Новости ФНС

Налоговые органы против фирм-«однодневок»: выявлены схемы ухода от налогообложения

В результате работы МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Саха (Якутия) в 2009 году в ходе выездной налоговой проверки ОАО «Ленанефтегаз» была выявлена классическая схема с участием фирм-«однодневок».

По сведениям директора Департамента экономической безопасности и противодействия коррупции Торгово-промышленной палаты Российской Федерации Николая Гетмана, в России из вновь регистрируемых компаний примерно половина создаётся по подложным документам и несуществующему адресу. Оборот фирм-"однодневок" в масштабах страны составляет 120-150 млрд. долларов. (Зыков С. "Рога и копыта" не умирают//Российская газета, 2009, 18 марта).

Основной целью создания фирм-«однодневок» является уклонение от уплаты налогов, кроме того, недобросовестные граждане создают их для хищения бюджетных средств, отмывания и обналичивания крупных сумм денег.

Многие коммерческие организации в нелегких экономических условиях пользуются услугами фирм-«однодневок» для минимизации налогов. Налогоплательщики сами или через посредников создают фирмы-однодневки для проведения нескольких операций по перепродаже товаров на внутреннем рынке так, чтобы максимально затруднить выявление «серых» схем в ходе налоговой проверки. В связи с чем, перед налоговыми органами сегодня стоит задача усиления налогового контроля для пресечения применения незаконной налоговой минимизации.

В результате работы Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Саха (Якутия) в 2009 году в ходе выездной налоговой проверки ОАО «Ленанефтегаз» была выявлена классическая схема с участием фирм-«однодневок».

ОАО «Ленанефтегаз», используя эту схему, уменьшало свои налоговые обязательства за счёт отнесения на расходы по налогу на прибыль начисленных арендных платежей, в результате по итогам финансово-хозяйственной деятельности из года в год отражались убытки. Данные операции также позволили минимизировать свои обязательства по налогу на имущество и транспортному налогу.

Сама схема заключалась в следующем: организация вывела свои активы - производственное здание, автотехнику - путём заключения договоров купли-продажи с работниками, оформила с ними фиктивные договора аренды этого имущества по ценам, значительно превышающим цену продажи. Оплата арендной платы фактически осуществлялась организацией на расчётные счета третьих лиц согласно заявлению о переуступке права требования. Все четыре фирмы, куда перечислялись арендные платежи, были зарегистрированы в г. Новосибирске, имели все признаки фирм-«однодневок»: фиктивные адреса, руководители - подставные лица, налоговая отчетность не представлялась или представлялась «нулевая».

Благодаря проведённым контрольным мероприятиям – осмотрам помещений фирм-«однодневок», проведению допросов владельцев зданий, где были зарегистрированы фирмы, проведению почерковедческой экспертизы счетов-фактур – схема была успешно доказана в судах всех инстанций.

Надо отметить, что проверка проводилась совместно с правоохранительными органами, сбор доказательной базы проводился сотрудниками Управления по налоговым преступлениям МВД по Республике Саха (Якутия) не только в Якутии, но и в городе Новосибирске. Так, были проведены допросы 16 свидетелей, в ходе которых было установлено, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данные лица, являющиеся по документам руководителями организаций контрагентов, не имеют, учредителями и руководителями никогда не являлись (некоторые свидетели отбывали наказание в местах лишения свободы).

В ходе проведения выездной налоговой проверки было доказано что, главной целью, преследуемой ОАО «Ленанефтегаз», явилось получение налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность. В результате переквалификации договоров, признания сделок по аренде и реализации имущества мнимыми налоговым органом было предъявлено неуплаченных налогов, пени и штрафов на общую сумму 66 926 тыс. руб.

Похожие схемы с участием фирм-«однодневок» были установлены также Инспекцией по Оймяконскому району в ходе выездных проверок ООО «Артель старателей «Тал», ООО «Янтарь». Контрагенты указанных организаций – магаданские предприятия – оказались фирмами-«однодневками» и перестали представлять отчётность сразу после совершения мнимых сделок. В качестве доказательственной базы по указанным проверкам были использованы: документы, информация, полученные от других инспекций, протоколы допросов, пояснения, полученные в ходе проведения выездных проверок.
Содействие по сбору доказательной базы было оказано Управлением по налоговым преступлениям МВД по Республике Саха (Якутия) и их коллегами из города Магадан. Всего по обеим проверкам было установлено 33 863,9 тыс.руб. неуплаченных налогов, пени и штрафов. Жалобы и исковые заявления в суд налогоплательщиками не подавались, суммы полностью поступили в бюджет.

Таким образом, налоговые органы республики ужесточают контроль в отношении недобросовестных налогоплательщиков, использующих различные схемы ухода от налогообложения. В соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок, утверждённой ФНС России от 30.05.2007, ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском является прямым основанием для включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Налогоплательщикам следует проявлять осмотрительность при выборе контрагентов, с тем, чтобы исключить хозяйственные операции с «однодневками».


Отдел контрольной работы
Управления ФНС России по РС(Я)

Начать дискуссию

❗ ФНС обновила показатели для самопроверки налоговых рисков

Опубликованы сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам деятельности за 2023 год.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Стало ясно, как правильно оплачивается переработка в командировке

Роструд в рамках Онлайнинспекции.рф разъяснил порядок оплаты сверхурочной работы в командировке.

HR

🔥 Интересуетесь HR-тематикой? Добро пожаловать на новый канал от «Клерка»!

Специалисты по кадрам не останутся без внимания! Специально для HR-менеджеров мы создали телеграм-канал с актуальными новостями, анонсами полезных событий и экспертными мнениями.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Как компании стать более эффективной, гибкой и конкурентоспособной?

Что такое общий центр обслуживания, и почему данная модель эффективна для крупных компаний.

Как компании стать более эффективной, гибкой и конкурентоспособной?

ФНС просит компании из новых регионов переходить на ККТ уже сейчас

Несмотря на то, что бизнесмены из новых регионов обязаны применять контрольно-кассовую технику с 1 февраля 2025 года, налоговая просит предпринимателей добровольно и заранее зарегистрировать ККТ.

УСН

На УСН учет вознаграждения зависит от вида объекта по спецрежиму

ФНС разъяснила, как продавцу на УСН определять размер дохода при удержании маркетплейсом своего вознаграждения из выручки продавца.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Составлять финансовые модели полезно и совсем не страшно! Как это сделать, расскажем завтра на вебинаре

Вместе с экспертом бухгалтеры научатся развивать, а не обслуживать бизнес. Составляя финмодели, вы нарастите компетенции и собственную востребованность, а также станете лучше, чем просто главбух.

Закрывающие документы от самозанятого: какие обязательны и как правильно их оформлять

Любая сделка в компании должна быть подтверждена документально. Это правило действует и, когда речь идёт о сотрудничестве с самозанятыми. Рассказываем, какие закрывающие документы необходимо получить от плательщика НПД.

Закрывающие документы от самозанятого: какие обязательны и как правильно их оформлять

5 стереотипов о предпринимательстве. Рассказывает наставник по бизнесу

Зарубежный опыт далеко не во всем полезен отечественным бизнесменам. Разбираемся в существующих стереотипах о предпринимательстве.

5 стереотипов о предпринимательстве. Рассказывает наставник по бизнесу

Депутаты всех фракций хотят запретить продажу энергетиков несовершеннолетним

Госдума планирует запретить продажу энергетических напитков объемом больше 500 мл. Кроме того, по всей стране торговые сети не смогут продавать такие напитки несовершеннолетним.

Участник стройки — необязательно член СРО

Привлекаемые генподрядчиком организации могут не быть членами саморегулируемой организации (СРО).

Показатели эффективности проекта, о которых должен знать каждый директор

Эффективность проекта важна не только для инвесторов. Руководству компании тоже важно ее оценить — расскажем, как это сделать, чтобы самому не углубляться в расчеты всех показателей.

Показатели эффективности проекта, о которых должен знать каждый директор
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Компании придется восстановить беременную, даже если та уволилась по собственному желанию

Еще одно интересное судебное дело. Сотрудница уволилась по собственному желанию, а через 3 недель узнала, что беременна. Она попросила работодателя восстановить ее в должности, но компания решила этого не делать.

Иллюстрация: Kristina Paukshtite/pexels

Минцифры: биометрическую систему не будут использовать для розыска людей

Применять ЕБС для отслеживания людей незаконно. Пользователи сами решают, вносить ли свои данные в Единую биометрическую систему, которая нужна только для повышения доступности сервисов.

Сегодня крайний срок уплаты взносов на травматизм за апрель

До 15 мая включительно организации и ИП с сотрудниками должны успеть оплатить страховые взносы в СФР на травматизм за апрель.

Уже завтра бухгалтеры узнают, как правильно отвечать на требования ИФНС

Научитесь отвечать на требования ФНС и ее органов, а также разберитесь, что и в какие сроки представлять и какие требования являются незаконными.

«Макфа» обжаловала решение о национализации бизнеса

До проверки решения о национализации в апелляционном суде производитель макаронных изделий перейдет под контроль Росимущества.

Дистанционного работника временно можно привлечь для работы в офисе

По ТК работать дистанционно можно на постоянной основе, а временно не более 6 месяцев или периодически. Можно чередовать то дистанционную работу, то офисную.

Коротко о том, какие ошибки финдира мешают бизнесу расти?

Финансовый директор — ключевая фигура в управлении финансами бизнеса, которая отвечает за долгосрочное благополучие предприятия. Но даже самые умелые специалисты могут совершать ошибки, которые мешают компании расти и развиваться.

Коротко о том, какие ошибки финдира мешают бизнесу расти?

Интересные материалы

Календарь вебинаров для бухгалтера в мае 2024: новый ФСБУ, дробление, ВЭД и налоговые требования. Не пропустите!

Собрали для вас анонсы вебинаров на май 2024 года.

Иллюстрация: rawpixel-com/freepik