Добрый день ! Если сумма вознаграждения не известна или есть дополнительный доход который принадлежит Агенту есть необходимость вносить всю сумму выручки в КУДИР
Кассовый метод: Агенты на УСН обязаны признавать доход в день фактического поступления средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если агент участвует в расчетах и удерживает комиссию сам, датой получения дохода считается день, когда деньги от покупателя пришли в кассу или на счет агента.
Независимость от отчета: Дата дохода действительно не зависит от даты подписания отчета агента или акта оказанных услуг, так как на УСН важен факт оплаты (Письмо Минфина от 21.11.2012 № 03-11-06/2/140).
Размер вознаграждения известен: Если в договоре четко прописан процент или фиксированная сумма, в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) вносится только сумма вознаграждения в день платежа от клиента.
Если размер неизвестен: В ситуации, когда на момент получения денег точную сумму комиссии определить нельзя (например, она зависит от итоговых показателей месяца), Минфин рекомендует включить в доход всю поступившую сумму (Письмо от 28.03.2011 № 03-11-06/2/41).
Корректировка: После утверждения отчета, когда сумма вознаграждения становится окончательной, агент имеет право скорректировать налоговую базу, исключив из нее транзитные средства принципала на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ.
По кассовому методу Агент должен поставить в доход агентское вознаграждение , когда получили оплату от физлица или субагента . Но подтверждение нашего агентского вознаграждения будет в конце месяца после подписания отчета агента. Как правильно оформить КУДИР, т.е. какую дату заносить в КУДИР для получения дохода : дату когда поступили деньги от физ лица или субагента (оплачивает подекадно) или дату отчета агента.
Комиссионер действует от своего имени, но продаёт авиабилеты комитента (Авиакомпании). Поэтому, независимо от того, платит комиссионер НДС или нет, покупателю выставляет счёт-фактуру от своего имени с учётом НДС. Главное условие для выставления счёта-фактуры — комитент должен быть плательщиком НДС. Об этом говорится в п. 3 ст. 168, ст. 169 НК РФ. Нужно прописать в договоре комиссии, что комиссионер выставляет счёт-фактуру с учётом НДС, поскольку комитент работает на ОСНО и платит НДС в бюджет.
НДС, начисленный комитентом, комиссионер «передаёт» покупателю для последующего вычета.
Посредники-«упрощенцы» не ведут книгу покупок и книгу продаж, но должны вести журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур.
Действия посредника:
составляет счёт-фактуру в двух экземплярах. Один передает покупателю, другой — оставляет у себя и фиксирует в журнале учёта выставленных счетов-фактур. В книге продаж счёт-фактуру не регистрирует;
регистрирует счёт-фактуру, полученную от хозяина товара, в журнале учёта счетов-фактур и не оформляет книгу покупок.
При НДС 0% таже самая схема ? УПД субагенту(покупателю) с НДС 0% выставлять ?
Добрый день ! Если сумма вознаграждения не известна или есть дополнительный доход который принадлежит Агенту есть необходимость вносить всю сумму выручки в КУДИР
Кассовый метод: Агенты на УСН обязаны признавать доход в день фактического поступления средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если агент участвует в расчетах и удерживает комиссию сам, датой получения дохода считается день, когда деньги от покупателя пришли в кассу или на счет агента.
Независимость от отчета: Дата дохода действительно не зависит от даты подписания отчета агента или акта оказанных услуг, так как на УСН важен факт оплаты (Письмо Минфина от 21.11.2012 № 03-11-06/2/140).
Размер вознаграждения известен: Если в договоре четко прописан процент или фиксированная сумма, в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) вносится только сумма вознаграждения в день платежа от клиента.
Если размер неизвестен: В ситуации, когда на момент получения денег точную сумму комиссии определить нельзя (например, она зависит от итоговых показателей месяца), Минфин рекомендует включить в доход всю поступившую сумму (Письмо от 28.03.2011 № 03-11-06/2/41).
Корректировка: После утверждения отчета, когда сумма вознаграждения становится окончательной, агент имеет право скорректировать налоговую базу, исключив из нее транзитные средства принципала на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Ответить
По кассовому методу Агент должен поставить в доход агентское вознаграждение , когда получили оплату от физлица или субагента . Но подтверждение нашего агентского вознаграждения будет в конце месяца после подписания отчета агента. Как правильно оформить КУДИР, т.е. какую дату заносить в КУДИР для получения дохода : дату когда поступили деньги от физ лица или субагента (оплачивает подекадно) или дату отчета агента.
Спасибо за развернутый ответ
Комиссионер действует от своего имени, но продаёт авиабилеты комитента (Авиакомпании). Поэтому, независимо от того, платит комиссионер НДС или нет, покупателю выставляет счёт-фактуру от своего имени с учётом НДС. Главное условие для выставления счёта-фактуры — комитент должен быть плательщиком НДС. Об этом говорится в п. 3 ст. 168, ст. 169 НК РФ. Нужно прописать в договоре комиссии, что комиссионер выставляет счёт-фактуру с учётом НДС, поскольку комитент работает на ОСНО и платит НДС в бюджет.
НДС, начисленный комитентом, комиссионер «передаёт» покупателю для последующего вычета.
Посредники-«упрощенцы» не ведут книгу покупок и книгу продаж, но должны вести журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур.
Действия посредника:
составляет счёт-фактуру в двух экземплярах. Один передает покупателю, другой — оставляет у себя и фиксирует в журнале учёта выставленных счетов-фактур. В книге продаж счёт-фактуру не регистрирует;
регистрирует счёт-фактуру, полученную от хозяина товара, в журнале учёта счетов-фактур и не оформляет книгу покупок.
При НДС 0% таже самая схема ? УПД субагенту(покупателю) с НДС 0% выставлять ?
Авиакомпания выставляет УПД на авиабилеты проданные Агентом .
Авиакомпания продает Агенту . Агент продает субагенту .
Агент заключает субагентский договор на реализацию авиабилетов с другой компанией, которая по договору является субагентом.
Субагенту УПД выставляется с НДС 0% ?
В соглашении прописано Агент действует на основании разрешения Перевозчика (Авиакомпания) от своего имени и под контролем Перевозчика .