Социальный вычет

Налоговые перспективы на 2025 год. Налоговые вычеты и семейная налоговая выплата

Какой размер налоговых вычетов будет в 2025 году, что такое семейная налоговая выплата и кто, в каком размере и как сможет ее получить.

Продолжаем наш большой разбор грядущих поправок в НК РФ. В предыдущих обзорах мы разбирали отдельные элементы новой таблицы «налогового» умножения на 2025 и последующие годы (прогрессивная шкала обложения НДФЛ для резидентов и удаленщиков-релокантов, налоги для бизнеса и амнистия за дробление). Теперь поговорим о социальной составляющей грядущей налоговой реформы – о налоговых вычетах и семейной налоговой выплате.

Что такое налоговый вычет

Налоговые вычеты можно разделить на «две» группы:

  1. Стандартные налоговые вычеты (для отдельных категорий налогоплательщиков);

  2. Социальные налоговые вычеты (на налогоплательщика и его детей).

Стандартный налоговый вычет – это право вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ для отдельных категорий налогоплательщиков, а также для налогоплательщиков, у которых есть дети (пп. 1, 2 и 4 п.1 ст.218 НК РФ).

В 2025 году размер стандартного налогового вычета на детей (каждый месяц) будет составлять:

  • На первого ребенка — 1400 руб.;

  • На второго ребенка — 2800 руб.;

  • На третьего ребенка — 6000 руб.

Доход получателя стандартного налогового вычета с 2025 год не должен превышать 450 тыс руб. за налоговый период. Как только доход превышает названный порог, налоговый вычет перестает действовать (абз.17 пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ в будущей редакции).

Социальный налоговый вычет — это право вернуть НДФЛ от части суммы, потраченной на пожертвования благотворительным организациям, оплаты лечения, обучения и занятий спортом и другие расходы, размер которой составляет 13% от установленного предела суммы таких расходов.

Перечень расходов, которые дают налогоплательщику право на получение социального налогового вычета и условия для их подтверждения должны выполняться содержится в п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для социальных вычетов на налогоплательщика максимальный размер, регламентированных п.1 ст.219 НК РФ, расходов, то есть, лимит таких расходов, с 1 января 2024 года составляет 150 000 рублей. Для социальных вычетов на детей налогоплательщика максимальный лимит таких расходов с 1 января 2024 года составляет 110 000 рублей.

В 2025 году размер социальных налоговых вычетов не меняется и составляет:

Если размер регламентированных расходов составляет более 150 000 рублей, то налогоплательщик сможет вернуть только 13% от этой суммы, что составит 19 500 рублей. Если размер менее данного лимита, то к возврату будет 13% от размера непосредственно понесенных налогоплательщиком расходов.

Для получения социального вычета на детей рассчитывается аналогично, только лимит будет 110 000 рублей. То есть, максимум, который налогоплательщик сможет получить от государства с 1 января 2024 года составляет 14 300 рублей.

Что такое семейная налоговая выплата, кто, в каком размере и как сможет ее получить

Семейная налоговая выплата – это новшество в законодательстве, которое имеет опосредованное отношение налоговому законодательству. Данная выплата — это самостоятельная мера социальной поддержки малообеспеченных семей. Однако справедливости ради отметим, что несмотря на далекость отношения семейной налоговой выплаты от налогов, она представлена общественности как часть глобальной налоговой реформы, так как одна из целей повышения налогов — это именно поддержка малообеспеченных семей.

Семейная налоговая выплата будет положена семьям, имеющим двух и более детей, в которых размер среднедушевого дохода не превысит 1,5-кратный размер прожиточного минимума на человека, действующий в субъекте РФ.

Размер семейной налоговой выплаты определяется как разница между суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за назначением указанной выплаты, и суммой НДФЛ, рассчитанного с того же дохода по ставке 6% в полном объеме.

Выплату будет осуществлять Социальный фонд на основе заявления родителя, которое можно будет подать через ЕПГУ, МФЦ или лично с 1 мая до 1 октября года, следующего за годом, в котором уплачен НДФЛ. Выплата будет перечислена каждому из родителей на его банковский счет.

Благодарю, что дочитали до конца!

Антон Свирякин, Практикующий юрист, Руководитель проектов по налогам, корпоративному управлению и GR.

Начать дискуссию

Уголовное дело Елены Блиновской передали в суд

Блогер спрятала от налоговой 906 млн рублей, из них 716 млн вывела через две подконтрольные фирмы. Следователи допросили больше 200 свидетелей и провели свыше 20 обысков.

Бесплатно с Госзакупки

Ведение казначейского счета: начало работы, требования к предоставляемым подтверждающим документам

Казначейский счет — это специальный 71 счет, который открывается для учета бюджетных средств в рамках казначейского сопровождения.

Ведение казначейского счета: начало работы, требования к предоставляемым подтверждающим документам

Брокер ВТБ запустил голосовые рекомендации для инвесторов

Голосовые советы позволят инвесторам быстрее принимать решения о проведении наиболее выгодных сделок.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Расчетный счет

Расчетно-кассовое обслуживание для ИП: как найти свой идеальный тариф

Открытие расчетного счета — один из первых шагов для любого индивидуального предпринимателя. С помощью РКО ИП ведет безналичные расчеты, принимает оплату от клиентов на счет, переводит средства контрагентам и бюджету. Банки предлагают разные тарифы на расчетно-кассовое обслуживание, которые отличаются по стоимости и условиям. 

Расчетно-кассовое обслуживание для ИП: как найти свой идеальный тариф

15 курсов бренд-менеджера для начинающих 

Бренд-менеджер — это специалист в области маркетинга, который занимается продвижением бренда. Его задача: сформировать мнение у покупателей по продукту, услуге или самой компании, склонить их к приобретению. На всех этапах он должен следить за репутацией компании и торговой марки.

15 курсов бренд-менеджера для начинающих 
ПСН

Как совместить патент с УСН и что делать, если ИП превысил лимиты

Индивидуальный предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения, когда его совокупный доход превышает 60 млн рублей. В таком случае нужно применять только УСН и пересчитать весь налог.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
ЭДО

Хранение документов. На бумаге или в электронном виде? Затраты и риски

Документооборот — это настоящее и прошлое любой организации. В данном материале рассмотрим варианты форм хранения документа, сравним, какие затраты на это потребуются, обозначим преимущества того или иного метода хранения и возможные риски.

Хранение документов. На бумаге или в электронном виде? Затраты и риски
Право

Как подписать соглашение NDA с самозанятым

Для нормальной работы самозанятому нужен доступ к конфиденциальной информации. Но плательщик НПД — не штатный работник, он не подписывает ЛНА компании и на него нельзя повлиять дисциплинарными мерами ответственности. Проблему может решить соглашение о конфиденциальности (NDA). Рассказываем, как его правильно оформить.

Как подписать соглашение NDA с самозанятым
Охрана труда

Новый порядок оказания первой помощи с 1 сентября 2024 года. Что нужно знать работодателю

С 1 сентября 2024 года вступает в силу новый порядок оказания первой помощи.

Новый порядок оказания первой помощи с 1 сентября 2024 года. Что нужно знать работодателю

Жителям ЕС запретили участвовать в обмене заблокированными акциями

Власти Евросоюза призвали инвесторов и компании не участвовать в обмене заблокированных ценных бумаг, поскольку в этом механизме участвует подсанкционный Национальный расчетный депозитарий.

НДС на УСН, выбор СНО, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года

Подготовили для вас анонс предстоящих вебинаров в августе.

НДС на УСН, выбор СНО, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года
УСН

В законе о налоговой реформе-2025 в части УСН есть спорные моменты

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ о совершенствовании налоговой системы России с 2025 года содержит много изменений и новшеств по УСН. Уже сейчас возникают вопросы, как их применять и трактовать на практике.

Куда не движется движимость

Рассуждение на одну из вечных тем в налоговом праве: переквалификация налоговыми органами движимого имущества в недвижимое.

Куда не движется движимость

Что такое амортизация облигаций и зачем инвестору про нее знать

Облигация — это долговая ценная бумага, по которой эмитент (тот, кто выпускает такую ценную бумагу) получает денежные средства в долг от инвестора. Взамен эмитент гарантирует, что выплатит инвестору в определенный срок стоимость облигации (номинал) и процент за пользование средствами (купонный доход) в будущем. Величина прибыли, которую инвестор получает в результате вложений в облигации, называется доходностью облигаций.

Что такое амортизация облигаций и зачем инвестору про нее знать
ПСН

Отказ от патента не отменить, как считать лимит для ПСН, особенности учета при переходе с УСН: что нужно знать бухгалтеру и ИП

ПСН на первый взгляд простой режим, но есть много нюансов. Разбираем три ситуации, в которых путаются бухгалтеры и ИП.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Прямые и косвенные расходы: пересмотрите их перечень, чтобы законно экономить на налоге на прибыль

Проверьте, верно ли вы классифицировали расходы на прямые и косвенные. Основная сложность в том, что Налоговый кодекс позволяет самостоятельно определять их перечень. Причем неверное распределение, а также некорректные положения учетной политики, могут привести к многомиллионным доначислениям. В статье рассказали, на что обратить внимание при распределении затрат с учетом актуальной судебной практики.

Прямые и косвенные расходы: пересмотрите их перечень, чтобы законно экономить на налоге на прибыль

На Новый год-2025 каникулы продлятся 11 дней

Вышел проект постановления Минтруда о праздничных днях в 2025 году. На майских россияне будут отдыхать восемь дней, а в Новый год — 11 дней.

ФСБУ

Поступление аренды в 1С отражают как услугу или услугу аренды: от чего зависит

Заполнение в 1С поступления предметов аренды как просто услуг или услуг аренды зависит от статуса компании и сдачи их в субаренду.

ОСАГО

На маркетплейсе Сбера водители купили 534 тысячи полисов ОСАГО

Водители могут застраховать машину онлайн за несколько минут. Достаточно ввести данные документов и выбрать страховщика на маркетплейсе.

Интересные материалы

Общество

Для автопутешественников подготовили 50 маршрутов

К 2030 году число туристических поездок на автомобилях вырастет с 26 млн до 50 млн.