Трудовые отношения

Материальная ответственность работников и возмещение ущерба

Одним из основных прав работодателя в соответствии с положениями ст.22 ТК РФ, является право привлечения работников к материальной ответственности в порядке, установленном действующим законодательством.
18,9 тыс. 704
Материальная ответственность работников и возмещение ущерба
Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА "Клерк.Ру". Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру»

Одним из основных прав работодателя в соответствии с положениями ст.22 ТК РФ, является право привлечения работников к материальной ответственности в порядке, установленном действующим законодательством.

На основании ст. 233 ТК РФ, материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия), если иное не предусмотрено ТК РФ или иными федеральными законами.

Материальная ответственность наступает при одновременном наличии следующих условий:

  • противоправного поведения (действий или бездействия) сотрудника;

  • причинной связи между противоправным действием и материальным ущербом;

  • вины в совершении противоправного действия (бездействия).

Материально ответственный работник возмещает работодателю материальный ущерб, которые понесла организация в результате действий (бездействия) работника.

Согласно ст.238 ТК РФ, работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб*.

Обратите внимание: Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

*Под прямым действительным ущербом понимается:

  • реальное уменьшение наличного имущества работодателя,

  • ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества),

  • необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Как указал в своем Письме от 19.10.2006г. №1746-6-1 Роструд:

«К прямому действительному ущербу могут быть отнесены, например:

  • недостача денежных или имущественных ценностей,

  • порча материалов и оборудования,

  • расходы на ремонт поврежденного имущества,

  • выплаты за время вынужденного прогула или простоя,

  • суммы уплаченного штрафа».

Положениями ТК РФ предусмотрено два вида материальной ответственности работника за причиненный работодателю ущерб:

  • ограниченная материальная ответственность,

  • полная материальная ответственность.

Ограниченная материальная ответственность заключается в обязанности работника, с которым не заключен договор о полной материальной ответственности, возместить причиненный работодателю прямой действительный ущерб, но не свыше размера своего месячного заработка.

Такая норма установлена положениями ст.241 ТК РФ.

В данной статье мы поговорим о положениях действующего законодательства, касающихся материальной ответственности работников, в частности:

  • о случаях полной материальной ответственности сотрудников,

  • о порядке взыскания с работников причиненного ими ущерба,

  • о взыскании с сотрудников стоимости оплаченного работодателем обучения,

  • и т.п.

Полная материальная ответственность сотрудников

На основании ст.242 ТК РФ, полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере.

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных ТК РФ или иными федеральными законами.

Случаи полной материальной ответственности предусмотрены ст.243 ТК РФ.

Согласно положениям ст.243 ТК РФ, материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях:

  1. когда в соответствии с ТК РФ (или иными федеральными законами) на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;

  1. недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;

  1. умышленного причинения ущерба;

  1. причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;

  1. причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;

  1. причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;

  1. разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну:

  • государственную,

  • служебную,

  • коммерческую,

  • иную,

в случаях, предусмотренных федеральными законами;

  1. причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.

Материальная ответственность в полном размере причиненного работодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.

Кроме того, на основании ст.277 ТК РФ, полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации, несет руководитель организации.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, руководитель организации возмещает организации убытки*, причиненные его виновными действиями.

*Расчет убытков осуществляется в соответствии с нормами, предусмотренными гражданским законодательством.

Так, например, в соответствии с п.2 ст.44 Федерального закона от 08.02.1998г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», руководитель общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Аналогичные нормы содержит п.2 ст.71 Федерального закона от 26.12.1995г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Согласно ст.244 ТК РФ, письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности* могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.

*То естьо возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества

Обратите внимание: Работники в возрасте до 18 лет несут полную материальную ответственность лишь в исключительных случаях:

  • умышленного причинения ущерба,

  • за ущерб, причиненный в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения,

  • за ущерб, причиненный в результате совершения преступления или административного проступка.

Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться вышеуказанные договоры, а также типовые формы этих договоров утверждены Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002г. №85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».

Взыскание ущерба с материально ответственного работника

Согласно ст.246 ТК РФ, размер причиненного ущерба, при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым:

  • исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества.

Прежде, чем принять решение о возмещении ущерба за счет конкретных работников, организация обязана провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения.

Кроме того обязательным является истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба. Если сотрудник отказывается или уклоняется от предоставления объяснений, необходимо составить соответствующий акт.

Для установления размера ущерба необходимо провести инвентаризацию. В соответствии с п.2 ст.11 Федеральный закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», при инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета.

Обычно для проведения проверки создается комиссия с участием соответствующих специалистов.

В состав комиссии можно включить, например:

  • завхоза,

  • главного инженера,

  • охранника,

  • юриста,

  • бухгалтера,

  • и т.п.

Состав комиссии утверждается приказом, составленным в произвольной форме, который подписывает руководитель компании. Членов комиссии знакомят с данным приказом под роспись.

Созданная комиссия должна установить:

  • наличие либо отсутствие обстоятельств, которые исключают материальную ответственность работника;

  • противоправность действий работника при причинении вреда имуществу работодателя;

  • вину работника в причинении ущерба компании;

  • наличие причинной связи между поведением сотрудника и возникшим ущербом;

  • наличие либо отсутствие прямого действительного ущерба.

По итогам проведенного служебного расследования составляется акт, в котором отражаются установленные комиссией обстоятельства, например:

  • была ли установлена вина работника;

  • имели ли место противоправные действия с его стороны;

  • удалось ли установить причинно-следственную связь между действиями работника и нанесенным ущербом.

Составленный акт должны подписать все участники комиссии.

К акту прикладываются первичные документы, подтверждающие проведение и результаты инвентаризации, а так же письменные объяснения работника и, в случае необходимости, любые иные документы.

В соответствии с положениями ст.247 ТК РФ, работник и (или) его представитель имеют право знакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке, установленном ТК РФ.

На основании ст.248 ТК РФ, взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя.

Обратите внимание: Такое распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

В случаях, когда:

  • месячный срок истек,

  • работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, сумма которого превышает его средний месячный заработок,

взыскание может осуществляться только по решению суда.

Работник может добровольно возместить причиненный ущерб полностью или частично.

По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей.

В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.

С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.

Обратите внимание: Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.

Возмещение затрат, связанных с обучением работника

Согласно положениям ст.249 ТК РФ, в случае, если работодатель оплатил обучение работника, а тот впоследствии уволился без уважительных причин, не отработав оговоренного:

  • трудовым договором,

  • или соглашением об обучении,

срока, работодатель имеет право взыскать с такого работника затраты на обучение.

Сумма возмещения таких затрат рассчитывается пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени (если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении).

При этом условия трудового договора или соглашения об обучении, ухудшающие положения работника, неправомерны и могут быть оспорены последним в суде. В этом случае суд, скорее всего, встанет на сторону сотрудника.

Так, Определением Верховного Суда РФ от 28.09.2012г. №56-КГ12-7, суд решил, что иск сотрудника о взыскании излишне удержанных сумм удовлетворен правомерно, поскольку судом верно произведен расчет суммы пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, так как условие ученического договора, в котором предусмотрено полное возмещение работником стоимости обучения, ухудшает положение работника и противоречит требованиям ст. 249 ТК РФ:

«Разрешая спор, суд, сославшись на положения статьи 249 Трудового кодекса, произвел расчет суммы, подлежащей возмещению истцу пропорционально фактически не отработанному ответчиком после окончания обучения времени, а не в полном объеме затраченных на прохождение процесса обучения средств.

При этом суд указал на то, что условие ученического договора, в котором предусмотрено полное возмещение работником стоимости обучения, а не пропорционально отработанному после окончания обучения времени ухудшает положение работника и противоречит требованиям статьи 249 Трудового кодекса.»

Аналогичная позиция изложена в Письме Федеральной службы по труду и занятости от 13.04.2012г. №549-6-1 «О неправомерности включения в трудовой договор или соглашение об обучении положения, предусматривающего обязанность работника возмещать затраты по обучению независимо от срока увольнения»:

«Статьей 249 ТК РФ предусмотрено, что возмещение затрат, связанных с обучением работника, возможно в случае, если работник увольняется без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или договором об обучении за счет средств работодателя.

Согласно ст.57 Трудового кодекса в трудовом договоре могут предусматриваться дополнительные условия, не ухудшающие положение работника по сравнению с установленным:

  • трудовым законодательством,

  • иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права,

  • коллективным договором,

  • соглашениями,

  • локальными нормативными актами,

в частности, об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя.

Из содержания вышеприведенных норм следует, что работник, обучающийся за счет средств работодателя, обязан отработать у данного работодателя определенный трудовым договором или соглашением об обучении срок и в случае отработки данного срока работник не обязан возмещать работодателю затраты, связанные с обучением.

Включение в трудовой договор или соглашение об обучении положения, предусматривающего обязанность работника возмещать затраты по обучению независимо от срока увольнения, на наш взгляд, снижает уровень прав работников, поскольку у работников возникает обязанность по возмещению затрат в любом случае, независимо от отработки определенного срока.

В соответствии со ст.9 Кодекса коллективные договоры, соглашения, трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Если такие условия включены в коллективный договор, соглашение или трудовой договор, то они не подлежат применению

Для того, чтобы возместить затраты на обучение увольняющегося сотрудника, должны соблюдаться следующие условия:

  • работник направлен на обучение работодателем;

  • работодатель оплатил обучение работника;

  • в трудовом договоре есть условие об обучении работника за счет средств работодателя либо с сотрудником заключено соглашение об обучении;

  • в трудовом договоре или соглашении об обучении оговорено, что после обучения сотрудник обязан проработать в компании определенное время (например – год);

  • сотрудник увольняется до истечения оговоренного срока отработки без уважительных причин*.

*На наш взгляд увольнение «без уважительных причин» - это увольнение сотрудника по его инициативе (п.3 ст.77 ТК РФ), за исключением случаев, когда заявление работника об увольнении по его инициативе (по собственному желанию):

  1. Обусловлено невозможностью продолжения им работы (зачисление в образовательное учреждение, выход на пенсию и другие случаи).

  1. В случаях установленного нарушения работодателем:

  • трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права,

  • локальных нормативных актов,

  • условий коллективного договора,

  • соглашения или трудового договора.

Начать дискуссию

Какие проблемы может решить управленческий баланс в финансовом анализе

Собственник бизнеса, который хочет уйти из операционной деятельности компании, должен научиться читать управленческий баланс. Из него можно понять, что происходит с предприятием, развивается оно или угасает.

21

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

О том, как налоговая со своим уставом в чужой монастырь залезла. Судебная практика

Все более увеличивающееся желание налоговых органов пополнить бюджет (а иногда, просто показать принципиальность налогоплательщику) заставляет инспекторов открывать для себя новые грани неизведанного и пытаться разбираться в тех отраслях права и знаний, которые для них всегда были чуждыми.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк
36

Для замены лет при оплате больничных будет специальная форма бланка

В общем случае при расчете больничных берут зарплату за 2 предыдущих года. Но если там был отпуск по беременности и родам или уходу за ребенком, эти годы можно заменить. Для такой замены сотрудница должна написать заявление.

27
Лучшие спикеры, новый каждый день

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС

Как работает риск-ориентированный подход регулятора (об этом говорил Президент в своем Послании к Федеральному собранию) при контроле пользователей касс и ОФД ? Каковы правила и как устроена система кассовой дисциплины. Что ждет нарушителей, рассказываем в обзоре.

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС
32

Оставленная в рабочем компьютере флешка с электронной подписью «стоила» коммерсанту 2+ млн рублей

Благодаря оперативно принятым мерам полицейскими Красноярского края свыше 2 млн рублей не попали в руки мошенников.

93

Если вы ошиблись в сумме уведомления по ЕНП, обнулять ее не надо

Ошибка в сумме налога в уведомлении по ЕНП исправляется подачей нового уведомления с правильной суммой.

28
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Клиенты Райффайзенбанка не могут отправить деньги в приложении

Пользователи жалуются, что в приложении Райффайзенбанка не работают денежные переводы по номеру телефона и между счетами.

59

❓Что выбрать: переподготовку, повышение квалификации или онлайн-курсы? Разберемся, что подойдет именно вам

Мы сделали разбор по нашим основным обучающим продуктам. Объясним, чем курсы повышения квалификации или переподготовки отличаются от онлайн-курсов. Из поста вы поймете, какое обучение подходит именно вам. Забирайте в закладки, чтобы не потерять.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
64

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

Это вы удачно зашли — тут про обновления в Telega.in рассказывают.

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее
19

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес
21

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

47

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
71
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

92

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

181

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу

Геометрическое задание на школьные знания внимательность. Бухгалтер, справишься?

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу
163

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

76

Как снизить неустойки и штрафы за нарушение договора. Как доказать несоразмерность неустойки и необоснованную выгоду кредитора

В моей практике было и есть множество споров о взыскании договорных неустоек, решение по которым  принято в пользу моих доверителей.

Иллюстрация: Светлана Семина /«Клерк»
11

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

94

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

49

Интересные материалы

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
54