По сведениям директора Департамента экономической безопасности и противодействия коррупции Торгово-промышленной палаты Российской Федерации Николая Гетмана, в России из вновь регистрируемых компаний примерно половина создаётся по подложным документам и несуществующему адресу. Оборот фирм-"однодневок" в масштабах страны составляет 120-150 млрд. долларов. (Зыков С. "Рога и копыта" не умирают//Российская газета, 2009, 18 марта).
Основной целью создания фирм-«однодневок» является уклонение от уплаты налогов, кроме того, недобросовестные граждане создают их для хищения бюджетных средств, отмывания и обналичивания крупных сумм денег.
Многие коммерческие организации в нелегких экономических условиях пользуются услугами фирм-«однодневок» для минимизации налогов. Налогоплательщики сами или через посредников создают фирмы-однодневки для проведения нескольких операций по перепродаже товаров на внутреннем рынке так, чтобы максимально затруднить выявление «серых» схем в ходе налоговой проверки. В связи с чем, перед налоговыми органами сегодня стоит задача усиления налогового контроля для пресечения применения незаконной налоговой минимизации.
В результате работы Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Саха (Якутия) в 2009 году в ходе выездной налоговой проверки ОАО «Ленанефтегаз» была выявлена классическая схема с участием фирм-«однодневок».
ОАО «Ленанефтегаз», используя эту схему, уменьшало свои налоговые обязательства за счёт отнесения на расходы по налогу на прибыль начисленных арендных платежей, в результате по итогам финансово-хозяйственной деятельности из года в год отражались убытки. Данные операции также позволили минимизировать свои обязательства по налогу на имущество и транспортному налогу.
Сама схема заключалась в следующем: организация вывела свои активы - производственное здание, автотехнику - путём заключения договоров купли-продажи с работниками, оформила с ними фиктивные договора аренды этого имущества по ценам, значительно превышающим цену продажи. Оплата арендной платы фактически осуществлялась организацией на расчётные счета третьих лиц согласно заявлению о переуступке права требования. Все четыре фирмы, куда перечислялись арендные платежи, были зарегистрированы в г. Новосибирске, имели все признаки фирм-«однодневок»: фиктивные адреса, руководители - подставные лица, налоговая отчетность не представлялась или представлялась «нулевая».
Благодаря проведённым контрольным мероприятиям – осмотрам помещений фирм-«однодневок», проведению допросов владельцев зданий, где были зарегистрированы фирмы, проведению почерковедческой экспертизы счетов-фактур – схема была успешно доказана в судах всех инстанций.
Надо отметить, что проверка проводилась совместно с правоохранительными органами, сбор доказательной базы проводился сотрудниками Управления по налоговым преступлениям МВД по Республике Саха (Якутия) не только в Якутии, но и в городе Новосибирске. Так, были проведены допросы 16 свидетелей, в ходе которых было установлено, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данные лица, являющиеся по документам руководителями организаций контрагентов, не имеют, учредителями и руководителями никогда не являлись (некоторые свидетели отбывали наказание в местах лишения свободы).
В ходе проведения выездной налоговой проверки было доказано что, главной целью, преследуемой ОАО «Ленанефтегаз», явилось получение налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность. В результате переквалификации договоров, признания сделок по аренде и реализации имущества мнимыми налоговым органом было предъявлено неуплаченных налогов, пени и штрафов на общую сумму 66 926 тыс. руб.
Похожие схемы с участием фирм-«однодневок» были установлены также Инспекцией по Оймяконскому району в ходе выездных проверок ООО «Артель старателей «Тал», ООО «Янтарь». Контрагенты указанных организаций – магаданские предприятия – оказались фирмами-«однодневками» и перестали представлять отчётность сразу после совершения мнимых сделок. В качестве доказательственной базы по указанным проверкам были использованы: документы, информация, полученные от других инспекций, протоколы допросов, пояснения, полученные в ходе проведения выездных проверок.
Содействие по сбору доказательной базы было оказано Управлением по налоговым преступлениям МВД по Республике Саха (Якутия) и их коллегами из города Магадан. Всего по обеим проверкам было установлено 33 863,9 тыс.руб. неуплаченных налогов, пени и штрафов. Жалобы и исковые заявления в суд налогоплательщиками не подавались, суммы полностью поступили в бюджет.
Таким образом, налоговые органы республики ужесточают контроль в отношении недобросовестных налогоплательщиков, использующих различные схемы ухода от налогообложения. В соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок, утверждённой ФНС России от 30.05.2007, ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском является прямым основанием для включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Налогоплательщикам следует проявлять осмотрительность при выборе контрагентов, с тем, чтобы исключить хозяйственные операции с «однодневками».
Отдел контрольной работы
Управления ФНС России по РС(Я)
Российский суд арестовал активы Deutsche Bank, Commerzbank и UniCredit
Иски подала «дочка» «Газпрома».
Курсы повышения
квалификации
20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр
Рособрнадзора
-
Бухгалтер маркетплейса
72 ак. часа Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО9 900 ₽28 600 ₽ -
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
140 ак. часов Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО9 900 ₽24 200 ₽ -
ФСБУ-2024, что бухгалтеру перестроить в работе: Аренда, НМА, ОС, Капвложения, Документооборот, Запасы, Инвентаризация
144 ак. часа Удостоверение о повышении квалификации на 144 ак.ч.9 900 ₽20 900 ₽
ФНС: 95% льгот по налогам на имущество предоставляют без заявлений
Больше 5 лет ФНС применяет проактивный он же беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогам на имущество физических лиц.
СФР отчитался о бесплатных проездных билетах до места лечения
Социальный фонд предоставляет право бесплатного проезда до места лечения. Электронные проездные получили уже 41,1 тысяч человек.
Каким бизнесом лучше всего заниматься?
Как вы выбираете бизнес-нишу? Много лет работая с разными бизнесменами и опираясь на свой предпринимательский опыт, я пришел к таким выводам.
Не получится полностью получить компенсацию за утечку персданных
Операторы персональных данных, которые допустили их утечку и компенсируют ущерб пострадавшим, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких выплат.
🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая
Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!
-
Бухгалтерская отчетность организации - 2024
Сертификат4 900 ₽12 900 ₽ -
Учет и налогообложение в строительстве
Сертификат4 900 ₽18 999 ₽ -
НДС: расчет, декларация, 1С
72 ч. Клерк Сертификат3 690 ₽16 000 ₽
Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT
Москва и Санкт-Петербург – города, где можно без проблем обменять USDT. Причем, многие обменники принимают как наличные рубли, доллары и евро, так и крипту*! Все лучшие криптообменники в СПБ имеют свои офисы и обслуживают клиентов в индивидуальном порядке – при личной встрече. Где находятся эти офисы, и как через них совершать крипто-сделки?
На Авито появляется новый функционал для продавцов, который ранее был у покупателей
Пока функция отзывов продавцов на покупателей работала в тестовом режиме, но до конца мая такая возможность появится у всех пользователей в категории «Товары».
Расширят административную ответственность за предоставление недостоверных сведений в закупках
ФАС продолжает работу над инициативой введения в КоАП административной ответственности за предоставление недостоверных сведений в закупках.
Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест
На бирже намечается реальная движуха, и я не про IPO Светофора. Доллар вплотную приблизился к желающим купить его по 90, индекс Мосбиржи обновил годовой максимум, а бедным московским инвесторам придётся богатеть, чтобы инвестировать в бетон. Квартиры меньше 28 метров под запретом!
Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024
Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума
Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas
Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.
- 17 мая в 13:33 Налоговые проверки
Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики
- 17 мая в 12:09 Валютный контроль
Валютный контракт до 1 млн рублей: какие документы предоставить в банк для контроля. Мини-курс
- 16 мая в 15:02 Отчетность в СФР
Технический сбой в СФР: кто отвечает за несдачу ЕФС-1
Покупка жилья в кредит станет более быстрой
Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.
Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.
В сервис заказа такси встроили азартные игры
Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.
Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!
Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы
По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.
Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний
По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.
- Бухгалтер на первичную документациюот 75 000 ₽ до 75 000 ₽ Красногорск Стройсистемкомплект, ООО
- Бухгалтерот 70 000 ₽ до 90 000 ₽ Москва Автопрогресс
- Бухгалтер на первичную документациюот 98 000 ₽ до 98 000 ₽ Москва Додо пицца
Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка
В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.
Интересные материалы
Кабмин направит на поддержку Запорожской и Херсонской областей 4,4 млрд рублей
Деньги пойдут на выплату зарплат сотрудников бюджетных учреждений.
Начать дискуссию