Дополню, Мы и раньше уменьшали налог на сумму начисленных и уплаченных взносов. 31 декабря не привязывалось к выходному или рабочему дню. Вся подлость этого и следующего года в том, что срок начисления переносится с 31 декабря на 09 января.
В соответствии с письмом Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/425
цитата "Таким образом, в целях реализации положений пункта 31статьи 34621 и пункта 12статьи 34651 Кодекса индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленного в связи с применением патентной или упрощенной системы налогообложения, на сумму денежных средств, зачтенных в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов, в соответствующем расчетном периоде (в период действия патента, либо в отчетном (налоговом) периоде по УСН, в котором зачтены указанные страховые взносы."
Расшифровываю как это понимаю я : фиксированные платежи уменьшают налог в том периоде, в котором они уплачены и зачтены. " В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года." Т.е дата зачета 31.12.2022. Так как в 2022 г 31 декабря приходится на выходной день, то зачитываются они 09.01.2023. Поэтому и списываются они с единого счета 09.01.2023 г. Подавать заявление был смысл в 2022 г. Сейчас они уже зачтены в 2023 г. По поводу требования заявления от ИП - никто не требует. Хотите учесть в год уплаты - подавайте, не хотите - не подавайте (ст 78 НК). Если 31 декабря приходится на рабочий день, то фиксированные взносы и без заявления будут зачтены текущем году. Изучите документы: письмо Минфина, ст. 78 НК, комментарий налоговой. Если я не права, буду рада. Пояснять 20.01.2023, когда все сроки прошли это свинство со стороны налоговой.
"По фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для ОПС), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
вариант «б»
если плательщик уплачивает исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, необходимо признать ее в счет исполнения предстоящей обязанности путем подачи заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ."
Если вы хотите уменьшить налог за 2022 г и уплатили фиксированные взносы в 2022, подавайте заявление в налоговую.
Дополню, Мы и раньше уменьшали налог на сумму начисленных и уплаченных взносов. 31 декабря не привязывалось к выходному или рабочему дню. Вся подлость этого и следующего года в том, что срок начисления переносится с 31 декабря на 09 января.
Я дала все ссылки, почитайте.
В соответствии с письмом Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/425
цитата "Таким образом, в целях реализации положений пункта 31 статьи 34621 и пункта 12 статьи 34651 Кодекса индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленного в связи с применением патентной или упрощенной системы налогообложения, на сумму денежных средств, зачтенных в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов, в соответствующем расчетном периоде (в период действия патента, либо в отчетном (налоговом) периоде по УСН, в котором зачтены указанные страховые взносы."
Расшифровываю как это понимаю я : фиксированные платежи уменьшают налог в том периоде, в котором они уплачены и зачтены. " В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года." Т.е дата зачета 31.12.2022. Так как в 2022 г 31 декабря приходится на выходной день, то зачитываются они 09.01.2023. Поэтому и списываются они с единого счета 09.01.2023 г. Подавать заявление был смысл в 2022 г. Сейчас они уже зачтены в 2023 г. По поводу требования заявления от ИП - никто не требует. Хотите учесть в год уплаты - подавайте, не хотите - не подавайте (ст 78 НК). Если 31 декабря приходится на рабочий день, то фиксированные взносы и без заявления будут зачтены текущем году. Изучите документы: письмо Минфина, ст. 78 НК, комментарий налоговой. Если я не права, буду рада. Пояснять 20.01.2023, когда все сроки прошли это свинство со стороны налоговой.
Нет, не надо. Ваши платежи поступают на единый счет. После 25 числа будут разнесены в соответствии с декларацией.
Налоговики пояснили как уменьшать налог на сумму взносов
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
"По фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для ОПС), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
вариант «б»
если плательщик уплачивает исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, необходимо признать ее в счет исполнения предстоящей обязанности путем подачи заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ."
Если вы хотите уменьшить налог за 2022 г и уплатили фиксированные взносы в 2022, подавайте заявление в налоговую.