Стандартный вычет

Налоговики Карелии разъяснили правила получения социального вычета на обучение

Действующее законодательство позволяет налогоплательщикам частично компенсировать затраты на обучение путем получения социального налогового вычета по НДФЛ.
195 0

Действующее законодательство Российской Федерации о налогах и сборах позволяет налогоплательщикам - физическим лицам частично компенсировать затраты на обучение путем получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (пп.2 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Применить вычет по расходам на обучение вправе следующие категории налогоплательщиков:
 - учащиеся при оплате своего обучения в образовательных учреждениях, независимо от возраста и формы обучения (очная, очно - заочная, заочная или даже дистанционная);
 - родители учащихся по расходам на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
 - опекуны (попечители), в том числе бывшие, по расходам на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
- братья (сестры) обучающегося, в том числе не являющиеся полнородными, в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный налоговый вычет не применяется при оплате обучения иных лиц (супруги, внуков и др.), а также в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение могут только те налогоплательщики, которые имеют доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (.3 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в пределах максимальных сумм, определенных пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ:

- по расходам налогоплательщика на собственное обучение действует ограничение суммы вычета 120 000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Причем эта сумма является общей для четырех видов социальных вычетов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. При этом налогоплательщик самостоятельно должен определить, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета;
- на расходы на обучение детей и подопечных налогоплательщика ограничение суммы вычета составляет 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Вычет предоставляется при обучении в государственных, муниципальных, частных образовательных учреждениях (например, в детских садах, спортивных и музыкальных школах (секциях), учебных центрах, автошколах), также при обучении за рубежом в иностранном образовательном учреждении. Однако необходимо иметь в виду, что образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

В случае если понесенные расходы на оплату обучения превосходят установленный Налоговым кодексом лимит, перенос остатка на следующий год не производится.

Социальный вычет на обучение предоставляется налоговым органом по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы на обучение, при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие как обоснованность заявленного вычета по расходам на обучение (например, копию договора на обучение, свидетельство о рождении ребенка и др.), так и документы, подтверждающие фактически произведенные затраты на обучение (квитанции, платежные поручения, банковские выписки).

Возврат налогоплательщику излишне уплаченных сумм налога осуществляется по письменному заявлению в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п.6 ст.78 Налогового кодекса РФ), но только после завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (п.2  ст.88 Налогового кодекса РФ) при подтверждении налоговым органом факта излишней уплаты налога.

Устные консультации по вопросам налогообложения можно получить по справочным телефонам налоговых органов Карелии, размещенные на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Контакты и обращения, адреса инспекций».

Начать дискуссию

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор —это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Лучшие спикеры, новый каждый день
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4 но можно и 3.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
312
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

395
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
362

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

142
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
200

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

208
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
145

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Интересные материалы

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.