«Мама, я хочу домой»: как вернуться с АУСН на обычную УСН — и почему это больнее, чем вы думали

Представьте: вы перешли на АУСН. Налог считает инспекция, взносы нулевые, отчётности почти нет. Красота. Но через три месяца выясняется, что ставка 8% вместо 6% съедает всю экономию на взносах, банк из реестра ФНС работает хуже прежнего, а лимит в 60 миллионов — это не потолок, это клетка.

И вот вы смотрите на обычную УСН как на родной дом. И думаете: ну всё, хватит, хочу обратно. А вот тут начинается самое интересное.

Минфин ответил. Но ответ вам не понравится

Письмо Минфина от 26.02.2026 № 03-11-09/15087, которое ФНС разослала по всем управлениям письмом от 11.03.2026 № ЕА-36-3/1812@, наконец закрыло вопрос, который висел в воздухе с момента расширения АУСН.

Вопрос был простой: можно ли уйти с АУСН на УСН по истечении 12 месяцев — и как именно?

Ответ Минфина: да, можно. Но только с начала следующего календарного года.

Звучит логично. Но дьявол — в деталях. И именно детали превращают «хочу домой» в «придётся подождать».

Три ситуации — три разных судьбы

Ситуация 1. Перешли на АУСН с 1 января 2026 года

Это самый простой случай. Часть 5 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ запрещает добровольный переход на иной режим до окончания календарного года.

Значит: перешли с 1 января 2026 — уйти добровольно можно с 1 января 2027 года.

Что нужно сделать: подать уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2026 года — в соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ.

Всё чисто. Год отработали — ушли.

Ситуация 2. Перешли на АУСН в середине года — например, в апреле 2026 года

Вот здесь начинается боль. Часть 1.1 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ говорит: если вы перешли на АУСН после начала календарного года, то не вправе менять режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.

Окей. Перешли 1 апреля 2026 — 12 месяцев истекают 31 марта 2027 года. Казалось бы, с 1 апреля 2027 можно уходить.

Но нет. Минфин в письме от 26.02.2026 № 03-11-09/15087 разъяснил: поскольку в части 1.1 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ не определён порядок перехода на УСН по истечении 12 месяцев, нужно руководствоваться общей нормой — пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ. А она требует подавать уведомление не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.

Итого: перешли на АУСН 1 апреля 2026 → 12 месяцев истекают 31 марта 2027 → уведомление о переходе на УСН нужно подать не позднее 31 декабря 2027 → на УСН вернётесь с 1 января 2028 года.

Почти два года. Вместо ожидаемых 12 месяцев.

Ситуация 3. Нарушили условия АУСН — и вас «выбило» принудительно

Это не добровольный уход. Это принудительный. И здесь правила другие.

Право на АУСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором нарушено любое из условий (часть 6 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ).

Что нужно сделать:

•Не позднее 15-го числа следующего месяца — подать уведомление об утрате права на АУСН через личный кабинет или уполномоченный банк

•Одновременно — при желании подать уведомление о переходе на УСН с даты утраты права на АУСН (часть 9 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ)

Это единственный способ уйти с АУСН в середине года — но только если вы нарушили условия. Добровольно так не получится.

За что «выбивают» с АУСН: топ ловушек

Если вы хотите уйти с АУСН быстро — некоторые «случайно» нарушают условия. Но лучше знать их заранее, чтобы не нарушить непреднамеренно.

Превышение лимита доходов — 60 млн рублей в год. Это жёсткий потолок. Для сравнения: на обычной УСН лимит — 490,5 млн рублей. Превысили 60 млн — утратили право с начала месяца превышения.

Численность работников — более 5 человек. Средняя численность в месяц не должна превышать 5 человек. Взяли шестого — всё.

Счёт в банке вне реестра ФНС. На АУСН все счета и корпоративные электронные средства платежа — только в уполномоченных банках из реестра ФНС. Открыли счёт в другом банке — нарушение. Реестр размещён на сайте ФНС.

Наличные расчёты с физлицами. Любые выплаты физлицам — только безналично. Выдали зарплату наличными — нарушили условие.

Нерезидент в штате. Среди работников не должно быть налоговых нерезидентов РФ. Приняли иностранца — нарушение.

Доходы в натуральной форме или материальная выгода. Если организация является источником таких доходов для физлиц — АУСН недоступна.

Практический чек-лист: что сделать прямо сейчас

Если вы на АУСН и думаете об уходе:

Шаг 1. Определите дату перехода на АУСН. От неё считается всё.

Шаг 2. Рассчитайте, когда истекают 12 месяцев. Это минимальный срок до возможного ухода.

Шаг 3. Проверьте, не нарушены ли условия АУСН прямо сейчас. Если нарушены — у вас есть 15 дней на уведомление и одновременный переход на УСН.

Шаг 4. Если нарушений нет — определите ближайшее 31 декабря, до которого нужно подать уведомление о переходе на УСН. Не пропустите срок.

Шаг 5. Посчитайте налоговую нагрузку на УСН и АУСН для вашей конкретной ситуации. Иногда оказывается, что «домой» возвращаться не выгоднее — просто привычнее.

АУСН — это не тюрьма. Но и не отель с поздним выездом. Правила выхода жёсткие, сроки длинные, а ошибка в дате уведомления может стоить лишнего года на режиме, который вам не подходит.

Считайте заранее. Всегда.

Хотите разобраться глубже? Читайте и слушайте

Если тема АУСН, УСН и налоговых режимов вас зацепила — у меня есть серия практических гайдов, написанных специально для тех, кто принимает решения и не хочет платить лишнего.

На Литресе — читать и слушать онлайн:

•📖 Гайд №1: Налоговая стратегия 2026 года при лимите 10 млн ₽ — УСН, АУСН, ПСН или ОСНО? — именно про выбор режима: когда АУСН выгодна, а когда нет. Разбор с цифрами.

•📖 Гайд №8: УСН на грани 20–15–10 млн ₽: как перестроить бизнес и найти законный выход в 2026–2028 годах — для тех, кто балансирует на пороговых значениях и думает, что делать дальше.

•📖 Гайд №4: Как жить в условиях постоянных налоговых изменений — системный взгляд на то, как не сойти с ума от реформ и выстроить устойчивую налоговую стратегию.

🎧 Все книги доступны также в аудиоформате — слушайте в дороге, на пробежке, за рулём. Налоги — это не скучно, если объясняет практик.

👉 Все книги серии «6000 налоговых решений» на Литресе — 15 гайдов, рейтинг серии 4,4. Доступно по подписке или отдельными книгами от 149 ₽.

На Ozon — бумажные и электронные издания:

•📦 «Черная и белая оптимизация налогов: 6 000 решений для новой налоговой реальности 2026–2027» — флагманская книга. 6 000 рабочих алгоритмов по УСН, НДС, налогу на прибыль, взносам, проверкам и безопасной оптимизации. Специальная цена при оплате картой Ozon.

•📦 Все книги Евгения Сивкова на Ozon — более 70 изданий по налогообложению и бухгалтерскому учёту.

Больше практической информации о налогах, проверках и защите бизнеса — в моих книгах и материалах.

Если статья была полезна — поставьте лайк. Для автора это как вовремя подписанный акт: мелочь, а приятно.