Декларация по налогу на прибыль: что изменилось

Декларация по налогу на прибыль: что изменилось

Опубликован приказ с новой формой декларации по налогу на прибыль организаций. Разберемся, как с ней работать бухгалтеру.

Что случилось

Опубликован приказ с новой формой декларации по налогу на прибыль организаций.

Приказ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ вступит в силу с 1 января 2022 года.

За 4 квартал 2021 года декларацию надо будет сдавать по новой форме.

Разберемся, что же изменилось в форме.

Штрих-коды

Заменены все штрих-коды в декларации (40 штук). Так, на титульном листе вместо кода 00215015 будет штрих-код 00216012.

Лист 02

В приложении № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» изменен Раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета».

Таким образом, появилась возможность отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета.

Лист 03

Добавлены строки 035,036 и 037 для дивидендов международных холдинговых компаний, а также строки 093-095, учитывающим разные ставки налога.

Приложение 2 к декларации

Приложение разделено на два раздела:

  • Раздел А — Сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций в целом по соглашению;
  • Раздел Б — Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в субъекте Российской Федерации.

Изменения кодов

В приложениях к порядку заполнения изменены некоторые коды.

В таблице «Коды места представления декларации в налоговый орган» удален код 235 «По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам» и добавлен код 351 «По месту учета международной холдинговой компании».

В таблице «Коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» изменены наименования средств у кодов 040 и 324, а также появился новый код 330:

040

средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика; средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (

Дата публикации: 10.11.2021, 09:40

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Расходы в декларации на прибыль, ООО на ОСНО.

Здравствуйте, пришло требование из налоговой дать пояснения по поводу расходов в декларации по прибыли. Доходов нет, только пытаемся начать производство, соответственно готовой продукции тоже пока нет, только затраты на материалы на их последующее изготовление. А в расходы по прибыли попал прощенный долг другому ООО - 600 тысяч и затраты на приобретение программы Контур 23 тысячи. Но, как я понимаю, это не верно. Что нужно предпринять в такой ситуации? Можно ли сдать нулевую уточненку? Какие пояснения можно дать налоговой и какие последствия могут возникнуть?

Декларация по налогу на прибыль с уплатой ежемесячных авансовых платежей

Добрый день! У организации выручка за квартал превысила 15 млн рублей. Ни разу не заполняли НД по налогу на прибыль Подскажите, пожалуйста, какие различия по заполнению декларации у организаций выплачивающих квартальные платежи и у организаций, у которых выручка превысила 15 млн рублей?!

НД Прибыль

Добрый день.

Подскажите пжст, как правильно заполнить декларацию

У ООО есть ОП, созданные в 13 и 17 марта 25 г.

  1. По итогам 1 кв налог 14 млн. ( 6,8 млн по Основному подразделение, остальное по ОП)

Нашла информацию, что авансовые платежи по вновь созданным ОП, оплачиваются со следующего периода, в нашем случае со 2 кв. Так ли это? Какую сумму авансовых платежей проставить в НД всю сумму 14 млн или 6,8 только сумму по основному подразделению?

2. Мы оплатили 14 млн налога + 6,8 авансовых платежей.

В НД за 2 кв в графу 210 ставим сумму 20,8 млн.(14 + 6,8) Верно?

3. за 2 кв у нас налог начислен в размере 17 млн. Т.е у нас к доплате -3,6 мнл( Так как 6,8 было оплачено авансовых) или если нужно было в 1 кв оплатить все 14 млн, то во 2 кв к доплате будет -10 млн.

Если к доплате выход минус, нужно ли начислять авансовые платежи на разницу налога( 17 млн -14 млн) 3 млн. Или если к доплате минус, то и авансовые в НД отражать не нужно?

Убытки прочих налоговых периодов

ООО на ОСНО 31.03.2025 отражает в учете корректировку поступления с видом операции Исправление собственной ошибки. Основание Поступление (УПД) от 30.11.2024. В корректировке стоимость была увеличена на 44 руб. Эта сумма отражается в строке 301 приложения 2 к листу 02 в декларации по налогу на прибыль. ИФНС в ответ на декларацию направленную по итогам 9 месяцев просит предоставить пояснения касаемо правомерности отражения выявленных расходов в НУ. Скажите, правомерно ли мы поступили? ИФНС ссылается на то, что в текущем периоде ставка налога 25%, а в 2024 - 20%. Как отписаться в налоговую при правомерности наших действий, или как исправить собственную ошибку если налоговая права?

Реализация услуг в Белоруссию в декларации по налогу на прибыль

Здравствуйте!

Организация на ОСН выполнила работы по техническому обслуживанию ледозаливочной машины на территории Белоруссии, в сч/ф указана ставка "Без НДС".

Данная реализация отражена в декларации по НДС в разделе 7 с кодом 1010812

Как правильно отразить данную реализацию в декларации по налогу на прибыль?

Декларация по налогу на прибыль присоединенной организации

Добрый день!

 Организация А присоединилась к организации Б 10.07.25г.  Декларацию по налогу на прибыль за 3 кв. 2025г. организации А сдаем от имени Б в октябре .

Какой код налогового (отчетного) периода указать на титульном листе декларации ? 33 или 50?  Если укажем 33, не придется ли сдавать аналогичную декларацию за 25 год?

Сдача декларации по налогу на прибыль

Добрый день. Находим на льготах Сколково (освобождены по налогу на прибыль), ожидаемо в конце 2025 г. превысим 1 млрд, по выручке и по налогу на прибыль будет установлена ставка 0%. Надо ли подавать в таком случае декларацию по налогу на прибыль за 2025 г. и в какие сроки?

строки 300-301" убытки прошлых налоговых периодов" приложения 2 к листу 02

Добрый день!

Организация на ОСНО , основной вид деятельности оптовая и розничная торговля.

В декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2025 (строки 300-301" убытки прошлых налоговых периодов" приложения 2 к листу 02) - были отражены возвраты товара реализованного в 4 кв. 2024 года на основании выставленных КСФ.

Налоговая прислала требование убрать строки (строки 300-301" убытки прошлых налоговых периодов" приложения 2 к листу 02) и пересдать декларации по налогу на прибыль за 1 и 2 кв. 2025 года. На основании письма Минфина от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786.

При звонке в налоговую , инспектор сказал , что если мы это не сделаем , они пришлют акт и сделают это автоматически.

Вопрос , как правильнее пересдать декларации. Если были выставлены КСФ В 2025 году , по этим возвратам.

Есть ли практика по этому вопросу?

При пересдачи 4 кв/ 2024 году - будет уменьшение налога по прибыли , а так-же уменьшен НДС , из-за этих возвратов- соотвественно камеральные проверки и требования по этим декларациям обеспечены.

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет