Как рассчитывать налоги по дивидендам компаний и физических лиц: памятка

Как рассчитывать налоги по дивидендам компаний и физических лиц: памятка

При распределении дивидендов организация выступает налоговым агентом и обязана удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или налог на прибыль. Разберем подробнее.

Введение

НДФЛ удерживается с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам, а налог на прибыль — с дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам. Исключения составляют выплаты, осуществляемые российской организацией через депозитарий, и выплаты иностранной организацией. Страховые взносы с дивидендов не начисляются.

Налоги с дивидендов организациям

Ставка налога на прибыль с дивидендов, полученных российскими организациями от других организаций (российских или иностранных), составляет 13% (в стандартных случаях) или 0%, если доля участия составляет 50% и более, и период владения этой долей превышает 365 дней.

Для юридических лиц-нерезидентов РФ ставка

Дата публикации: 02.05.2025, 10:47

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Выплата дивидендов учредителям не пропорционально долям в уставный капитал общества.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Если учредители решат выплатить дивиденды за прошлые годы не пропорционально долям в уставный капитал общества. Возможно ли это? При том дивиденды мы не выплачивали давно, уже несколько лет. Сейчас рассматриваем вариант выплаты не пропорционально долям в уставный капитал. Не будет ли это нарушением и причиной для налоговой нам что-то доначислить?

Соотношение приходов денежных средств и выплаченных дивидендов

Добрый день!подскажите,пожалуйста, есть ли какая-то информация (налоговые проверки,взыскания,судебная практика),могут ли возникнуть проблемы,если допустим 200 млн получаем на расчётный счёт, 80 млн это различные расходы по деятельности,а 120 вывести под дивиденды? Не возникнет ли лишних вопросов? Спасибо большое !

Распределение прибыли(дивиденды) несколькими Решениями.

Общество с ограниченной ответственность по состоянию на 30.06.2025 имеет нераспределенную прибыль в размере 20 млн.руб.ю

В Уставе указано, что Общество  может принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками ежеквартально.

25.07.2025 было принято решение о распределении 5 млн. руб.

 

Вопрос.

Имеет ли право Общество дораспредилить оставшуюся часть нераспределенной прибыли- 15 млн.руб.   по решению собрания участников, оформив Протокол  любой датой  периода 3 квартала 2025 г. /или более поздней датой , когда еще не утверждены  финансовые результаты следующего отчетного периода( по состоянию на 30.09.2025)?

Выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль

Добрый день, уважаемые эксперты!
ООО на ОСНО. Два учредителя - ООО и физ.лицо (по 50%).
В 2025г. из состава ООО вышел один учредитель - ООО, в период 9 мес.2025 ему выплачена действительная стоимость доли. ООО владело своей долей более 1 года, поэтому налог с этой выплаты не удержан.
В декларации по налогу на прибыль мы должны заполнить Лист 03 - ниже привожу, верно заполнено? Должны ли мы заполнять подраздел 1.3 к разделу 1, если налог не удержан нами в качестве налогового агента и к уплате ничего нет?

image.png
image.png

Дивиденды налогообложение

такая ситуация: учредитель в январе ( 1 млн )и марте ( 1,5 млн) 2025 г получил доход в виде дивидендов по результатам 2024 г. В июне ( 0,5 млн ) и июле ( 0,5 млн ) текущего 2025 г еще получил. Как правильно посчитать базу для НДФЛ 13% до 2,4 млн и 15 % с превышения 2,4 млн?

Включать ли дивиденды за 2024 г в доход 2025 г?

Выплата дивидендов ООО за прошлый период в середине текущего года

Добрый день. Вопрос такой: можно ли выплатить дивиденды участникам ООО за прошлый 2024 год в сентябре 2025 года по решению участников в размере 3,4 млн. руб, с учетом, что нераспределённая прибыль прошлого года 5,7 млн. руб., по итогам промежуточной отчетности за 6 мес 2025 года - убыток 5,6 млн. руб, так как была маленькая выручка, по итогам 9 мес. 2025 года ожидается прибыль превышающая 3,4 млн. руб. Или правильнее будет выплатить дивиденды по итогам 9 мес. 2025? Заранее благодарю!

Дивиденды ООО УСН доходы.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ООО УСН доходы, является МСП, Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность. 1 С Предприятие программа. Единственный учредитель и также сотрудником является данного ООО на должности инженера. Первый раз буду начислять дивиденды в размере 4 млн рублей. Есть в программе закладка выплата дивидендов, я попробовала там все занести и проводки встали д 84.01 к 75. Я почему то думала, что должен 70 счет быть, так как сотрудник, но опять же он и учредитель. Еще я так понимаю, что НДФЛ по выплате нужно отразить в 6 НДФЛ и подать уведомление с КБК по дивидендам.

Читала разные версии, многие используют именно 75 счет для учредителя-сотрудника и это реализовано в программе 1 С Предприятие, так как все операции регламентные и автоматические.

Выдержка с сайта аудит "счет 70 предназначен для отражения расчетов с персоналом именно по оплате труда. А дивиденды в эту категорию выплат никак не попадают. Поэтому учет можно не усложнять и закрепить в учетной политике, что расчеты по дивидендам будут проведены со всеми учредителями по счету 75. Такой способ отражения операций по выплате дивидендов не отразится на достоверности отчетности".

И еще вопрос, выплата дивидендов первый раз за 7 лет, нераспределенная прибыль еще останется, нет ни каких сроков давности, или в 2025 году можно вывести чистую прибыль только за 2024 год?

Хотелось бы услышать Ваше мнение дорогие эксперты.

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет