Есть ответ ИИ Получен ответ

Учёт затрат на подготовку арендованного помещения к открытию магазина при УСН "доходы минус расходы".

Уважаемые коллеги!

Обращаемся к вам за профессиональной консультацией по вопросу бухгалтерского и налогового учёта при подготовке к открытию нового торгового объекта.

Наша организация — ООО "Спорт", применяющее УСН «доходы минус расходы». В настоящее время мы активно готовим помещение под магазин, взятое в аренду (ежемесячная арендная плата — 400 000 руб.). В рамках подготовки к запуску осуществляются следующие затраты:

Зеркала — 600 000 руб.;
Мебель — 4 400 000 руб.;
Шпонированные панели — 1 450 000 руб.;
Двери — 306 100 руб.
(все перечисленное приобретается у одного поставщика)

Кроме того, монтажные и отделочные работы выполняются подрядной организацией по договору подряда на сумму 6 000 000 руб.

В связи с этим возникли следующие вопросы:

На какие бухгалтерские счета (и по каким основаниям) следует отнести указанные расходы?
Можно ли рассматривать часть из этих затрат как основные средства? Если да — какие именно объекты подлежат признанию ОС, а какие — учитываются как расходы на ремонт или благоустройство арендованного помещения?
Как корректно отразить указанные расходы в учёте при применении УСН, чтобы обеспечить их признание в составе налоговых расходов?

Будем очень признательны за разъяснения с учётом действующего законодательства и актуальной практики применения УСН.

Заранее благодарим за внимание и профессиональную поддержку!

Эксперт:

Вера Сокуренко

Ответ не прошел проверку эксперта

Проверил:

Вера Сокуренко

Клерк ИИ

ИИ-помощник

Ответ сгенерирован искусственным интеллектом и может содержать неточности. Для точной консультации дождитесь ответа эксперта

При подготовке арендованного помещения к открытию магазина на УСН «доходы минус расходы» важно правильно классифицировать и учитывать понесенные затраты.

1. Бухгалтерский учет расходов

Зеркала, мебель, шпонированные панели, двери: учитываются как материальные расходы на счете 10 «Материалы» с последующим списанием на счет 20 «Основное производство» или 44 «Расходы на продажу» по мере использования.
Монтажные и отделочные работы: затраты на услуги подрядчиков отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и списываются на счет 20 или 44 в зависимости от назначения.

2. Классификация затрат

Основные средства: объекты стоимостью свыше 100 000 руб. и сроком службы более 12 месяцев признаются основными средствами. Например, мебель стоимостью 4 400 000 руб.
Расходы на ремонт: затраты на восстановление или поддержание работоспособности помещения, не увеличивающие его стоимость, относятся к расходам на ремонт.
Благоустройство арендованного помещения: улучшения, неотделимые от помещения и увеличивающие его стоимость, могут быть учтены как расходы на благоустройство.

3. Налоговый учет при УСН

Основные средства: расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию основных средств учитываются равномерно в течение налогового периода.
Материальные расходы: учитываются в момент их оплаты и использования в деятельности.
Работы и услуги: затраты на работы и услуги признаются в расходах после их оплаты и получения соответствующих документов.

Для детального понимания учета расходов при УСН рекомендуется ознакомиться с п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!

Продолжить обсуждение с ИИ

Вчера в 12:06