Все отражено своевременно в моменте, просто часть расходов (например списание выделенного НДС) не уменьшают налоговую базу по прибыли (формируют положительную разницу). При этом лизинговые платежи признаются только в налоговом учете (формирует отрицательную разницу). Соответственно минусовая разница и плюсовая дали итог в виде увеличения только налоговых расходов. Итог - налоговая прибыль меньше бухгалтерской, за что и зацепились инспекторы.
В ноябре приобрели ТС в лизинг, в итоге первоначальный платеж и ежемесячный платеж были признаны в расходах только по налоговому учету, а это сумма в размере 2,4 млн. В бухгалтерском учете эту разницу немного нивелировали амортизация лизингового ТС, прочие расходы, расходы на безвозмездную передачу ТМЦ.
На что лучше сослаться и на чем сделать акцент в ответе на требование?
Спасибо большое!
Все отражено своевременно в моменте, просто часть расходов (например списание выделенного НДС) не уменьшают налоговую базу по прибыли (формируют положительную разницу). При этом лизинговые платежи признаются только в налоговом учете (формирует отрицательную разницу). Соответственно минусовая разница и плюсовая дали итог в виде увеличения только налоговых расходов. Итог - налоговая прибыль меньше бухгалтерской, за что и зацепились инспекторы.
В ноябре приобрели ТС в лизинг, в итоге первоначальный платеж и ежемесячный платеж были признаны в расходах только по налоговому учету, а это сумма в размере 2,4 млн. В бухгалтерском учете эту разницу немного нивелировали амортизация лизингового ТС, прочие расходы, расходы на безвозмездную передачу ТМЦ.
На что лучше сослаться и на чем сделать акцент в ответе на требование?
Все верно, выручка по данным бух. отчетности больше, чем выручка в декларации по налогу на прибыль.
В связи с этим прошу Вас помочь и подсказать, на какое законодательство опереться для написания грамотного и правильного ответа в ИФНС.
В связи с закрытием первого квартала некогда зарываться в законодательство.
А по поводу самой недоимки прокомментируйте, пожалуйста