Изменения в налогах – 2025: самые частые вопросы. Конспект вебинара с видео и тестированием

Спикер: глава Экспертного совета «Клерка», самый авторитетный бухгалтерский эксперт рунета, дала десятки тысяч консультаций нашим пользователям, специализируется на отчетности, учете, ИП и всех видах систем налогообложения — Надежда Камышева.

Изменилась шкала НДФЛ, из двухступенчатой стала пятиступенчатой: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. 

Эти ставки в основном относятся к зарплате сотрудников. Также кроме зарплаты под них попадают и некоторые иные выплаты: выигрыши участников азартных игр и лотерей, доходы участников инвестиционного товарищества, доходы в виде прибыли КИК, в том числе фиксированной. 

Налог с дивидендов нужно считать отдельно по ставкам 13% и 15%.

Кроме этого была введена отдельная шкала для районных коэффициентов. Важно понимать, что это относится не только к районам Крайнего Севера, но и другим местностям с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями. Для них оставили двухступенчатую шкалу. 

Для уплаты НДФЛ введены разные КБК: для разного вида дохода, для коэффициентов, для разной шкалы.

Здесь также отдельно выделены выплаты участникам СВО.

С бухгалтерской точки зрения это сделано жутко неудобно. С одной стороны, ввели единый КБК для ЕНС и упростили работу, а с другой стороны, для НДФЛ присвоили огромное количество КБК, в которых даже профессионалу тяжело разобраться.

КБК — это не пустой набор цифр, а план счетов бюджета страны. НДФЛ распределяется по разным бюджетам. Раньше НДФЛ направлялся исключительно в региональные бюджеты, но с появлением шкалы и повышенных ставок стало больше налога уходить в федеральный бюджет.

Отдельные КБК заведены по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов иных частнопрактикующих лиц. Например, адвокаты, которые являются членами адвокатской палаты, то палата сама удерживает за него налог по КБК налоговых агентов.

Вопросы возникают при определении пределов и налоговой базы. Для ИП считается не выручка, а доходы минус расходы, которые называются профессиональный налоговый вычет. Здесь также можно использовать имущественный вычет от покупки квартиры. Таким образом можно уменьшить налоговую базу и соответственно, подходящую под ее размер ставку НДФЛ.

С 2025 года увеличились стандартные вычеты для детей:

• на второго ребенка с 1 400 до 2 800 рублей;

• на третьего и на каждого следующего ребенка — с 3 000 до 6 000 рублей.

Увеличился совокупный доход для применения налоговых вычетов с 350 тыс. руб. до 450 тыс. руб. В НК прописали, что с работников не надо требовать заявления и документы о детях повторно для предоставления вычета. 

Рекомендуем не относиться буквально к этому послаблению, если заявление нужно, то лучше его взять. Особенно в ситуации когда сотрудник не хочет по вашему месту работы получать вычет, требуйте от него заявление.

Ставка налога на прибыль увеличилась с 20% до 25%. IT-компаний это также коснулось — увеличена с 0% до 5% до 2030 года. Для некоторых расходов введены повышающие коэффициенты, что не сильно радует, поскольку налоги все равно увеличились. Ставка налога на прибыль увеличилась в пользу федерального бюджета.

Нарушением считается, если сведения о рекламе не были доставлены в Роскомнадзор по закону «О рекламе», если распространили на инфоресурсе с ограниченным доступом или на сайте иностранного лица, которое не исполнило требование законодательства.

Ограничения коснулись рекламы только в интернете, остальные виды и способы можно учитывать в расходах по действующим правилам.

Изменились лимиты для применения УСН.

Доход, позволяющий применять УСН, вырос до 450 млн руб., так же как и остаточная стоимость до 200 млн руб. В прошлом году применялись повышенные ставки 8% и 20% для переходного периода. С 2025 года переходного периода нет, остались только льготные ставки, которые устанавливают в регионах. 

Налогоплательщикам нужно проверить актуальность льгот в своем регионе, например, в Санкт-Петербурге многие потеряли возможность применять пониженные ставки — 7% вместо 15%.

На УСН смогли перейти налогоплательщики, которые в 2024 году с нее слетели на ОСНО, например, из-за превышения выручки. Продолжает действовать норма НК о том, что если вы потеряли право на применение УСН, восстановиться можно только через год. 

Но сейчас ввели временную переходную норму для возвращения на УСН, если выручка за 9 месяцев 2024 года не превысила 337,5 млн руб.

Субъекты малого предпринимательства могут использовать пониженные ставки 15% по страховым взносам с доходов свыше 1,5 * МРОТ. За счет этого увеличился размер страховых взносов и нагрузка на работодателя.

Появилась новая категория льготников по страховым взносам — обрабатывающие производства, которые входят в реестр МСП и в перечень из распоряжения Правительства от 11.12.2024 № 3689-р. 

Надо обратить внимание на то, что там указаны классы ОКВЭД из трех цифр, например, все коды, которые включены в класс 26.1, дают право на льготы. Для них пониженная ставка составит 7,6% с выплат свыше 1,5*МРОТ. 

Частым вопросом стало применение пониженных страховых взносов IT-компаниям, которые вместе с этим входят в реестр субъектов МСП. У них есть выбор применять 7,6% или 15%. Но надо помнить, что применение пониженных тарифов это не право страхователя, а обязанность. Завышая страховые взносы из-за неверно выбранной ставки, вы занижаете налоговую базу и налоги.

Главное изменение заключено в ст. 145 НК, которая предоставляет освоб