Работник из Беларуси. Что с НДФЛ и взносами?

Работник из Беларуси. Что с НДФЛ и взносами?

Разберемся, как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам, являющимся гражданами Белоруссии, по трудовым и гражданско-правовым договорам.

НДФЛ

С доходов гражданина Белоруссии, работающего на территории РФ, рассчитывается по-разному в зависимости от того, является он налоговым резидентом РФ на дату выплаты дохода или нет.

Правила касаются как трудового договора, так и договора ГПХ.

Нерезидент РФ

НДФЛ считается нарастающим итогом по общей ставке 13% (до 5 млн руб. включительно) либо ставке 15% (выше 5 млн). Налоговые вычеты не предоставляются!

Если до конца года работник — гражданин страны из ЕАЭС не приобрел статус резидента РФ, то, по мнению Минфина и ФНС, налог по итогам года нужно пересчитать по ставке 30% (Письма Минфина от 29.04.2022 № 03-04-05/40093, от 18.02.2020 № 03-04-07/11392 (направлено Письмом ФНС от 28.02.2020 № БС-4-11/3347)). Однако этот подход спорен.

Договором о ЕАЭС, на основании которого к доходам нерезидентов применяется ставка, определенная для резидентов, не установлено такое условие, как приобретение получателем дохода статуса резидента РФ (п. 4.3 Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.20

Дата публикации: 20.06.2022, 17:03

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Налоговый статус иностранных граждан

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как правильно посчитать статус Налоговый статус иностранных граждан? Если иностранец с Таджикистана, студент на очной форме. Последний въезд на территорию РФ 02.09.2025.

Вопрос:

  • считаем 183 дня с дата въезда РФ или нужно суммировать все дни с 01.01.2026 г.

  • Как определить правильно Налоговый статус иностранных граждан на 31.10.2025? Если был на территории РФ с 01.01.2025 уже несколько раз и в посл раз приехал 02.09.25 (отметка в мигр карте).Выезжал просто домой.

  • с какого момента нужно считать 183 кал дня. Если они считаются за налоговый период НДФЛ? Как правильно определить дату начала?

НДФЛ, сотрудник - иностранец

Здравствуйте, уважаемые эксперты!
Сотрудник, гражданин Узбекистана, въехал в РФ 10.08.2025.
Правильно ли я понимаю, что налоговым резидентом в этом году он уже не станет, НДФЛ мы должны удерживать с его зарплаты 30% до конца 2025. И всю первую половину 2026 года - тоже 30%, а затем можем пересчитать, когда в 2026 году он станет налоговым резидентом?

налоги для нерезидента

Добрый день. ИП на УСН 6% + 5% НДС. Сдаем собственные квартиры и продаем курсы. ИП является налоговым резидентом США, то есть нерезидент РФ.

Правильно я понимаю, что налоги для нерезидентов РФ такие и остаются? То, что ИП получил грин карту США на налоги в РФ не влияет?

Продажа имущества в РБ физическим лицом, налоговым резидентов РФ

Добрый день!

Физическое лицо - налоговый резидент РФ, одновременно имеет гражданство РФ и Республики Беларусь.

Владеет имуществом недвижимым (квартира) в Белорусии (получило по дарственной от родителей), срок владения более 3х лет.

Планирует подать квартиру.

Вопрос: будет ли эта продажа облагаться в РФ?

Страховые взносы сотрудник - иностранец, работающий за границей.

Подскажите, пожалуйста, как российской организацией исчисляются страховые взносы, включая НС и ПЗ и НДФЛ для иностранного сотрудника, работающего дистанционно за границей, оформленного:

1) по договору ГПХ,

2) по трудовому договору

Ставка НДФЛ

В ООО с января 2025 работает сотрудник из Киргизии (стран ЕАЭС). В момент трудоустройства сразу применялась ставка 13 % к доходам, связанным с трудовой деятельностью. В марте 2025 он увольняется . В конце 2025 , как узнать его резиденство для сдачи 6НДФЛ. Если он нерезидент РФ, но остается резидентом Киргизии ставка 13 % остается (льготный нерезидент)? Если он нерезидент РФ, и нерезидент Киргизии ставка 30 % ?

Можно ли вернуть НДФЛ по разным патентам иностранного сотрудника?

Здравствуйте, прошу помочь решить вопрос. Мы получили уведомление из ИФНС на уменьшение НДФЛ на суммы авансовых платежей по патенту иностранного гражданина за 2025г. Сотрудник в течение года был уволен и снова устроился по новому патенту в 2025году. Могу я зачесть все его платежи в течение 25г. по всем патентам?

Как вернуть НДФЛ после перерасчета по патентам иностранных граждан?

Здравствуйте, прошу помочь решить вопрос. Мы в середине года получили уведомление из ИФНС на уменьшение НДФЛ по авансовым платежам по патенту иностранных граждан. Я сделала перерасчет в 1С и возврат НДФЛ сотрудникам. Как теперь организации вернуть себе на счет излишне уплаченный НДФЛ? Нужно отправить корректирующий отчет 6-НДФЛ, указав суммы зачтенных платежей?

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет