Какие расходы на обучение сотрудников можно включить в расходы
В расходы по налогу на прибыль можно включить оплату:
повышения квалификации;
профессиональной подготовки;
профессиональной переподготовки;
получения высшего и среднего профобразования,
если обучение проводилось в интересах организации. Необходимо соблюдать условия, указанные в п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264 НК — обоснованность, наличие документального подтверждения, сохранение документов, годичная отработка и т.п.
Если вы на УСН, и у вас объект «доходы минус расходы», то тоже можно учесть затраты на обучение сотрудников, включая их профессиональную подготовку и переподготовку, повышение квалификации, независимую оценку квалификации. Условия такие же, как для аналогичных расходов по налогу на прибыль (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК).
Затраты на тренинги, семинары, конференции, по итогам которых не выдаются документы о квалификации, учитываются в целях налога на прибыль как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают.
Отметим еще моменты:
если человек отучится и не выйдет на работу к вам в течение трех месяцев, или трудовой договор будет прекращен до того, как истечет год, то сумму затрат включают во внереализационные (письмо Минфина от 11.03.2016 № 03-03-06/1/13684);
нельзя учесть расходы на обучение чужих сотрудников, даже если вы за них реально заплатили (письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-03-06/1/77361).
Но это далеко не все спорные моменты.
Риск № 1. «Зачем учили?»
Налоговики нередко снимают расходы со ссылкой на то, что обучение не связано с вашей
Дата публикации: 15.10.2025, 11:34
Комментарии
1