Налогообложение – налоговые споры – аргументы сторон: налоговые проверки, НДС, налог на прибыль, применение ст. 54.1 НК РФ

26 июля 2022 г. (10.00 до 15.00)

  вебинар  Налогообложение – налоговые споры – аргументы сторон: налоговые проверки, НДС, налог на прибыль, применение ст. 54.1 НК РФ и необоснованная налоговая выгода, налог на имущество, НДФЛ и страховые взносы

 Букина Ольга Александровна Практикующий аудитор, налоговый консультант, аттестованный преподаватель Палаты Налоговых консультантов, преподаватель Учебно-методического центра "Бухучет и аудит" НИУ "Высшая школа экономики", преподаватель УМЦ по обучению и переподготовке аудиторов и бухгалтеров при РЭА им. Г. В. Плеханова, преподаватель кафедры экономической теории ГАСИС. Специальность - бухгалтерский учет, налогообложение, аудит. Автор многочисленных статей, в том числе в журналах "Бухгалтерский бюллетень", "Налоговая политика и практика", "Финансовая газета". Тематика статей – разбор практики решения налоговых споров, бухгалтерский учет в строительстве, анализ отдельных участков учета. Автор книги "Азбука бухгалтера. От аванса до баланса", выдержавшей 25 изданий.

 ПРОГРАММА

ПРОГРАММА:

1. Налоговое администрирование

• Усовершенствована процедура досудебного обжалования налоговых споров
• Заявление об уточнении платежа
• Справки об отсутствии задолженности перед бюджетом: если налогоплательщик не согласен с отраженной задолженностью
• Расходы на привлечение представителя: если в штате есть юрист
• Досрочная уплата налога через проблемный банк
• Через какой период после внесения изменений в декларацию может быть назначена выездная проверка
• Осмотр компьютеров по время налоговой проверки
• Осмотр помещений контрагента проверяемого налогоплательщика
• Какая налоговая инспекция вправе привлечь налогоплательщика к административной ответственности за неприменение ККТ
• Разница между искажением суммы налога или налоговой базы
• Закон не предоставляет налогоплательщику полномочия для проверки оснований направления налоговым органом требования об истребовании документов
• Запрос документов после окончания камеральной проверки
• Арифметические ошибки налоговых органов
• Экспертиза по инициативе налогоплательщика
• Нарушен срок отмены решения о приостановлении операций по счетам
• Непоступивший платеж не может быть зачтен
• Суд признал право проверяющих нарушать сроки вынесения и вручения решения по итогам выездной налоговой проверки
• Должна ли налоговая инспекция указывать основание для представления документов
• Применение расчетного метода определения налогов
• Уточненная декларация не изменяет решение по проверке
• Когда соблюдение досудебного порядка урегулирования споров необязательно
• Представление по требованию налогового органа регистров бухучета

2. НДС

• Заявление о возврате налога и начисление процентов
• Счет-фактура может быть переоформлен и подписан в более поздний период действующим директором организации.
• НДС по операциям, необлагаемым налогом и право на получение вычета по НДС
• Бездействие компании лишает ее права на вычет НДС
• Аванс, задаток или заем?
• Реклама или безвозмездная передача?
• Об обязанности проверять номера ГТД, указанные в выставленных поставщиками счетах-фактурах
• Формальные сделки и отказ в вычете
• Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в случае непредставления в налоговый орган уведомления
• НДС, в вычете которого отказано налоговым органом, может быть взыскан в качестве убытков с продавца
• Экспортный экспедиционный НДС: что указано в договоре
• С какой даты исчисляется срок для вычета НДС по неотработанным авансам при судебном разбирательстве
• В какой день заканчивается трехлетний срок для реализации права на получение вычета по НДС
• Право на вычет сумм «входящего» НДС, предъявленных подрядчиками и поставщиками в период применения УСН
• Вычет сумм НДС по операциям приобретения запчастей, которые использованы при оказании услуг, не облагаемых налогом
• НДС к вычету: если проект заморожен
• Вычет по корректировочному счет-фактуре
• Момент определения налоговой базы по НДС по выполненным подрядчиком строительным работам.
• Право на вычет НДС по рекламным материалам
• Если отсутствует причина списания недостачи ТМЦ

3. Налог на прибыль

• Новый продукт компании не означает НИОКР
• Реклама чужого товарного знака
• Выплаты, произведенные уволенным работникам по соглашению сторон и «золотые парашюты»
• Несвоевременное списание безнадежной дебиторской задолженности в расходы
• Расходы на изготовление книги, содержащей рекламную информацию о налогоплательщике
• Новация векселей – сроки новации и доход
• Когда заем будет переквалифицирован в инвестиции
• Пропуск срока подачи декларации и сведений о выполнении условий для применения налоговой ставки 0% не является основанием для лишения налогоплательщика налоговой льготы
• Формирование налоговой базы по налогу на прибыль в случае, если ею осуществляются виды деятельности, доходы от которых облагаются по различным налоговым ставкам
• Неотделимые улучшения арендованного имущества
• Отличие работы от услуги для целей исчисления налога на прибыль
• Проблемы идентификации НМА
• Если привлекается заем (кредит) для выдачи займа под меньший процент
• Списание в расход стоимости ликвидированного объекта незавершенного строительства
• Признание расходов по приобретению смартфонов в целях налогообложения прибыли: почему суд отказал налогоплательщику в признании расходов
• Реклама на транспорте – ненормируемый расход
• Когда сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов
• Под имущественные права резерв по сомнительным долгам не создается
• Распределение затрат на прямые и косвенные
• Списание испорченного товара в расходы
• Когда расход определяется по рыночным ценам
• Расходы: представительские или рекламные?
• Затраты на приобретение жилых домов, подлежащих сносу с целью строительства новых объектов на земельных участках
• Когда для признания долга безнадежным недостаточно истечения срока исковой давности
• Неамортизированная часть стоимости неотделимых улучшений – внереализационный расход: позиция суда.

4. Налог на имущество организаций

• Здание под снос – не объект налогообложения налогом на имущество
• Передача покупателю объекта недвижимости в последний день отчетного периода не освобождает от уплаты налога на имущество
• Нежилые помещения в качестве товара
• Платить ли налог на имущество, если здание снесено
• Неправильное применение налоговой ставки не дает права налогоплательщику скорректировать налоговую базу в периоде выявления ошибки.
• Возможность перемещения не позволяет отнести объекты основных средств к движимому имуществу
• Налогоплательщик не вправе выделять из недвижимого объекта его движимые части для применения налоговых льгот
• Налог с помещений общего пользования незаконен
• Для целей принятия на учет объекта ОС имеет значение не любое использование, а только основное — направленное на получение экономических выгод
• НДС не уменьшает кадастровую стоимость недвижимости
• Состояние объекта как «аварийное» не свидетельствует об отсутствии обязанности по исчислению налога
• Доначисление налога на имущество по объекту недвижимости, фактически эксплуатируемому, но не принятому на учет в состав ОС
• Когда переоценка ОС не помогла снизить налог на имущество
• Отсутствие государственной регистрации в ЕГРН не является безусловным основанием для отнесения спорных объектов к движимому имуществу
• Наличие фундамента не всегда свидетельствует о признании объекта недвижимостью

5. НДФЛ и страховые взносы

• Требование об уплате страховых взносов не может быть признано недействительным по основанию нарушения процедуры его направления
• Выплаты социального характера, не являющиеся стимулирующими, не являются вознаграждением за труд и взносами не облагаются
• Конституционный Суд: добровольное допредставление налоговым агентом корректных сведений по НДФЛ является исключающим ответственность обстоятельством
• В случае невнесения или неполного внесения авансового платежа с плательщика страховых взносов не может быть взыскан штраф
• Суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов
• Стоимость питания работников не облагается страховыми взносами
• Материальная выгода от экономии на процентах
• Если выплаты не признаны дивидендами
• Компенсация стоимости жилья – не зарплата
• Досрочная уплата НДФЛ не является нарушением
• Приобретение директором одежды за счет средств организации
• Материальная помощь и оплата труда

6. Необоснованная налоговая выгода

• Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов
• Рекомендации ФНС РФ по применению положений статьи 54.1 НК РФ
• Методические рекомендации «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)», утвержденные СК России, ФНС России
• Судебная практика:
• - Дробление бизнеса в отсутствие деловой цели – что считается необоснованным дроблением бизнеса
• - Проценты или дивиденды: заем как операция, которая осуществлена с целью скрытой выплаты дивидендов
• - Невозвратный заем: если заимодавец не требует возврата займа
• - Один IP-адрес и получение необоснованной налоговой выгоды: на что обратить внимание взаимозависимым компаниям
• - Если поставщик не платит налоги
• - Цепочка контрагентов
• - Последствия реализации имущества по низкой цене

Все вопросы освещаются с учетом изменений, внесенных в законодательство Российской Федерации, а также с учетом комментариев, даваемых официальными органами на момент проведения вебинара

 Участие в вебинаре 9900 руб.

Заявки на участие и дополнительная информация по тел. (495) 517-15-97, 510-42-90