Новости журнала "Российский налоговый курьер"

ККТ не для ЕНВД 
Вчера Госдума приняла в первом чтении ряд законопроектов, которые разрешают плательщикам ЕНВД не применять контрольно-кассовую технику. Вместо этого вмененщики должны будут выдавать покупателям документы, подтверждающие прием денежных средств за товары, работы или услуги (бланки строгой отчетности).  
Напомним, что в прошлом году Госдума уже принимала похожий законопроект в первом чтении. Однако дальше рассматривать его не стали. Дело в том, что против отмены ККТ для плательщиков ЕНДВ выступали Минфин России и ФНС России. 
Подробнее о законопроектах, которые депутаты рассматривают в осеннюю сессию читайте в журнале "Российский налоговый курьер" № 21, 2007.

Амортизация по концессионному имуществу
Концессионер вправе начислять амортизацию по каждому переданному в концессию амортизируемому имуществу — но только на период действия концессионного соглашения — и учитывать ее в расходах по налогу на прибыль. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 21.09.2007 № 03-03-06/1/686.

Компенсация за бракованный товар расходам не помеха
В письме от 18.09.2007 № 03-03-06/1/667 Минфин России разъяснил порядок учета затрат по возмещению оплаты организацией-поставщиком покупателю за бракованную продукцию, которая была продана покупателю в прошлом налоговом периоде. По мнению финансового ведомства, при налогообложении прибыли такие суммы включаются в состав внереализационных расходов как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

Расходы на содержание столовой
Если столовая находится на территории предприятия и обслуживает его работников, то расходы на ее содержание включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 11.09.2007 № 03-03-06/1/659. 
В случае, когда работники столовой состоят в штате предприятия, расходы на оплату их труда учитываются при налогообложении прибыли в соответствии с положением статьи 255 Налогового кодекса.

Президенту задают и «налоговые» вопросы 
18 октября Президент РФ В.В. Путин ответил на наиболее часто задаваемые вопросы россиян в прямом эфире. Задать свой вопрос граждане могли как с помощью телефонной связи, так и интернета. 
Например, граждане спрашивают, «не является ли ущемлением прав работников 1966 года рождения и старше лишение пополнения их накопительной части пенсионного страхования за счет работодателя? Планируется ли ее восстановление с 2008 года? Разработана ли система страхования добровольных пенсионных накоплений через НПФ?». Кроме того, россияне интересуются, «будут ли иметь льготы при выходе на пенсию работники, проработавшие на одном предприятии 30 и более лет? Ведь на сегодняшний день звание «Ветеран труда» отменен». 
Еще один вопрос — «почему в России сложно (почти невозможно) устроиться на работу инвалидам? В Европе компании, принимая на работу инвалидов, получают льготы в налогообложении. Почему не сделать так и в России?». «Будут ли решаться проблемы малого и среднего бизнеса, приниматься соответствующие законы в поддержку предпринимателей? Ведь малый и средний бизнесы — основа экономик развитых стран, и это основные налогоплательщики и основа здоровой конкуренции», — спрашивают граждане.

Контроль за налоговыми агентами усилится
ФНС России разработала комплекс мер по выявлению налоговых агентов, нарушающих налоговое законодательство и не перечисляющих в бюджет НДФЛ. Об этом сообщается на сайте www.nalog.ru. 
В настоящее время прошло опытную эксплуатацию программное обеспечение, позволяющее проводить анализ показателей налогового периода, содержащихся в сведениях о доходах физических лиц и выявлять следующие нарушения налогового законодательства: 
- не перечисление в бюджет удержанных налоговым агентом сумм налога; 
- применение налоговыми агентами несоответствующих ставок налогообложения; 
- неполное представление налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц;
- неуплата налогоплательщиком налога, переданного на взыскание в налоговый орган и др. 
В результате у 156 тыс. налоговых агентов установлены возможные нарушения налогового законодательства. 10 378 налоговых агентов включены в план выездных налоговых проверок, по 4 724 налоговым агентам уже проведены выездные налоговые проверки, по их результатам доначислено 2 млрд. 404 млн. руб. налога, пени и штрафов. 
По экспертной оценке, возможные доначисления налога на доходы физических лиц по результатам анализа могут превысить 6 млрд. рублей. 
Помимо этого, налоговые органы проводят опытную эксплуатацию программного обеспечения, позволяющего осуществлять ежеквартальный анализ соблюдения налогового законодательства налоговыми агентами. В ноябре 2007 года будут получены первые результаты.

ФНС посчитала доходы бюджета за январь-сентябрь
Федеральная налоговая служба на своем официальном сайте обнародовала информацию о поступлении администрируемых ФНС России доходов в бюджет РФ за январь- сентябрь 2007 года. 
За это время бюджет страны пополнился на 2 537,5 млрд. руб., что на 13,2% больше, чем за тот же период 2006 года. 
Например, поступления налога на прибыль в январе-сентябре 2007 года составили 411,7 млрд. руб., ЕСН (в федеральной части) — 285,2 млрд. руб., НДС (на товары и услуги, реализуемые на территории России) — 919,9 млрд. руб. По сравнению с январем-августом 2006 года данные поступления выросли на 14,3%, 28,5% и 31% соответственно. 
Также на сайте ФНС России можно посмотреть таблицу, отражающую поступления администрируемых Федеральной налоговой службой доходов в бюджетную систему РФ, включая государственные внебюджетные фонды за январь-сентябрь 2006-2007 годов.

Как рассчитать расходы в виде процентов по договору займа
Если договор займа содержит условие об изменении процентной ставки, но фактически она не менялась, расходы в виде процентов по договору займа все равно исчисляются исходя из ставки рефинансирования на дату признания расходов в виде процентов. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 27.09.2007 № 03-03-06/1/701. 
В данном случае ставка рефинансирования, которая действовала на дату привлечения денежных средств, не применяется.

Как зачесть таможенный платеж
Организация — участник ВЭД не вправе направить сумму НДС, уплаченную при экспорте товаров и подлежащую возмещению по решению налогового органа, в счет уплаты предстоящих платежей по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию России. Об этом Минфин России сообщил в письме от 04.10.2007 № 03-07-08/287. 
Как пояснило финансовое ведомство, организация может зачесть в счет уплаты таможенных пошлин и налогов только излишне уплаченные (взысканные) сумм таможенных пошлин, налогов, а также авансовых платежей или денежного залога. В данном случае налогами признаются НДС и акциз, взимаемые таможенными органами.

Как заполнять налоговые декларации
ФНС России разъяснила порядок указания КПП при заполнении налоговых деклараций и расчетов. В письме от 27.07.2007 № 11-0-09/764@ затрагиваются вопросы составления деклараций налогу на прибыль, налогу на имущество и земельному налогу.  

Подробнее читайте в журнале «Российский налоговый курьер» № 21.

«Упрощенцы» обойдутся одним коэффициентом-дефлятором
Минфин России подтвердил свою позицию по порядку определения предельного размера доходов по итогам 9 месяцев 2007 года, при превышении которого право перехода организаций на УСН с 1 января 2008 года утрачивается. В письме от 03.10.2007 № 03-11-05/234 сказано, что коэффициент-дефлятор на 2007 год установлен с учетом коэффициента на 2006 и равен 1,241.  

Подробнее читайте в журнале «Российский налоговый курьер» № 21.

Как зачесть таможенный платеж
Организация — участник ВЭД не вправе направить сумму НДС, уплаченную при экспорте товаров и подлежащую возмещению по решению налогового органа, в счет уплаты предстоящих платежей по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию России. Об этом Минфин России сообщил в письме от 04.10.2007 № 03-07-08/287. 
Как пояснило финансовое ведомство, организация может зачесть в счет уплаты таможенных пошлин и налогов только излишне уплаченные (взысканные) сумм таможенных пошлин, налогов, а также авансовых платежей или денежного залога. В данном случае налогами признаются НДС и акциз, взимаемые таможенными органами.