Налоговые последствия переоценки основных средств

Налоговые последствия переоценки основных средств

Переоценка основных средств в бухгалтерском учете может повлиять на начисление налогов. В статье расскажем, что будет с налогом на прибыль и на имущество, и как это учитывать.

Переоценка и налог на прибыль

В налоговом учете переоценка основных средств не предусмотрена, поэтому на сумму налога бухгалтерская переоценка не повлияет. Но из-за переоценки появятся налоговые разницы, так как бухгалтерская и налоговая стоимость объекта станут разными.

Эти разницы относятся к постоянным, потому что они будут сохраняться, как в периоде переоценки, так и в последующих периодах (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Если компания проведет дооценку, бухгалтерская стоимость объекта основных средств станет больше налоговой стоимости, а значит амортизация в бухучете после дооценки будет больше, чем в налоговом учете. Тогда прибыль в налоговом учете превысит бухгалтерскую и возникнет постоянный налоговый расход (ПНР). Он равен произведению налоговой разницы (в нашем случае это разница между

Дата публикации: 15.07.2024, 16:30

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Компоненты основных средств.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как лучше сделать? Идет стройка и наполнение комнаты, которое планируем дальше переводить на основное средство и дальше амортизировать. На данный момент нет четкого понимания как это сделать. Я знаю что нужно компоненты собирать на счете 08.04. Но у нас нет конкретного оборудования. В компоненты идут услуги, хозтовары и проч. Если можно, то со скриншотами из программы, пожалуйста.

Безвозмездное поступление ОС

Здравствуйте. Детский сад получил безвозмездно мебель от другого учреждения, на которой уже имеются инвентарные номера. при принятии к учету инвентарные номера следует заменить на новые согласно учета в детском саду или следует оставить старые?

ООО продает ОС

Здравствуйте! ООО на УСН Доходы (без НДС) продает автомобиль (на балансе ООО).
Подскажите пожалуйста пошагово какие документы (кроме договора) необходимо подготовить и какие налоги оплатить?
Как списать автомобиль (частично амортизирован)?
Можно ли как то оптимизировать налоги с продажи ОС?

Пересмотр срока полезного использования

У нашей организации на балансе числится административное здание, при вводе в эксплуатацию был присвоен ОКОФ 210.00.11.10.430, также 10 группа и СПИ установлен 479 мес. в бух.учете.

На 31.10.2025 завершены работы по модернизации данного здания, оставшийся срок полезного использования в бух.учете 2 мес., наша комиссия предлагает увеличить срок полезного использования в бух.учете до 120 мес., руководствуясь тем, что в ближайшие 10 лет не планируется ни каких кап.ремонтов и модернизации данного здания. Правомерно ли будет такое увеличение СПИ?

Учет комплексного основного средства в случае выбытия (перемещения) отдельных его частей

На различных объектах числятся основные средства - системы видеонаблюдения, которые могут состоят из нескольких камер, либо количество камер может быть гораздо больше в одном объекте основных средств. Соответственно и стоимость основных средств значительно отличается. Камеры, входящие в состав одну систему видеонаблюдения, могут быть перемещены на другую систему видеонаблюдения. Как отразить это в учете налоговом и бухгалтерском? Частичной ликвидацией или разукомплектацией основного средства?

Основные средства

Добрый день!

Подрядчик купил бытовку за 200 000 рублей,это будет относиться к основному средству,как оборудование? И как его оприходовать и какой будет срок полезного действия,надо ли включать амортизацию? Какие проводки должны быть? Как провести правильно в программе?

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет