Вот, сравните условие примера, о котором я писал выше. Почему я не могу высказать здесь свое мнение, мне не понятно. Всего доброго , желаю успешной сдачи отчетности!
ПРИМЕР.
1. Участниками ООО "Альтаир", УК которого равен 50000 руб., в январе 2010 года было принято решение направить на увеличение УК 200000 руб. за счет имеющихся средств добавочного капитала, полученных от переоценки имущества, а также 50000 руб. - за счет имеющихся средств нераспределенной прибыли прошлых лет.
В учете общества на дату регистрации изменений, связанных с увеличением размера УК, были, в частности, выполнены следующие проводки:
Д83 К80- 200000 руб. - отражено увеличение УК за счет средств добавочного капитала;
Д84 К80- 50000 руб. - отражено увеличение УК за счет средств нераспределенной прибыли прошлых лет.
2. Из ООО "Альтаир" в июле 2010 года вышел участник, являющийся физическим лицом. Номинальная стоимость доли участника 3000 руб. Действительная стоимость его доли равна 104000 руб.
В годичный срок после перехода доли вышедшего участника к ООО "Альтаир" она не была реализована или распределена между оставшимися участниками и поэтому была погашена.
В учете ООО "Альтаир", в частности, были выполнены следующие проводки.
В июле 2010 года:
Д81 К75-1- 104000 руб. - отражен выкуп доли участника в сумме задолженности по выплате ему действительной стоимости доли.
В июле 2011 года:
Д80 К81- 3000 руб. - отражено уменьшение УК на номинальную стоимость доли;
Д91-2 К81- 101000 руб. - разница между действительной стоимостью погашенной доли и ее номинальной стоимостью включена в состав прочих расходов общества (участвует при формировании финансового результата 2011 года).
3. ООО "Альтаир" приобрело в июне 2010 года объект ОС, который имеет первоначальную стоимость в бухгалтерском учете 2360000 руб. (включая НДС 360000 руб.) и относится к группе объектов ОС, учитываемых по текущей (восстановительной) стоимости. Срок полезного использования объекта составляет 10 лет, амортизация начисляется линейным способом.
С 01.07.10 по 31.12.10 ежемесячная сумма амортизации по рассматриваемому объекту ОС равна 16666,67 руб. (2000000 : 10 лет : 12 мес.).
Амортизация, начисленная за этот период, составила 100000 руб. (16666,67 6 мес.).
Первая переоценка в форме дооценки была проведена на 01.01.11 с коэффициентом пересчета 1,1. В результате переоценки объект на начало 2011 года должен быть отражен на балансе по текущей (восстановительной) стоимости 2200000 руб. (2000000 х 1,1), а сумма начисленной амортизации должна быть дооценена до 110000 руб. (100000 х 1,1).
Поэтому по результатам первой переоценки объекта в учете организации по кредиту счета 83 необходимо отразить сумму дооценки 200000 руб. (2200000 - 2000000), а по дебету сумму дооценки амортизации 10000 руб. (110000 - 100000).
Таким образом, добавочный капитал увеличился на 190000 руб.
С 01.01.11 по 31.12.11 ежемесячная сумма амортизации по дооцененному объекту ОС равна 18333,34 руб. (2200000 : 10 лет : 12 мес.). Амортизация, начисленная за период с 01.07.10 по 31.12.11, составила 330000 руб. (110000 + 18333,34 х 12 мес.).
Вторая переоценка в форме уценки была проведена на 31.12.11 с коэффициентом пересчета 0,818182 (1800000 : 2200000).
Сумма уценки восстановительной стоимо-сти объекта равна 400000 руб. (2200000 - 1800000).
Пересчитанная сумма амортизации составит 270000 руб. (330000 х 0,818182). Отсюда сумма уценки амортизации - 60000 руб. (330000 - 270000).
Таким образом, на конец 2011 года в бухгалтерском учете ООО "Альтаир" следует отразить:
• в уменьшение добавочного капитала уценку восстановительной стоимости объекта ОС в размере 200000 руб., а на увеличение добавочного капитала уценку амортизации в размере 10000 руб.;
• в состав прочих расходов уценку восста-новительной стоимости объекта ОС в размере 200000 руб. (400000 - 200000), а в состав прочих доходов уценку амортизации в размере 50000 руб. (60000 - 10000).
4. ООО "Альфа", являясь одним из участников ООО "Альтаир", в марте 2011 года обратилось к общему собранию его участников с заявлением о передаче объекта ОС в качестве дополнительного вклада в УК общества.
Общее собрание участников ООО "Альтаир", принявшее это предложение, постановило увеличить номинальную стоимость доли участника, вносящего объект ОС, на 150000 руб.
Остаточная стоимость вносимого объекта по данным налогового учета ООО "Альфа", равная согласованной оценке всех участников, совпадает с оценкой независимого оценщика и составляет 200000 руб. Сумма НДС, восстановленная участни-ком по объекту и отраженная в Акте по форме № ОС-1, равна 36000 руб.
5. Резервный фонд ООО "Альтаир" на 31.12.09 составлял 77000 руб. В 2010 году на его увеличение за счет нерас-пределенной прибыли 2009 года было направлено 27000 руб. В 2011 году резервный фонд ООО был увеличен за счет нераспределенной прибыли еще на 50000 руб.
6.Остаток нераспределенной прибыли ООО "Альтаир" на 31.12.09 составлял 1685000 руб. Чистая прибыль, полученная в 2010 году, составила 1933000 руб.
При аудиторской проверке бухгалтерского учета, проведенной в июле 2011 года, были выявлены следующие существенные ошибки. Так, было установлено, что в 2009 году занижена на 125000 руб. отнесенная на расходы сумма амортизации.
Кроме того, обнаружено, что в 2010 году вследствие сбоя компьютерной программы не включена в затраты стоимость реализованных товаров на сумму 75000 руб. Обе ошибки признаны организацией существенными.
Кроме того, ООО "Альтаир" с начала 2011 года изменило элемент своей учетной политики: приняв решение списывать реализованные товары по средней себестоимости.
До этого, начиная с 01.01.09, списание това-ров производилось по методу ФИФО. Вследствие изменения учетной политики при ретроспективном пересчете было выявлено занижение стоимости реализованных товаров в 2009 году на 18400 руб., в 2010 году на 21340 руб.
В связи с этим никаких проводок не выполняется, так как в ситуации с вновь введенным положением учетной политики ошибок в учете прошлых лет нет.
Однако это повлекло завышение нераспределенной прибыли 2009 и 2010 годов на указанные выше суммы, что должно быть учтено при пересчете показателей, отражаемых в Отчете.
ООО получило за 2011 год 1864340 руб. чистой прибыли. В 2010 и 2011 годах участникам выплачивались дивиденды в общих суммах 750000 руб. и 450000 руб. соответственно.
Так как я заполняю эту форму первый раз, поэтому и не могу составить конкуренцию Вам, опытным бухгалтерам, например про порядок заполнения. официально его нет, я имел в виду другое совсем. Я только выражаю свое мнение по поводу этой статьи - вот и все. Теперь ясно, что здесь приветсвуется только положительная оценка, а раньше удаляли мое мнение за ссылку на другой журнал. Мне там статья понравилась больше, что я могу сделать - сначала дано условие числовое , а потом на его основе заполнена сама форма. пример большой, комплексный. Хотел с Вами поделиться, но как знаете. Хозяин - барин, как говориться.
В статье очень слабый числовой пример. Абсолютно формальный. Теорию можно и в порядке заполнения Отчета посмотреть. Советую другой пример, но мое мнение все время отсюда удаляется.
Вот, сравните условие примера, о котором я писал выше. Почему я не могу высказать здесь свое мнение, мне не понятно. Всего доброго , желаю успешной сдачи отчетности!
ПРИМЕР.
1. Участниками ООО "Альтаир", УК которого равен 50000 руб., в январе 2010 года было принято решение направить на увеличение УК 200000 руб. за счет имеющихся средств добавочного капитала, полученных от переоценки имущества, а также 50000 руб. - за счет имеющихся средств нераспределенной прибыли прошлых лет.
В учете общества на дату регистрации изменений, связанных с увеличением размера УК, были, в частности, выполнены следующие проводки:
Д83 К80- 200000 руб. - отражено увеличение УК за счет средств добавочного капитала
;Д84 К80- 50000 руб. - отражено увеличение УК за счет средств нераспределенной прибыли прошлых лет.
2. Из ООО "Альтаир" в июле 2010 года вышел участник, являющийся физическим лицом. Номинальная стоимость доли участника 3000 руб. Действительная стоимость его доли равна 104000 руб.
В годичный срок после перехода доли вышедшего участника к ООО "Альтаир" она не была реализована или распределена между оставшимися участниками и поэтому была погашена.
В учете ООО "Альтаир", в частности, были выполнены следующие проводки.
В июле 2010 года:
Д81 К75-1- 104000 руб. - отражен выкуп доли участника в сумме задолженности по выплате ему действительной стоимости доли.
В июле 2011 года:
Д80 К81- 3000 руб. - отражено уменьшение УК на номинальную стоимость доли;
Д91-2 К81- 101000 руб. - разница между действительной стоимостью погашенной доли и ее номинальной стоимостью включена в состав прочих расходов общества (участвует при формировании финансового результата 2011 года).
3. ООО "Альтаир" приобрело в июне 2010 года объект ОС, который имеет первоначальную стоимость в бухгалтерском учете 2360000 руб. (включая НДС 360000 руб.) и относится к группе объектов ОС, учитываемых по текущей (восстановительной) стоимости. Срок полезного использования объекта составляет 10 лет, амортизация начисляется линейным способом.
С 01.07.10 по 31.12.10 ежемесячная сумма амортизации по рассматриваемому объекту ОС равна 16666,67 руб. (2000000 : 10 лет : 12 мес.).
Амортизация, начисленная за этот период, составила 100000 руб. (16666,67 6 мес.).
Первая переоценка в форме дооценки была проведена на 01.01.11 с коэффициентом пересчета 1,1. В результате переоценки объект на начало 2011 года должен быть отражен на балансе по текущей (восстановительной) стоимости 2200000 руб. (2000000 х 1,1), а сумма начисленной амортизации должна быть дооценена до 110000 руб. (100000 х 1,1).
Поэтому по результатам первой переоценки объекта в учете организации по кредиту счета 83 необходимо отразить сумму дооценки 200000 руб. (2200000 - 2000000), а по дебету сумму дооценки амортизации 10000 руб. (110000 - 100000).
Таким образом, добавочный капитал увеличился на 190000 руб.
С 01.01.11 по 31.12.11 ежемесячная сумма амортизации по дооцененному объекту ОС равна 18333,34 руб. (2200000 : 10 лет : 12 мес.). Амортизация, начисленная за период с 01.07.10 по 31.12.11, составила 330000 руб. (110000 + 18333,34 х 12 мес.).
Вторая переоценка в форме уценки была проведена на 31.12.11 с коэффициентом пересчета 0,818182 (1800000 : 2200000).
Сумма уценки восстановительной стоимо-сти объекта равна 400000 руб. (2200000 - 1800000).
Пересчитанная сумма амортизации составит 270000 руб. (330000 х 0,818182). Отсюда сумма уценки амортизации - 60000 руб. (330000 - 270000).
Таким образом, на конец 2011 года в бухгалтерском учете ООО "Альтаир" следует отразить:
• в уменьшение добавочного капитала уценку восстановительной стоимости объекта ОС в размере 200000 руб., а на увеличение добавочного капитала уценку амортизации в размере 10000 руб.;
• в состав прочих расходов уценку восста-новительной стоимости объекта ОС в размере 200000 руб. (400000 - 200000), а в состав прочих доходов уценку амортизации в размере 50000 руб. (60000 - 10000).
4. ООО "Альфа", являясь одним из участников ООО "Альтаир", в марте 2011 года обратилось к общему собранию его участников с заявлением о передаче объекта ОС в качестве дополнительного вклада в УК общества.
Общее собрание участников ООО "Альтаир", принявшее это предложение, постановило увеличить номинальную стоимость доли участника, вносящего объект ОС, на 150000 руб.
Остаточная стоимость вносимого объекта по данным налогового учета ООО "Альфа", равная согласованной оценке всех участников, совпадает с оценкой независимого оценщика и составляет 200000 руб. Сумма НДС, восстановленная участни-ком по объекту и отраженная в Акте по форме № ОС-1, равна 36000 руб.
5. Резервный фонд ООО "Альтаир" на 31.12.09 составлял 77000 руб. В 2010 году на его увеличение за счет нерас-пределенной прибыли 2009 года было направлено 27000 руб. В 2011 году резервный фонд ООО был увеличен за счет нераспределенной прибыли еще на 50000 руб.
6.Остаток нераспределенной прибыли ООО "Альтаир" на 31.12.09 составлял 1685000 руб. Чистая прибыль, полученная в 2010 году, составила 1933000 руб.
При аудиторской проверке бухгалтерского учета, проведенной в июле 2011 года, были выявлены следующие существенные ошибки. Так, было установлено, что в 2009 году занижена на 125000 руб. отнесенная на расходы сумма амортизации.
Кроме того, обнаружено, что в 2010 году вследствие сбоя компьютерной программы не включена в затраты стоимость реализованных товаров на сумму 75000 руб. Обе ошибки признаны организацией существенными.
Кроме того, ООО "Альтаир" с начала 2011 года изменило элемент своей учетной политики: приняв решение списывать реализованные товары по средней себестоимости.
До этого, начиная с 01.01.09, списание това-ров производилось по методу ФИФО. Вследствие изменения учетной политики при ретроспективном пересчете было выявлено занижение стоимости реализованных товаров в 2009 году на 18400 руб., в 2010 году на 21340 руб.
В связи с этим никаких проводок не выполняется, так как в ситуации с вновь введенным положением учетной политики ошибок в учете прошлых лет нет.
Однако это повлекло завышение нераспределенной прибыли 2009 и 2010 годов на указанные выше суммы, что должно быть учтено при пересчете показателей, отражаемых в Отчете.
ООО получило за 2011 год 1864340 руб. чистой прибыли. В 2010 и 2011 годах участникам выплачивались дивиденды в общих суммах 750000 руб. и 450000 руб. соответственно.
diamanta, ну все - затоптали меня, браво!!! Самореализовались. Кстати, Вы не знаете, как удалить здесь все мои сообщения?
Так как я заполняю эту форму первый раз, поэтому и не могу составить конкуренцию Вам, опытным бухгалтерам, например про порядок заполнения. официально его нет, я имел в виду другое совсем. Я только выражаю свое мнение по поводу этой статьи - вот и все. Теперь ясно, что здесь приветсвуется только положительная оценка, а раньше удаляли мое мнение за ссылку на другой журнал. Мне там статья понравилась больше, что я могу сделать - сначала дано условие числовое , а потом на его основе заполнена сама форма. пример большой, комплексный. Хотел с Вами поделиться, но как знаете. Хозяин - барин, как говориться.
В статье очень слабый числовой пример. Абсолютно формальный. Теорию можно и в порядке заполнения Отчета посмотреть. Советую другой пример, но мое мнение все время отсюда удаляется.