Как исправить налоговые ошибки с помощью отчетности

Как исправить налоговые ошибки с помощью отчетности

Налоговую ошибку мало выявить. Надо сделать так, чтобы минимизировать негативные последствия. Для этого следует внести исправления в отчетность. Проще говоря – подать уточненки. Подробности – в статье.

Как исправить «приятные» ошибки

Ошибки бывают приятными. Например, компания обнаружила, что позабыла учесть расходы по налогу на прибыль или не учла налоговые вычеты по НДС. В этом случае не компанию будет должна бюджету, а бюджет – ей.

Но учтите, что подача уточненки несет риск проведения выездной налоговой проверки корректируемого периода. Даже если период выходит за пределы трех лет, предшествующих году подачи уточненки (п. 4 ст. 89 НК).

Налог на прибыль

По общему правилу, если компания нашла неучтенные затраты, то включить их в расходы надо в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 54 НК). Для этого надо подать в инспекцию уточненку (п. 1 ст. 81 НК).

Однако если неучтенные затраты привели к переплате налога в бюджет, их можно учесть в периоде, когда их обнаружили. Тогда уточненка не нужна – запоздавшие затраты можно включить в декларацию за текущий период (определения ВС от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988, от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911).

Но так нельзя исправить ошибку, если компания больше не платит налог на прибыль – например, потому, что перешла на УСН (постановление АС Северо-Западного округа от 24.10.2022 № А05-14931/2021). Тогда придется подавать уточненку за тот год, к которому относятся найденные расходы.

НДС

Кодекс не обязывает компании и предпринимателей сразу заявлять налоговые вычеты по НДС. Это их право. Оно предоставлено пунктом 1 статьи 171 НК.

В течение трех лет можно заявить НДС к вычету по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам. А также при ввозе товаров на территорию России.

Отсчет срока идет с даты, когда активы оприходованы (определения ВС от 24.08.2021 № 308-ЭС21-13958, от 04.09.2018 № 308-КГ18-12631).

Однако правило о трехлетнем сроке распространяется не на все виды вычетов. А только на те, которые предусмотрены в пункте 2 статьи 171 НК.

Только в течение года продавец может заявить вычет по НДС при возврате аванса покупателю. Такой же срок – при возврате товаров покупателем, или отказе от покупки (постановления АС Северо-Западного округа 05.08.2021 № А05-8239/2020, АС Центрального округа от 17.01.2018 № А48-2802-2017).

Нельзя перенести НДС, который уплачен налоговыми агентами, по командировк

Дата публикации: 19.12.2022, 15:11

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

про налоговую отчётность

Добрый день! Подскажите пожалуйста, по требованию банка должны предъявить налоговую декларацию , 6ндфл с отметкой о принятии, а также уведомления об Исчисленных суммах налога. Учёт вел бухгалтер на аутсорсе в другом городе. От него смогли получить только базы по нашим организациям. (Приобрели и Установили 1с, подключили 1с отчётность) На контакт не идёт. Каким ещё образом мы можем получить данные документы? Чтобы проверить факт сдачи отчётности

Отчет о движении средств по счету (вкладу) физического лица

Коллеги, добрый день! Помогите разобраться. Ранее мы могли дополнить Отчет о движении средств по счету (вкладу) и подать корректировочный отчет. Т.е. сначала в сроки, предусмотренные законодательством, подавали первичный отчет, чтобы без штрафов, но при этом отчет содержал информацию не по всем счетам. Далее уже формировали отчет, содержащий информацию по всем счетам физического лица и подавали позже. Сейчас мне налоговая отклоняет такие подачи и пишет, что нарушен порядок предоставления отчета и указан некорректный реквизит счета. Я им вопросы позадавала. Они пишут, что счет, из-за которого отчет отклонен, не указан в первичной подаче и корректировать по нему нечего. Получается, что мы теперь не можем дополнять отчет и нужно подать отменяющий первичную подачу и заново подавать первичный отчет с текущей датой подачи и штрафами за просрочку?

Сдача отчетности в ФНС через их сервисы.

Здравствуйте!Можно ли сдать отчет Уведомление по налогам1110355 ежемесячный на сервисе НБО ФНС? И есть ли там подтверждения нормальные в пдф? В лК ИП ФНС -нет нормальных подтверждений.А Уведомление енп ежемесячное сдаем-вообще нет формы 1110355.Спасибо!

Налоговая отчетность по сотрудникам

Добрый день, подскажите такой вопрос! ИП зарег в ФНС Санкт петербурга с 05.05.2025, и на ПСН с оквэд 88.91 патент куплен в Москве и деятельность осуществляет ип тоже в москве в какую ФНС подавать отчеты РСВ, расчет 6НДФЛ, перс сведения ежемесячно, а также уведомления

Какие изменения в правилах заполненияуведомлений об исчисленных суммах налогов.

С 2025 года начнут применяться новые контрольные соотношения для заполнения уведомлений об исчисленных налогах. Уведомление об исчисленных суммах налогов, которое не соответствует контрольным соотношениям, будет считаться непредставленным. Напишите мне пожалуйста что это за изменения в 2025 г.

Сервис "Мои чеки онлайн"

Добрый день!

Мы ООО на ОСНО. С 1 марта 2025 года стартует сервис "Мои чеки онлайн". Подскажите, пожалуйста: 

  1. Обязательно ли подключать эту функцию?

  2. В случае подключения как это выглядит технически?

  3. Должны ли мы как-то отчитываться в налоговую о подключении данной функции?

 Будем благодарны за помощь.

Возмещение ФСС за СИЗ

Добрый день! На основании Заявление о возмещении в 2024 году произведенных расходов на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, были приложены документы:

1.Счет на оплату, Акт сдачи-приемки (выполненных работ), Реестр по услугам проведения периодического медицинского осмотра, платежное поручение

2.Счет на оплату, Акт об оказании образовательных услуг, платежное поручение

3.Счет на оплату, Акт, Платежное поручение, Приказ о создании комиссии по проведению оценки профессиональных рисков, Отчет о проведении оценки профессиональных рисков, Реестр опасностей предприятия, Перечень мер по исключению, снижению или контролю уровней профессиональных рисков

4. Счета на оплату, счета-фактуры, платежное поручение (приобретение СИЗ)

наша организация получила возмещение на р/счет.

Наша организация первый раз подавала Заявление на возмещение расходов. Подскажите пожалуйста, где можно почитать как правильно отразить возмещение расходов ( для налога на прибыль, нужно ли восстановить НДС)?

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет