Как ФНС выявляет нелегальную занятость

Подобных требований сейчас очень много. И прежде, чем направить в компанию запрос о предоставлении пояснений, ФНС тщательно изучает все доступные ресурсы с информацией о Вашем бизнесе и сопоставляет их с предоставленной отчетностью РСВ-1 и 6-НДФЛ.

Например, на сайте Вашей компании говорится о «команде профессионалов», которая качественно и в срок выполнит все необходимые работы и даже есть фотографии членов такой команды с указанием их функций — допустим «Иванов Петр Петрович — лучший сотрудник отдела продаж».

Что делает ФНС? Сопоставляет такую информацию с отчетом 6-НДФЛ и РСВ-1, а также Персонифицированными сведениями о физических лицах (которые подаются в ФНС каждый месяц) и вдруг не обнаруживает в отчетности никакого Петра Петровича Иванова. Или находит его, но с зарплатой чуть выше МРОТ, но сильно ниже средней по отрасли.

Или анализирует банковские выписки и видит, что Иванову Петру Петровичу оказывается платят как самозанятому.

Какие еще ресурсы помимо сайта ФНС анализирует и сопоставляет с предоставленной отчетностью по физлицам, банковскими выписками и движениями по кассе (да-да, это тоже могут попросить)?

- сайты

- сообщества в соцсетях

- отзывы

- онлайн записи

- профили компании на ресурсах поиска сотрудников

Кроме того, признаки нелегальной занятости определены приказом Минтруда от 02.02.2024г. № 40н:

- выплата заработной платы в размере ниже МРОТ более 10 работникам,

если доля таких работников составляет не менее 10% от общего числа

сотрудников (доплаты и выплаты в пользу работников по гражданско-

правовым договорам в расчет не берутся);

- наличие более 10 заключенных договоров с самозанятыми физлицами,

применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный

доход», среднемесячный доход которых превышает 20 000 рублей и средняя

продолжительность работы которых в компании составляет более 3

месяцев за год;

- отклонение среднемесячной заработной платы, выплачиваемой работникам, от среднеотраслевой заработной платы по региону более чем на 35%.

Любой из перечисленных выше признаков или расхождений — повод для направления запроса от ФНС или вызова на комиссию.