В п.16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N2 указано, что под структурными подразделениями следует понимать как филиалы, представительства, так и отделы, цеха, участки и т.д.
Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена. И не имеет значения выплатил ее работодатель или нет (п. 2 ст. 223 НК РФ).
В данной ситуации, порядок заполнения 2-НДФЛ зависит от того, была ли выплачена зарплата на момент предоставления формы 2-НДФЛ в ФНС.
1) если задолженность по зарплате выплачена до подачи справки 2-НДФЛ в ФНС, то заполнения формы осуществляется в общем порядке;
2) если задолженность по зарплате не погашена на момент подачи справки 2-НДФЛ в ФНС, то заполнения формы осуществляется в следующем порядке:
в разделе 2 в полях "общая сумма дохода" и "налоговая база" указывается общая сумма начисленной зарплаты за налоговый период (даже если выплат не было);
в разделе 2 в поле "сумма налога исчисленная" указывается сумма НДФЛ, исчисленная с "налоговой базы";
В других полях раздела 2 сумма НДФЛ с невыплаченной зарплаты не отражается. В связи с тем, что зарплата не выплачена, то срок удержания и уплаты НДФЛ в бюджет не наступил (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ)
В приложении также указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода в хронологическом порядке.
При погашении задолженности по зарплате, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет в ФНС необходимо представить корректирующую справку 2-НДФЛ. При этом в поля "сумма налога удержанная" и "сумма налога перечисленная" включается сумма НДФЛ с невыплаченной зарплаты. В корректирующей справке указывается номер справки, что и в первичной.
Такое разъяснение содержит Письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3283.
Благодарю!
Спасибо. Получается если с 01.01.26 применяется ПСН. то торговый сбор платить не нужно. И уведомлять налоговую тоже не нужно?
Спасибо!
В п.16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N2 указано, что под структурными подразделениями следует понимать как филиалы, представительства, так и отделы, цеха, участки и т.д.
Но у нас в организации - 3 отдела (А, В и С и ген директор).
В отделах А и В произошло повышение зп. И им нужно применять коэффициент пересчета?
В отделе С - повышения не было. Ему не нужно применять коэффициент пересчета?
А как быть с генеральным директором? У него же нет отдела?
Спасибо
Спасибо!
ИП применяет ОСНО+патент. Есть доходы по ОСНО и по патенту. Лимит вычета на ребенка в 2023г - 350 000. Нужно учитывать общий доход (ОСНО+патент)?
Спасибо!
Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена. И не имеет значения выплатил ее работодатель или нет (п. 2 ст. 223 НК РФ).
В данной ситуации, порядок заполнения 2-НДФЛ зависит от того, была ли выплачена зарплата на момент предоставления формы 2-НДФЛ в ФНС.
1) если задолженность по зарплате выплачена до подачи справки 2-НДФЛ в ФНС, то заполнения формы осуществляется в общем порядке;
2) если задолженность по зарплате не погашена на момент подачи справки 2-НДФЛ в ФНС, то заполнения формы осуществляется в следующем порядке:
В других полях раздела 2 сумма НДФЛ с невыплаченной зарплаты не отражается. В связи с тем, что зарплата не выплачена, то срок удержания и уплаты НДФЛ в бюджет не наступил (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ)
В приложении также указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода в хронологическом порядке.
При погашении задолженности по зарплате, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет в ФНС необходимо представить корректирующую справку 2-НДФЛ. При этом в поля "сумма налога удержанная" и "сумма налога перечисленная" включается сумма НДФЛ с невыплаченной зарплаты. В корректирующей справке указывается номер справки, что и в первичной.
Такое разъяснение содержит Письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3283.