В чем суть проблемы
Проблема в отсутствии положений об НДС в договоре.
Упрощенец заработал в 2024 г. более 60 млн руб., стал плательщиком НДС, или же с начала 2025 г. бизнес идет в гору, и не за горами превышение этого лимита — неважно.
В договорах должны быть условия об НДС.
Это, кстати, и рекомендация ФНС (п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН):
…при заключении договора с покупателем целесообразно предусмотреть положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС (и тогда покупатель доплатит продавцу на УСН соответствующий НДС).
В противном случае растет риск попасть в ситуацию, когда цена договора не включает НДС, а вы стали его плательщиком, и пополнять бюджет придется за свой счет, не за счет продавца.
Если такая ситуация не устраивает, то надо вести переговоры с контрагентом о том, чтобы как-то поделить новую налоговую нагрузку.
Или же сразу уплатить НДС за свой счет, и немедленно провести ревизию всех длящихся договоров, перезаключить имеющиеся или подписать к ним дополнительные соглашения с тем, чтобы больше не попадать в такие ситуации.
Если контрагент согласен на повышение цены
Предположим, что вы провели переговоры, убедились в том, что по-прежнему заинтересованы в совместной работе, контрагент согласен на доплату в размере НДС.
По договору, который заключен в 2024 г., логично заключить дополнительное соглашение, в котором прописать условия о том, что:
сделка облагается НДС;
применяется такая-то ставка — спец (5 или 7%) или общепринятые (20, 10%);
сумму НДС (если ее уже можно определить),
а также методику, по которой налог рассчитывается — включен ли он в цену или уплачивается сверх цены.
Например: «Цена товара по настоящему Договору — 200 000 руб. (без НДС). С 2025 г. Продавец применяет специальную ставку НДС 5%. НДС составляет 10 000 руб. и уплачивается Покупателем сверх цены товара, указан
Дата публикации: 24.02.2025, 16:52
Начать дискуссию