С 2025 года будет федеральный инвествычет (ФИНВ) по налогу на прибыль: что это и для кого

С 2025 года будет федеральный инвествычет (ФИНВ) по налогу на прибыль: что это и для кого

Можно уменьшить налог на прибыль в федеральный бюджет на 6% от стоимость ОС и НМА.

Что случилось

Опубликован проект, подготовленный Министерством экономического развития, с параметрами федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ).

Сам ФИНВ введен Федеральным законом от 12.07.204 № 176-ФЗ.

ФИНВ

С 2025 года повышается ставка налога на прибыль с 20% до 25%. Причем повышение будет только в части федерального бюджета.

Ставка такая:

  • региональный бюджет – 17%;

  • федеральный бюджет – 8%.

Одновременно с этим вводится федеральный инвестиционный вычет. С его помощью можно уменьшить налог на прибыль в федеральный бюджет как раз на те 5%, на которые он повысился.

Новому инвествычету посвящена новая статья 286.2 НК.

Параметры ФИНВ

Размер ФИНВ – 6% от стоимости ОС или НМА и расходов на их модернизацию.

В каждом квартале ФИНВ можно использовать только в сумме 5% налоговой базы по прибыли. Это ограничение установлено на 2025 – 2030 годы.

Остальная сумма переходит на следующие периоды. В проекте предусмотрено, что этот период – 10 лет.

При этом амортизация по ОС, которые были включены в ФИНВ, в налоговом учете уже не начисляется.

Если продать ОС в течение 5 лет после ввода его в эксплуатацию, то право на ФИНВ теряется задним числом. Придется доначислить налог (убрать весь вычет) и уплатить

Дата публикации: 20.09.2024, 23:13

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Консультации по этой теме

6

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

Добрый день,
Прошу проконсультировать, как посчитать  проценты от  доходов по реализации продукции собственного производства от общей суммы доходов предприятия, для применения  инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
Так же прошу проконсультировать, за какой налоговый период берутся доходы, для расчета пропорции за 1 кв. 25г.?

Описание ситуации:
Предприятие осуществляет деятельность  по переработке и консервированию фруктов и орехов, ОКВЭД 10.39.2, применило региональный инвестиционный налоговый вычет за 1 квартал 2025 г. в соответствие с Законом Краснодарского края от 28.11.2019 N 4170-КЗ.
Согласно которому право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется налогоплательщикам, которые осуществляют один из следующих видов экономической деятельности (доходы от которого по итогам предыдущего налогового периода составляют не менее 70 процентов от общей суммы доходов) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) — Обрабатывающие производства" (раздел C).
Данные декларации за 1 кв. 25 г.(суммы для примера):
1 Общая сумма доходов: 200,13 руб.
 В т.ч.
Выручка от реализации 195,33 руб.
В т.ч. 
-выручка от реализации товаров собственного производства 117,68 руб. (58,84%);
-выручка от реализации имущественных прав ( задолженность покупателей товаров собственного производства переуступленная фактору) 77,48 руб. (38,74%);
-выручка от реализации прочего имущества 0,17руб. (0,087%);
     1.2 внереализационные доходы 4,8 (2,4%).

Данные декларации за 2024 г.(суммы для примера):
1 Общая сумма доходов: 500 руб.
 В т.ч.
Выручка от реализации 488,19 руб.
В т.ч. 
-выручка от реализации товаров собственного производства 286,07 руб. (57,2%);
-выручка от реализации имущественных прав ( задолженность покупателей товаров собственного производства переуступленная фактору) 202,08 руб. (40,42%);
-выручка от реализации прочего имущества 0,04руб. (0,008%);
     1.2 внереализационные доходы 11,81 (2,36%).

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет