Зачем бизнесу проверять себя до визита налоговой в 2025 году?

Более 55% всех доначислений в 2024 году — это результат «внепроверочных» мер: визитов в налоговую, автоматического анализа операций, запроса документов и пояснений. Всё чаще налогоплательщикам просто предлагают «уточниться добровольно» — а суммы уточнений нередко достигают десятков миллионов.

На этом фоне всё больше компаний переходят к практике инициативного аудита — когда бизнес сам проверяет свою налоговую и бухгалтерскую чистоту, чтобы избежать критичных последствий.

Статистика ФНС: проверяют меньше — доначисляют больше

В 2024 году количество выездных проверок сократилось на 10% по сравнению с 2023 годом — всего 4495 по всей России. Однако результативность выросла: 98% проверок заканчиваются доначислениями.
⠀
При этом:

• средний размер доначислений по России — 65 млн рублей,

• по Москве — уже 101 млн, что на 20% выше, чем годом ранее.
  ⠀

ФНС усиливает контроль за счёт технологий: ИИ и big data в арсенале налоговой уже не новость. Системы анализируют:

• движение денег через ЕНС,

• типичные «оптимизационные» схемы,

• работу с техническими контрагентами,

• дробление бизнеса и фиктивных ИП,

• несостыковки в отчётности и ЕРСВ,

• «пустые» расходы без доказательств.

Реальность 2025 года: компания может попасть под доначисления без официальной проверки. Просто после автоматического «звонка» системы.

Кто в зоне риска?

1. Компании, работающие через посредников

Если вы не можете подтвердить, что контрагент реально выполнил работу — это риск вычета и расходов.

2. Организации с дроблением бизнеса

Одинаковые директора, сотрудники, активы — всё это налоговая интерпретирует как искусственное снижение налогов.

3. Формальные ИП и самозанятые

Если ИП работает только с вашей компанией, налоговики могут переквалифицировать это в трудовые отношения с начислением НДФЛ и взносов.

4. Компании с подозрительными вычетами по НДС

Вычеты без товаров, вычет «с хвостом» — прямой путь к уточнению и штрафу.

5. Бизнесы без документации

Отсутствие первички, актов, договоров, транспортных и платёжных документов — приравнивается к недоказанности расходов.

Ответственность: не только бизнес, но и персональная

Самый острый тренд последних двух лет — персональная ответственность директоров и учредителей.

ФНС и суды всё чаще взыскивают налоговые долги с физических лиц — особенно если компания:

• не погасила доначисления,

• прекратила деятельность,

• сменила юрлицо после проверок.

В 2024 году средний “чек” субсидиарной ответственности составил 81 млн рублей, по данным Федресурса.

Кроме того, за три года неуплаты налогов на сумму от 18,75 млн руб. руководителя уже могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.

Примеры из практики:

• Доначисление 133 млн за цепочку посредников — руководитель и учредитель платят лично (дело № А76-6269/2018);

• Доначисление 83 млн за сомнительных контрагентов — взыскание с бывших директоров (дело № А40-161453/2021);

• Уклонение от НДС на 75 млн — приговор по ст. 199 УК РФ (дело № 01-0549/2024, Измайловский районный суд, Москва).

💡 Что такое инициативный аудит?

Это добровольная внутренняя проверка налогового и бухгалтерского состояния бизнеса, которая проводится до визита налоговой или до наступления критичной ошибки.

Цель — выявить нарушения, ошибки, недочёты, которые могут привести к:

• доначислениям,

• блокировкам счетов,

• штрафам,

• субсидиарной и уголовной ответственности.

Что входит в инициативный аудит?

✅ Анализ бухгалтерского и налогового учёта
✅ Проверка отчётности по НДС, прибыли, УСН, страховым
✅ Анализ операций по ЕНС
✅ Проверка контрагентов и их статуса
✅ Проверка наличия первичных документов
✅ Выявление рисков по дроблению бизнеса
✅ Аудит правильности вычетов
✅ Оценка персональных рисков директоров
✅ Подготовка рекомендаций и пошагового плана исправлений

Дополнительно может включаться:

• аудит кадровых документов,

• аудит договорной базы,

• анализ движения денег и Cash Flow,

• финансовая модель налоговой нагрузки.

Когда стоит провести аудит?

• При переходе на новый режим налогообложения

• После смены бухгалтера или финдиректора

• При активном росте бизнеса и выручки

• При работе с контрагентами из других регионов

• При переводе сотрудников в ИП / самозанятых

• При получении уведомлений или требований от ФНС

• При подготовке к продаже бизнеса или привлечению инвестиций

• При блокировках по 115-ФЗ

Главная задача: сохранить деньги и спокойствие

Инициативный аудит — это не просто «проверка ради галочки». Это способ:

• сохранить финансы, избежав доначислений,

• обезопасить руководителя,

• защитить бизнес, если будет проверка,

• навести порядок в учёте,

• получить реальную картину и выстроить стратегию.

Заключение

В 2025 году налоговая стала не менее активной, а более скрытной.
⠀
Формально проверки реже. Но их заменила:
— аналитика,
— допросы контрагентов,
— «мягкие визиты» в инспекцию,
— контроль движения по ЕНС.
⠀
Всё это может закончиться большими доначислениями. Но если бизнес сам инициирует аудит — он получает шанс устранить риски без доносов, штрафов и потерь.

🛡️ Мы в Батискаф Консалтинг:

• Проводим инициативные аудиты малого и среднего бизнеса

• Готовим вас к проверке или “мягкому контролю”

• Защищаем директоров и учредителей от субсидиарной и уголовной ответственности

• Помогаем выстроить прозрачную и безопасную систему учёта

Подписывайтесь на наш блог на Клерке и на наш телеграм-канал https://t.me/btskf_ru, где можно связаться с нами и оставить заявку на консультацию, здесь мы публикуем актуальные новости и материалы для бизнеса и предпринимателей.

Выбор всегда есть:
🟥 Ждать, пока проверят — и платить.
🟩 Или — провести аудит сейчас и управлять ситуацией.