Вопрос: О подаче заявлений в налоговый орган для трансформации ИИС и сохранения налоговых вычетов по ИИС.
Ответ: Письмом Минфина России от 03.12.2024 N 05-08-05/121759 (далее - письмо Минфина России) было обращено внимание участников рынка ценных бумаг на необходимость подачи налогоплательщиком заявления в налоговый орган в соответствии с установленным ФНС России порядком в целях получения таким налогоплательщиком права на налоговые вычеты по индивидуальному инвестиционному счету (далее - ИИС) в случае обращения к лицу, осуществляющему открытие и ведение ИИС, с целью реализации права заявить об использовании своего ИИС, открытого в период с 1 января 2015 г. по 31 декабря 2023 г. включительно, в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 г. <1> (далее - трансформация ИИС).
--------------------------------
<1> В соответствии с частью 6 статьи 4 Федерального закона от 19.12.2023 N 600-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Вместе с тем по информации, имеющейся в Департаменте инвестиционных финансовых посредников Банка России, на практике наблюдаются массовые случаи, когда инвесторы (налогоплательщики) не проинформированы о необходимости соблюдения указанного выше порядка для целей реализации своего права на трансформацию ИИС и не обращаются в налоговые органы с соответствующим заявлением.
Учитывая изложенное, для надлежащего обеспечения реализации инвесторами своих прав на трансформацию ИИС и сохранение в связи с этим установленных налоговых льгот Департамент инвестиционных финансовых посредников Банка России полагает необходимым профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим открытие и ведение ИИС (далее - ПУРЦБ), оперативно проинформировать своих клиентов, имеющих ИИС и обращавшихся к ПУРЦБ с заявлением о трансформации ИИС, о необходимости подачи ими заявления также и в налоговый орган в порядке, изложенном в письме Минфина России.
Просим Национальную ассоциацию участников фондового рынка оперативно довести настоящее письмо до сведения ПУРЦБ.
Директор Департамента инвестиционных
финансовых посредников
О.Ю.ШИШЛЯННИКОВА
22.12.2025