Расходы на персонал: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. Законодательные новации и их применение в 2023 году.

ООО «Учебный Центр «Бизнес Аспект»       

т/ф(495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru

  17 ноября   2022 г. (10.00 до 14.30)

Вебинар  и семинар  Расходы на персонал: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. Законодательные  новации и их применение в 2023 году.

 Лектор: Пятайкина Лариса Витальевна -  профессиональный практикующий аудитор (аттестат), преподаватель ИПБ России, консультант-эксперт. Автор публикаций в журнале «Бухгалтерский бюллетень». Имеет многолетний опыт преподавательской (аттестат) и консультационной деятельности, практической работы в области бухгалтерского учета и налогообложения.

1.  Единый налоговый платеж и новые правила расчетов по НДФЛ

НДФЛ и страховые взносы в составе единого налогового платежа с 2023 года.

Единый налоговый счет и совокупная обязанность

Сальдо расчетов – отрицательное, положительное, нулевое. Порядок возврата излишне перечисленных сумм

Порядок взыскания недоимки, пеней, штрафов.

Налоговые уведомления – в каких случаях заполняются и представляются в ИФНС

Сроки перечисления  НДФЛ в составе единого налогового платежа

Блокировка счета, проверки налоговых органов.

2. Налог на доходы физических лиц.

Новая редакция ст 223 НК «Дата фактического получения дохода»

Правила признания доходом заработной платы, премий, отпускных и т.д.

Сроки удержания налога и сроки перечисления налога в бюджет

Срок сдачи отчетности по форме 6 НДФЛ

 3.        Выплаты в пользу физических лиц: заработная плата, гарантии, компенсации и другие.

- Значение кадровой документации для бухгалтерского учета и налогообложения. Локальные нормативные документы организации. Электронный  кадровый документооборот.

- Учета отработанного времени – правила заполнения табеля учета рабочего времени. Суммированный учет рабочего времени

- Индексация заработной платы.

 4         Система оплаты труда. Составные части заработной платы: базовая, компенсационная, стимулирующая. Стимулирующие доплаты и надбавки; премирование и поощрения. Основные принципы построения системы премирования: порядок оформления и налогообложения премий и других материальных поощрений.  - Оплата простоев  по вине работника, по вине работодателя, не по вине работника и не по вине работодателя и признание этих расходов в налоговом учете.   

Сокращенный рабочий день и сокращенная рабочая неделя.

5. Гарантии и компенсации: определение, различия, порядок налогообложения.

- Обязательные доплаты за вредные условия труда, дополнительный отпуск, сокращенная продолжительность рабочего времени, продолжительность рабочей смены.  Предоставление компенсаций при направлении в командировки: особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов, в т.ч. при оформлении однодневных служебных поездок.

- Компенсации при отстранении от работы при отсутствии средств индивидуальной защиты с 2022 года, в т.ч. по вине работника

- Компенсация за использование личного имущества работников в служебных целях.

- Компенсация за разъездной характер работы – новые нормы 2023 года.

- Компенсации при несвоевременной выплате заработной платы сотрудникам и их налогообложение.

- Дистанционная работа и компенсация за использование личного имущества в служебных целях в 2023 году.

6.Выплаты, связанные с условиями труда, отличающимися от нормальных.

- Оплата за работу в ночное время. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в ночное время.

- Оплата работы в выходные и праздничные нерабочие дни,

- Оплата сверхурочной работы.. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в сверхурочное время.

- Оплата за вредные условия труда, запрет на работу в опасных условиях труда.

- Оплата при совмещении профессий, временном заместительстве.

Примеры расчетов.

7 Расчет среднего заработка при выплате отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.

- Продолжительность отпуска,  право на первый отпуск после заключения трудового договора, оформление отпуска частями.

- Сроки выплаты отпускных.

- Пример расчета отпускных . Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. №922 с изменениями.

- Оплата стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в коммерческой организации.

- Порядок индексации среднего заработка.

- Особенности расчёта отпускных при суммированном учёте;

- Учебный отпуск;

- Дополнение перечня лиц, которые имеют право на дополнительные отпуска без сохранения заработной платы

- Пересчет отпускных, например, при заболевании сотрудника во время отпуска.

- Компенсация за неиспользованный отпуск.

8. Выплаты, связанные с увольнением работника.

- Сокращение численности сотрудников – процедура увольнения сотрудника.

- Правила выплаты выходного пособия, расчет среднего заработка при прекращении трудового договора в связи с ликвидацией организации (Постановление КС РФ от 19.12.2018 № 45-П), а также расчет выходного пособия с учетом судебной практики (Постановление КС РФ от 13.11.2019 № 34-П).

- Оплата труда за время, фактически отработанное в месяце увольнения.

- Выходное пособие при увольнении, выплаты по соглашению сторон: особенности удержания НДФЛ.

9 Порядок выплаты заработной платы (документальное оформление, депонирование, списание по истечении сроков исковой давности).

- Заработная плата за первую и вторую половину месяца – порядок расчета. 

- Компенсация за задержку выплату зарплаты и социальных пособий.

- Как определить сроки давности по гражданским спорам о неполной выплате заработной платы.

10 Страховые взносы в 2023 г. –

Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России

Расширение перечня застрахованных лиц

Начисления страховых взносов, предельные величины, тарифы.

Сроки перечисления страховых взносов

Новая форма отчетности и порядок ее представления в Социальный фонд России.

Отчетность по форме РСВ в 2023 году

11 Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2022 году.( Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Тарифы страховых взносов в 2022 году. На что можно потратить взносы от несчастных случае?

 12 Ответы на вопросы слушателей.

Стоимость 8500  руб.  Очное участие 9500 руб.

Скидки: более одного участника от компании – скидка 10%, постоянным клиентам компании – скидка 15%.

Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!

Заявки на участие и дополнительная информация по тел. (495) 517-15-97 , 510-42-90