Интервью. Удар налогового законопроекта: как защитить свои деньги?

Статьи на такие темы, как сегодняшняя, относятся к разряду экстренных. Речь идет о существенных изменениях законодательства, которые в случае принятия вступят в силу с 01.01.2025 и затронут всех россиян.
Интервью. Удар налогового законопроекта: как защитить свои деньги?

Статьи на такие темы, как сегодняшняя, относятся к разряду экстренных. Во-первых, речь идет о существенных изменениях законодательства, которые в случае принятия вступят в силу с 01.01.2025 и затронут всех россиян. Во-вторых, гражданам нужно знать, чего они сами, якобы, хотят. Потому что по словам министра финансов РФ Силуанова все изменения предложены именно с учетом наших пожеланий, т. е. нам во благо.

Ситуацию разбирают Дмитрий Желнин, юрист и специалист по вопросам оптимизации налогов юрлиц, и Марина Жирова, адвокат, аттестованный налоговый консультант с 17-летним опытом, кандидат юридических наук.

Д.Ж.: Марина, сегодня будем обсуждать с тобой законопроект по налогам. Впереди 3 чтения. Как ты считаешь, могут ли в процессе рассмотрения добавиться и другие драконовские «пожелания граждан»?

М.Ж.: Начну с того, что все происходящее не было для нас неожиданностью, т. к. наш президент в послании Федеральному собранию уже заявил о «справедливой шкале налогообложения». Давно стало очевидным, что понятие справедливости с точки зрения власти и с точки зрения гражданина среднего класса отличаются. И когда анонс налоговых изменений начался с того, что к УСН предложено применять НДС, мы поняли, какие именно ожидания граждан власти хотят удовлетворить — самые пессимистичные. Мнение профессионального сообщества разделилось: ухудшения ждут немногие и только в части, касающейся дробления. Остальные считают, что хуже не будет, потому что хуже уже некуда.

Д.Ж.: Часть законопроекта посвящена НДФЛ. Предложенная налоговая схема не способствует увеличению благосостояния бедного и среднего класса. Создается впечатление, что государство решило усиленно бороться с богатством, а не с бедностью. Что ты об этом думаешь?

М.Ж.: Прогрессивная шкала налогообложения — это очень неплохая система, способная работать во благо. Но в этом месте вскрывается проблема: условием для получения пособий является обязательное декларирование дохода и это провоцирует людей на неофициальную работу с зарплатой в конвертах. И теперь многие работодатели сталкиваются со сложностями в поиске сотрудников. Получается, что в наших реалиях прогрессивная шкала воспитывает людей, которые хотят оформлять минималку или стремятся избежать трудового договора вообще. Давай дадим картину по НДФЛ в цифрах.

Текущие налоговые ставки: 13% с дохода до 5 млн. руб. (год) и 15% для дохода более 5 млн. руб.

Планируемые налоговые ставки:

  • ставка 13% сохраняется, но он будет применим к зарплате до 2,4 млн.руб.;

  • ставка 15% будет применяться для зарплат от 2,4 млн.руб. до 5 млн. руб.;

  • ставка 18% будет применяться к зарплатам выше 5 млн.руб./ год;

  • ставка 20% — для зарплат от 20 до 50 млн.руб/год;

  • ставка 22% — для зарплат выше 50 млн.руб/год.

Д.Ж.: У меня возникают сомнения относительно того, что люди с уровнем дохода более 50 млн.руб./год зарабатывают эти деньги в качестве сотрудников по трудовому договору…

М.Ж.: Да, согласна. Доходы такого уровня проводятся, как правило, через контролируемые компании, офшоры, что позволяет экономить на налогах. А вот людей, официально зарабатывающих от5 до 20 млн.руб. в год предостаточно, и я считаю, что этот законопроект направлен, в первую очередь, на них.

Д.Ж.: Да, а люди с доходом, получаемым иными способами, не по трудовому договору, как не платили, так и не будут…

М.Ж.: Верно! Но зато в качестве бонуса нам предложен так называемый налоговый кэшбек, который предлагает рассматривать доходы на уровне семьи, домохозяйства. Принцип прост: если семья имеет двух и более детей, при этом на каждого из членов семьи приходится менее 1,5 прожиточных минимумов, то семья имеет право в конце года получить налоговый возврат в объеме до 7% от уплаченного НДФЛ, что по факту снижает налоговую ставку с 13 до 6%. Есть много вопросов, как это будет работать. Например, если доход супругов существенно отличается и др. Но в целом подход выглядит так, как я описала.

Д.Ж.: Ты уже сказала, что в учет доходов для оплаты НДФЛ сейчас не идет доход от реализации недвижимости. Законопроект меняет и это положение. Прокомментируй, пожалуйста.

М.Ж.: Да, сейчас НДФЛ работает только для доходов по трудовому договору. Но у нас есть еще два вида доходов: дивиденды и продажа недвижимости. Законопроект коснулся и того, и другого:

  • для дивидендов вводятся ставки: 13% для сумм до 2,4 млн. руб. и 15% для сумм выше;

  • для недвижимости шкала такая же, как и для дивидендов. Напомню, что сейчас продажа недвижимости облагается ставкой 13%.

Отдельно следует учесть ЛДВ — льготу давности владения. В случае недвижимости давность владения может быть 3 или 5 лет, в случае владения долей в компании — более 5 лет. Сейчас при продаже доли в компаниях или ценных бумаг ЛДВ составляет 0%, что позволяет людям спокойно легализовывать доходы. Законопроект предлагает оставить эту льготу для недвижимости, но отменить льготу в случае продажи долей в коммерческих организациях.

Нужно сказать, что законопроект составлен очень плохо, но с большой долей вероятности налоговые базы будут рассматриваться отдельно: зарплата, дивиденды и реализация недвижимости.

Д.Ж.: Добавлю еще, что инициативой Росеестра при расчете налоговой базы от продажи недвижимости предложено отказаться от коэффициента 0,7. Нововведение предлагает игнорировать продажную стоимость по договору и принимать за основу кадастровую стоимость с коэффициентом 1. А какие изменения ты считаешь самыми «яркими» для бизнеса?

М.Ж.: Самое простое: для бизнеса, который работает по общей системе налогообложения, налог на прибыль возрастает с 20 до 25%.

Д.Ж.: Можно не бояться налога на дивиденды, т. к. благодаря налоговым изменениям дивидендов вы просто не увидите…

М.Ж.: Да, да… Второе крупное изменение коснется налога на прибыльIT-компаний: в связи с недавними событиями государство для сохранения и поощрения этой отрасли ввело налог 0%. Сейчас его хотят увеличить до 5%. Резюме для всех, кто на общей системе налогообложения, звучит просто: все плохо...

Но самая тяжелая ситуация для юрлиц и ИП, имеющих доход до 260 млн. руб. и находящихся на УСН. Сейчас для них действуют 2 ставки:

  1. 6% с дохода или 15% от разницы дохода и расхода, если доход до 200 млн. руб.;

  2. 8% с дохода или 20% от разницы дохода и расхода, если доход от 200 до 260 млн. руб.

И есть 2 случая, когда переход на УСН невозможен:

  1. если стоимость основных средств предприятия выше 150 млн. руб.;

  2. если количество работников более 130 человек.

УСН — отличный вариант для малого бизнеса. Большинство «упрощенцев» работают с конечным потребителем и у них нет входящего НДС, т. к. покупка товаров и услуг осуществляется не у крупных компаний, а мелким оптом у посредников и частных предпринимателей, стоимость услуг которых НДС просто не включает. НДС для малого бизнеса — это игра в одни ворота.

Законопроект предлагает повысить порог для УСН с 260 млн. руб. до 450 млн.руб. и оставить единую ставку 6% и 15%, но для всех, имеющих доход более 60 млн. руб., ввести НДС.

Но есть второе предложение от наших законодателей — оплачивать НДС со всего оборота:

  • 5%, если оборот до 250 млн. руб.;

  • 7%, если оборот от 250 до 450 млн.руб.

При этих ставках невозможно применение вычета по НДС, но предприниматели могут выбрать оплату НДС в общемрежиме со ставкой 20% и с одновременным применением налоговых вычетов.

А теперь немного математики для «упрощенцев»:

6% налога ПЛЮС 5 или 7 процентов НДС РАВНО 11% или 13% налога.

При том, что рентабельность малого бизнеса (за исключением инфобиза)

составляет 6-15%.

Большинство получит отрицательный баланс.

Введение НДС в УСН — это лишняя и непосильная нагрузка, ведущая прямо на похороны малого бизнеса. Либо уход работы «в черную», либо закрытие.

Д.Ж.: Тебе не кажется, что условия задачи сводятся к необходимости уничтожения малого бизнеса, его поглощению крупным?

М.Ж.: Мне кажется, что на верхнем уровне прослеживается подобное отношение. Но при этом давай не будем забывать Центробанк, который отлично понимает, что именно малый бизнес обеспечивает нашей экономике настоящую гибкость. Благодаря малому бизнесу мы пережили ковид, сейчас справляемся с санкционным ударом. Малый бизнес способен быстро перестраиваться и находить решения в изменяющихся условиях. Это свойство недоступно бизнес-гигантам.

Д.Ж.:Да, полностью согласен. Давай поговорим о грядущих изменения в имущественных налогах: увеличении налоговой ставки и стоимости перерегистрации. Сейчас размер госпошлины фиксирован: для физлиц 2000 руб, для юрлиц 22000 руб. Теперь эти ставки предлагают сохранить только для сделок, в которых кадастровая стоимость недвижимости не превышает 20 млн. руб. Госпошлина для более крупных сделок будет рассчитываться: для физлиц, как 0,1% отсделки, но не менее 0,1% от стоимости актива и не более 0,5 млн. руб. за сделку, для юрлиц — 0,3% и 0,3% соответственно, и не более 1 млн. руб. за сделку. И этовообще отдельная тема. Госпошлина — это плата за услуги Росеестра по внесению данных о новом собственнике и защите его права собственности. Непонятно, почему госпошлина за регистрацию особняка обойдется дороже, чем за коммуналку, если в обоих случаях усилиями чиновников будет произведен один и тот же набор действий.

М.Ж.: Ты рассуждаешь, как бизнесмен, оценивая трудозатраты. Власть рассуждает иначе, постепенно внедряя целый ряд неоправданных предпринимательской логикой изменений. Все они направлены на увеличение сборов в казну: уже внедрены особые условия для сделок с несовершеннолетними, потом для сделок с долями. Потом ряд «нюансов» с упрощенцами, когда налог УСН вводили для освобождения бизнеса от всех других налогов, а в результате налоговая обязанность все равно возникала, например, в случае с недвижимостью, внесенной в Перечень. Реакция граждан на такие изменения отсутствует, поэтому власть считает возможным продолжать свою политику.

Д.Ж.: Возвращаясь к имущественным налогам: мы все ожидали с 2025 года введения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы. Но Минфин поступил неожиданно: предложил регионам решать этот вопрос. Традиционно увеличив максимальную ставку налога на имущество: вместо обещанных 2% прозвучали 2,5%. Можно смело прогнозировать, что в течение пары лет мы придем к имущественному налогу в 2,5% от кадастровой стоимости.

М.Ж.: Перекладывание ответственности на региональные власти — умный маневр. А тема имущественных налогов очень горячая, ведь владение недвижимостью нельзя скрыть и налог на нее должен быть оплачен. Бизнес может скрыть любые виды доходов и тем самым снизить налоги. Но даже если недвижимость оформлена на третьих лиц, оплаты налога избежать не получится.

Д.Ж.: Особенность налога на имущество в том, что его размер не зависит от тебя. Например, налог на прибыль. Ты можешь зарабатывать любым способом, каким хочешь, и платить налог по ставке. Налог на имущество не дает такой возможности, потому что государство просто назначает, сколько оно хочет получить, и сделать с этим что-либо нельзя… Что еще ты хотела бы добавить в контексте законопроекта?

М.Ж.: Добавлю несколько пунктов. Во-первых, приятным моментом будет снижение страховых взносов для обрабатывающей промышленности. Сейчас они до МРОТа составляют 30%, после МРОТа — 15% для малого и среднего бизнеса. В случае принятия закона ставка 30% останется, а процент после МРОТа снизится до 7 с небольшим процента. Во-вторых, активно муссируется понятие дробления бизнеса, правил его проведения и амнистия в 2025-2026 году за отказ от дробления. За выполнение последнего пункта власти обещают предпринимателям льготы за 2022-2024 годы. В-третьих, изменения не коснутся самозанятых и патентную сферу.

Д.Ж.: Спасибо, Марина! Будем отслеживать движение законопроекта и надеяться на лучшее!

Комментарии

1
  • по вопросу "введение НДС в УСН — это лишняя и непосильная нагрузка, ведущая прямо на похороны малого бизнеса" больше просматривается решение навязывание уснщикам выбора без выбора : им в большей мере покажется что переход на ОСНО будет более привлекательным. А потом вылезут дополнительные вопросы - обязательная сдача отчетности по ТКС, ЭДО, блокировка счетов за непредоставление квитанции о приеме документов, бесконечные поиски "сомнительных" контрагентов и предоставление документов "вне рамок" проверки. Законодатель таким образом решит и проблему прослеживаемости движения товара (работ, услуг): если КУДиР еще можно было в ручном режиме маневрировать, теперь книги покупок и продаж будут обязательными приложениями декларации по НДС, и никто не спрячется теперь и будут выяснять а кто и где на 3 или 5 звене не сформировал источник НДС . Поэтому для УСН-плательщиков необходимо задуматься и о последствиях поспешных решений.

Маркетинг

Тенденция: растущие бренды предпочитают собственные интернет-магазины, а не маркетплейсы

Покупатели предпочитают более индивидуальный подход и заказывают товары напрямую из магазинов брендов.

Утренний бухгалтер № 5684. Шесть рублей на человека: в 6-НДФЛ допустима погрешность при умножении дохода на налоговую ставку

Контрольные соотношения ФНС допускают погрешность при расчета налога на доходы физических лиц.

⚡ У бухгалтеров будет меньше времени на сдачу ЕФС-1

Сейчас подраздел 1.1 ЕФС-1 (бывшая СЗВ-ТД) сдают до 25 числа следующего месяца. Но есть случаи, когда сдать отчет надо на следующий день. Таких случаев будет больше.

3

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ипотека

Начали повышать ставки тем, кто второй раз пользуется льготной ипотекой

Банки ужесточают условия для нарушителей правила «одна льготная ипотека в одни руки».

Практика Конституционного Суда по налогам за второе полугодие 2023

Рассматриваются ключевые решения КС по налоговым вопросам.

Заявлений в колледж через Госуслуги уже больше, чем за весь прошлый год: самые популярные места и специальности

Более 600 тыс. заявлений в колледж подали абитуриенты с помощью Госуслуг. Это уже на 100 тыс. больше, чем за весь прошлый год.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Общество

Принят закон, упрощающий проведение общих собраний СНТ

Совет Федерации одобрил разработанный при участии Росреестра закон, по которому дачникам, садоводам и огородникам станет проще проводить общие собрания членов СНТ и ОНТ.

1

Директора–руководили в разные периоды, в их действиях нет группы лиц по предварительному сговору

Суд первой инстанции осудил двух руководителей налогоплательщика, управлявших им в разные периоды, по части 2 ст. 199 УК, в том числе, по пункту «а», за уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору группой лиц.

Известны итоги Статистического диктанта-2024

В этом году число написавших статистический диктант увеличилось вдвое в сравнении с 2023 годом и составило 33 933 человек.

Число МСП в гостиничном бизнесе на Кавказе выросло вдвое за 3 года

Гостиничный бизнес демонстрирует наибольший рост среди всех сфер, в которых работают малые и средние предприятия (МСП) Северо-Кавказского федерального округа (СКФО).

Общество

Росреестр разработал методическое пособие по социальной догазификации

Для садоводов и огородников Росреестр разработал методические рекомендации по бесплатной догазификации СНТ.

Ужесточат контроль за содержанием пестицидов в готовой продукции

Руководитель Роскачества Максим Протасов в ходе заседания госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции предложил повысить эффективность контроля за содержанием пестицидов и агрохимикатов в том числе в части их контроля в готовой продукции.

Инвестиции

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Массовые льготные ипотеки под 8% всё, зато у застройщиков теперь можно взять под 5,9%! Ессссстессссна, есть нюанс. Зато это помогает толкать цены на квартиры снова вверх. Закончились обвалы акций и облигаций, ждём новую ключевую ставку, тыкаем палкой доллар. И ни слова про хомяка. Собрал самые интересные новости недели и упаковал их в этот пост. Го!

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Немного о том, как правильно дробить бизнес. Часть 2: важные организационно-технические моменты деятельности группы компаний

Попробуем сформулировать основные  рекомендации организационного (стратегического и тактического)  характера, соблюдение которых  поможет отбить как минимум 90% обвинений налоговиков в умышленном дроблении с целью незаконной оптимизации налогов.

Детские пособия

Почти 500 тысяч семей получили пособие при рождении ребенка

В течение шести месяцев с момента рождения ребенка у семей есть возможность подать заявление на единовременное пособие. Размер выплаты составляет больше 24 тысяч рублей.

Общество

Опубликован рейтинг регионов по органической продукции

Роскачество представило обновленный рейтинг субъектов РФ по количеству сертифицированных производителей органической продукции по итогам первого полугодия 2024 года.

Торговый сбор

Мастерская по ремонту телефонов не платит торговый сбор

Под торговый сбор подпадает деятельности, связанная с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Инвестиции

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

Кто на рынке всех смелее? Можно даже не сомневаться — это лизинговые компании. За деньгами инвесторов снова идёт Элемент Лизинг, а в качестве козыря в рукаве — девятнадцатипроцентный купон. При нём также есть ежемесячный купон и амортизация. Выглядит вполне интересно, посмотрим, что внутри.

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

В России растет число патентных поверенных

Квалификационные экзамены Роспатента успешно сдали 95 человек с начала 2024 года и 179 человек за 2023 год.

Интересные материалы

🍒 Зарегистрирован первый региональный бренд новых регионов РФ

Федеральная служба по интеллектуальной собственности (Роспатент) выдала первое свидетельство об исключительном праве на региональный бренд в новых регионах России. Им стало географическое указание «Мелитопольская черешня».

5