УК РФ

Снижаем риск уголовной ответственности бухгалтера

Статья об уголовной ответственности за неуплату налогов была обновлена несколько лет назад. За прошедшее время цены, а значит, и налоговые платежи серьезно выросли. Это стало предметом обсуждения на очередном заседании активистов Общероссийского объединения бухгалтеров.
2,7 тыс. 0
Статья об уголовной ответственности за неуплату налогов была обновлена несколько лет назад. За прошедшее время цены, а значит, и налоговые платежи серьезно выросли. Это стало предметом обсуждения на очередном заседании активистов Общероссийского объединения бухгалтеров.

Заседание Комитета по работе с законодательными органами состоялось 28 марта 2008 года в редакции журнала «Главбух». Бухгалтеры обсуждали, как целесообразно изменить Уголовный кодекс РФ, чтобы снизить риск ответственности, который стал слишком высоким из-за инфляции.

Почему необходимо снизить риск ответственности за неуплату налогов

Руководителю или главному бухгалтеру российской компании за неуплату налогов грозит ответственность, предусмотренная статьей 199 Уголовного кодекса РФ. В частности, это положение оговаривает, при каких условиях будет наказан виновный.

Первое и главное из условий: налоги не были начислены умышленно, а не вследствие ошибки (не важно какой — профессиональной или технической). Безусловно, это представляется правильным.

Второе условие — компания не заплатила определенную сумму налогов, причем из текста кодекса понятно, что довольно большую. В настоящее время минимальная сумма сокрытых налогов, за которую бухгалтера можно привлечь к уголовной ответственности, — 500 000 руб. в течение трех лет.

Между тем на данный момент средний размер ежемесячных налоговых платежей в малом бизнесе (за исключением микропредприятий и индивидуальных предпринимателей) составляет около 40 000 руб. В год это 480 000 руб. За три года — 1 440 000 руб. То есть даже у малых предприятий совокупная налоговая выручка за три года превышает 500 000 руб. в несколько раз. Таким образом, бухгалтер может быть привлечен к уголовной ответственности за то, что неуплачена лишь часть налогов. Подобный подход несправедлив по отношению к бухгалтерам малого бизнеса.

И наконец, третье из условий: Уголовный кодекс устанавливает критическое соотношение суммы сокрытых налогов с общей величиной начисленных платежей. Сейчас уголовная ответственность возникает, когда недоимка превысила 10 процентов от общей суммы начисленных налогов. Что, в общем-то, вполне разумно. Но это правило не работает, если предприятие не задекларировало налогов на сумму свыше 1 500 000 руб. Данный нюанс больно бьет по интересам бухгалтеров уже средних и крупных компаний.

В общем, очевидно, что статья 199 Уголовного кодекса РФ устарела и стала неоправданно суровой. Поэтому члены Общероссийского объединения бухгалтеров и журнал «Главбух» предложили поправки, которые могут улучшить ситуацию.

Надо учитывать, какая часть общей суммы налогов недоплачена. Всегда

Армен ОГАНЕСОВ, ведущий эксперт журнала «Главбух»:

— Сейчас, если компания задолжала бюджету более полутора миллионов за три года, уклонение считается преступным. Из-за этого уголовное дело может возбуждаться во многих случаях. Даже чересчур во многих. Поэтому всегда надо придерживаться минимально допустимого соотношения между недоимкой и общей величиной начисленных налогов. То есть это должно быть обязательным признаком преступления, не зависимым от сокрытой суммы!

Лимит следует пересматривать раз в год

Василий ЛЕЧКИН, главный бухгалтер ООО «ПП “Вертикаль”» (г. Воскресенск, Московская обл.):

— Уровень сокрытых налогов и сборов, при котором главному бухгалтеру грозит уголовная ответственность, в последний раз пересматривался еще в 2003 году. А ведь за это время налоговая нагрузка на предприятия значительно выросла. На мой взгляд, показатели, прописанные в законодательстве, нужно пересчитывать исходя из инфляции. То есть надо умножать показатели на коэффициент-дефлятор и индексировать их ежегодно.

Порог недоимки нужно выразить в МРОТ

Елена ДЕМЕНЮК, главный бухгалтер ЗАО «СК ГРИФОН» (г. Москва):

— Я хотела бы обратить внимание законодателей на одну из старых редакций статьи 199 Уголовного кодекса. В свое время крупным размером неуплаченных налогов считалась сумма, рассчитываемая как 1000 МРОТ, а особо крупным размером — 5000 МРОТ. Когда увеличивался минимальный размер оплаты труда, автоматически повышался порог недоимки. Но с 2000 года МРОТ начали индексировать только для расчета зарплаты и пособий. Поэтому предельные размеры в 2003 году зафиксировали в рублях. И вот увеличиваются зарплаты, пересчитываются пенсии и пособия, а предельные суммы не меняются. Я предлагаю вернуться к старому измерению, но с учетом новой редакции. Так как сейчас МРОТ равен 2300 руб., получится следующая норма. Крупный размер — свыше 2 300 000 руб. (и 10% от общей суммы налогов). Особо крупный размер — свыше 11 500 000 руб. (и 20%).

Начать дискуссию

Что изменится по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

48
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

Лучшие спикеры, новый каждый день

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
6
122

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
18
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Налоговики не всегда начисляют пени из-за ошибок в уведомлениях по ЕНП. Но в интересах бизнеса их всё-таки исправить. Подробно и на конкретных примерах рассказали, как это сделать.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

348
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
19

ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество

В уведомлении по ЕНП при указании кода ОКТМО надо учитывать особенности исчисления и уплаты налогов.

🎓 Уже завтра бухгалтеры узнают, как Минтруд и ФНС будут бороться со скрытыми сотрудниками

Подготовьтесь к проверкам и запросам по сотрудникам и уберегите себя от штрафов.

Клиенты Сбера могут разблокировать карту после блокировки из-за криптовалют

Чтобы снизить риск блокировки карт из-за сомнительных операций, клиенты Сбербанка могут подтвердить свои криптовалютные доходы, сделав скриншот с сайтов криптобирж.

УСН

📌 Как ИП на УСН «доходы» в 2024 году уменьшать налог на фиксированные взносы: таблица

Чтобы уменьшать налог по УСН за 2024 год на взносы ИП за 2024, их не нужно платить. А вот на взносы 1% за 2024-й налог за 2024 год уменьшить нельзя независимо от того, платили вы их или нет.

НДФЛ

За подаренную двоюродным братом квартиру придется платить НДФЛ

За подаренную недвижимость не надо платить НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу. Двоюродный брат – это не близкий родственник.

63

💰 Зарплату иностранным работникам надо платить только безналом

Выплата денег валютным резидентом (российской компанией) нерезиденту (сотруднику-иностранцу) в наличной форме не входит в перечень разрешенных валютных операций.

Интересные материалы

Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов

Устойчивое развитие бизнеса можно поставить под сомнение, если руководство на основе целей не составляет планы, а управленческий учёт заключается только в фиксировании фактических данных. И наоборот, планирование помогает находить резервы для роста компании, координировать все службы, чётко рассчитывать денежные потоки, поставки сырья и материалов.

Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов