Учет основных средств и материально-производственных запасов в 2023 году в бухгалтерском и налоговом учете

20 января 2023  г. (10.00 до 15.00)

 вебинар Учет основных средств и материально-производственных запасов в 2023 году в бухгалтерском и налоговом учете

 Ильюшина Наталия Васильевна эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету Основная специализация: бухгалтерский учет, налогообложение, МСФО, гособоронзаказ, управленческий учет

Образование: кандидат экономических наук Повышение квалификации: РАНХИГС "Современные методы бизнес анализа"

Опыт работы: • на выездных проверках от ФНС по крупнейшим налогоплательщикам в отношении РАО ЕЭС России, а также опыт прохождения проверок счетной палатой, ФСБ, МВД • в IT корпорации по аналитическому сопровождению бухгалтерского, налогового, управленческого учета и МСФО • главным бухгалтером в различных сферах бизнеса • в аудите крупнейших налогоплательщиков.

ПРОГРАММА :

1. Новое в бухгалтерском учете основных средств. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и 26/2020 «Капитальные вложения».

• Новый подход к учету объектов основных средств, выведенных для продажи, новации, связанные с учетом ряда материальных ценностей в качестве основных средств, изменения в оценке запасов, возникающих при демонтаже, разборке, ремонте основных средств.

2. Понятие основного средства и их состав. 

• Критерии отнесения актива к основным средствам и момент принятия в бухгалтерском и налоговом учете.
• Движимое и недвижимое имущество: новый подход к квалификации, предложенный ВС РФ.
• Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
• Отражение затрат, связанных с регистрацией транспортных средств и прав на объекты недвижимости.
• Особенности бухгалтерского и налогового учета приобретения основных средств, требующих монтажа; безвозмездно полученных основных средств от 3-их лиц и от учредителей; актива, приобретенного иными способами (вклад в уставный капитал (фонд), целевые поступления).
• Особенности отражения в учете изготовления и строительства основных средств самой организацией и с использованием подрядных организаций.
• Медицинские изделия для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

3. Оценка и переоценка основных средств: отражение в бухгалтерском учете и отчетности.

• Признание оценочных обязательств по будущему демонтажу, утилизации объекта и восстановлению окружающей среды, по будущим затратам, связанным с выбытием основных средств, в процессе формирования их стоимости.
• Алгоритм переоценки, ее последствия для учета и отчетности.

4. Отражение расходов на ремонт основных средств с учетом последних рекомендаций Минфина.

• Резерв на ремонт основных средств в налоговом учете.
• Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств в бухгалтерском и налоговом учете: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования.
• Расходы на капитальный ремонт, признаваемые отдельным инвентарным объектом, возможные споры с аудитором и налоговым контролером.

5. Амортизация основных средств: активы, подлежащее и не подлежащее амортизации в бухгалтерском и налоговом учете; способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета; определение и изменение срока полезного использования амортизируемого имущества.

• Амортизационная премия и применение повышающих коэффициентов.
• Использование ОКОФ и классификатора ОС по амортизационным группам.

6. Выбытие основных средств.

• Налоговый и бухгалтерский учет результатов от реализации, особенности списания основных средств при безвозмездной передаче имущества и в виде вклада в уставный капитал, списание объектов основных средств, вышедших из строя и морально устаревших, похищенных и испорченных.
• Учет излишков, выявленных в ходе инвентаризации имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

7. Учет материально-производственных запасов (МПЗ). Новое ФСБУ 5/2019 «Запасы». 

• Основные положения стандарта.
• Расширение сферы действия стандарта на весь операционный цикл.
• Выбор варианта признания запасов микропредприятием.
• Выбор варианта признания запасов для управленческих нужд.
• Возможные способы оценки запасов при их приобретении.
• Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
• Изменение оценки стоимости запасов, приобретённых у других лиц; оплачиваемых неденежными средствами; полученных коммерческой организацией от собственников.
• Оценка запасов, остающихся от выбытия ОС.
• Запрет на включение в себестоимость запасов: общехозяйственных затрат, расходов на хранение.
• Текущая оценка запасов по наименьшей из величин: себестоимости и чистой стоимости продажи.
• Создание, изменение и списание резерва под обесценение.
• Восстановление прошлого резерва под обесценение и уменьшение расходов по обычным видам деятельности.
• Представление в отчете о финансовых результатах показателей, связанных с обесценением запасов. 
• Особенности списания расходов на охрану труда работников, понесенные в период пандемии.
• Раскрытие информации о запасах в отчетности. 
• Учетная политика по учету запасов
• Оценка остатков незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных в целях налогообложения прибыли.

8. Учет внеоборотных активов для продажи. 

• Порядок учета внеоборотных активов, предназначенных для продажи и их оценка
• Организация учета, когда продажа отсрочена или ей предшествует демонтаж объекта.
• Подтверждение рыночной стоимости объекта.

Все вопросы освещаются с учетом изменений, внесенных в законодательство Российской Федерации, а также с учетом комментариев, даваемых официальными органами на момент проведения вебинара

 Участие в вебинаре 9900 руб.

Заявки на участие и дополнительная информация по тел. (495) 517-15-97, 510-42-90