов" приложения 2 к листу 02
Добрый день!
Организация на ОСНО , основной вид деятельности оптовая и розничная торговля.
В декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2025 (строки 300-301" убытки прошлых налоговых периодов" приложения 2 к листу 02) - были отражены возвраты товара реализованного в 4 кв. 2024 года на основании выставленных КСФ.
Налоговая прислала требование убрать строки (строки 300-301" убытки прошлых налоговых периодов" приложения 2 к листу 02) и пересдать декларации по налогу на прибыль за 1 и 2 кв. 2025 года. На основании письма Минфина от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786.
При звонке в налоговую , инспектор сказал , что если мы это не сделаем , они пришлют акт и сделают это автоматически.
Вопрос , как правильнее пересдать декларации. Если были выставлены КСФ В 2025 году , по этим возвратам.
Есть ли практика по этому вопросу?
При пересдачи 4 кв/ 2024 году - будет уменьшение налога по прибыли , а так-же уменьшен НДС , из-за этих возвратов- соотвественно камеральные проверки и требования по этим декларациям обеспечены.
Эксперты:
Ответ одобрен экспертом
Надежда Камышева
Клерк ИИЭта и еще 20 965 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Возврат товара, реализованного в 4 квартале 2024 года, в 1 квартале 2025 года следует учитывать в налоговом периоде, когда произошел возврат, то есть в 2025 году. Отражение таких возвратов в строках 300-301 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года некорректно. Рекомендуется пересдать декларации за 1 и 2 кварталы 2025 года, исключив указанные строки. При этом пересдача декларации за 4 квартал 2024 года не требуется. Согласно письму Минфина от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786, возврат товара после окончания налогового периода отражается в периоде возврата. Таким образом, корректировка деклараций за 2025 год позволит избежать претензий со стороны налоговых органов.
Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!