Как бухгалтеру начать 2026 год:

С 1 января 2026 года в России вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства. Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 внёс значительные поправки в Налоговый кодекс РФ, завершив налоговую реформу 2024–2026 годов.

Для бухгалтеров, налоговых специалистов и аудиторов это означает не просто обновление ставок и форм, а необходимость перенастроить учёт, пересчитать налоговую нагрузку и выстроить контроль в новых условиях. Ниже — системный обзор ключевых изменений и практический чек-лист действий на январь.

1. НДС и косвенные налоги: новые ставки и новые риски

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранена, однако для большинства операций применяется именно новая ставка.

Что важно учесть бухгалтеру:

• все реализации с датой отгрузки после 01.01.2026 облагаются НДС 22%;

• расчётная ставка «включённого в цену» НДС составляет 18,03% (ранее — 16,67%);

• счета-фактуры за январь должны выставляться уже с новой ставкой.

Отдельное внимание — организациям и ИП на УСН. Если выручка за 2025 год превысила 20 млн ₽, с 2026 года право на освобождение от НДС утрачивается. Порог будет снижаться дальше — до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году. Это делает ежеквартальный контроль выручки обязательным, а не рекомендательным.

Дополнительно отменены отдельные НДС-льготы. В частности, услуги эквайринга и операций по банковским картам больше не освобождаются от НДС — эти суммы теперь необходимо учитывать при анализе расходов на банковское обслуживание.

2. Налог на прибыль: точечные, но принципиальные изменения

Ставка налога на прибыль организаций сохраняется на уровне 20%, однако изменился порядок применения отдельных льгот.

Ключевые моменты:

• компании со статусом иностранного агента (или долей участия иноагентов ≥ 10%) лишаются ряда налоговых преференций;

• расширен перечень случаев освобождения имущества от налогообложения, если оно получено в силу законодательства (включая акты субъектов РФ и Правительства);

• денежные средства исключены из необлагаемых доходов по таким основаниям — для них введён специальный порядок признания дохода.

Бухгалтеру важно проверить, не подпадает ли организация под новые ограничения и корректно ли применяется порядок признания доходов.

3. УСН: больше свободы в расходах, меньше — в льготах

Для упрощённой системы налогообложения изменения носят системный характер.

Позитивные изменения:

• для объекта «доходы минус расходы» отменён закрытый перечень расходов;

• теперь можно учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты.

Это расширяет возможности налогового планирования, но требует качественного обоснования расходов и аккуратной первички.

Ограничения:

• региональные льготы по УСН теперь могут устанавливаться только по единому перечню видов деятельности, утверждённому Правительством РФ;

• субъекты РФ утратили право произвольно вводить «налоговые каникулы».

Также скорректированы лимиты по выручке и остаточной стоимости основных средств с учётом дефлятора (коэффициент 1,09). Бухгалтерам необходимо уточнить актуальные значения и контролировать их соблюдение.

4. Страховые взносы: рост нагрузки и новые правила для руководителей

С 2026 года льготный тариф 15% для большинства субъектов МСП отменён. Компании торговли, строительства, услуг и других непривилегированных отраслей переходят на общие ставки страховых взносов — около 30% в пределах базы.

Льготы сохранены только для:

• общественного питания,

• обрабатывающих производств,

• приоритетных отраслей по перечню Правительства,

• отдельных НКО.

Дополнительно изменён порядок начисления взносов на зарплату руководителя: база для взносов не может быть ниже одного МРОТ, даже если директор работает на неполную ставку. Это критично учесть уже при расчёте январской зарплаты.

5. НДФЛ: многоступенчатая прогрессивная шкала

С 2026 года действует расширенная прогрессивная шкала НДФЛ:

• 13% — до 2,4 млн ₽;

• 15% — от 2,4 до 5 млн ₽;

• 18% — от 5 до 20 млн ₽;

• 20% — от 20 до 25 млн ₽;

• 22% — свыше 25 млн ₽.

Для бухгалтерии это означает:

• необходимость отслеживать накопленный доход сотрудника с начала года;

• автоматическое переключение ставок по мере достижения порогов;

• повышенные требования к корректности расчётов по высокооплачиваемым сотрудникам.

Также уточнены правила применения вычетов и введён единый налог 30% для физических лиц со статусом иностранного агента.

6. Администрирование и проверки: усиление контроля

Реформа закрепила курс на цифровизацию и расширение полномочий налоговых органов:

• налоговые уведомления физлицам направляются только в электронном виде;

• расширены возможности камеральных и выездных проверок;

• ограничены способы исправления ошибок прошлых периодов;

• расширен перечень контролируемых сделок (деофшоризация).

Это требует более раннего выявления ошибок и отказа от практики «переноса» корректировок на будущие периоды.

7. Что сделать бухгалтеру в январе: практический чек-лист

1. Обновить учётные системы

Проверить ставки НДС, шкалу НДФЛ, правила расчёта взносов, форматы счетов-фактур.

2. Проконтролировать лимиты спецрежимов

Проанализировать выручку и показатели за 2025 год, подготовить переходы при необходимости.

3. Пересчитать налоговую нагрузку

Сформировать бюджет налоговых платежей на 2026 год с учётом новых ставок.

4. Начать закрытие 2025 года

Инвентаризация, сверки, проверка ошибок до сдачи отчётности.

5. Инициировать аудит или консультацию

Особенно по участкам, затронутым реформой: НДС, НДФЛ, взносы, спецрежимы.

Заключение

2026 год требует от бухгалтеров высокой концентрации и проактивной позиции. Тот, кто в январе перенастроит учёт, проверит риски и выстроит контроль, дальше сможет работать спокойно, без авралов и доначислений.

Поддержка от «Батискаф Консалтинг»

Команда «Батискаф Консалтинг» помогает бухгалтерам и финансовым службам пройти реформу безопасно:

• проводим аудит учёта и налогов,

• помогаем адаптировать процессы под новые правила,

• сопровождаем подготовку отчётности и взаимодействие с ФНС.

В Telegram-канале «Невинные налоги» мы регулярно публикуем разъяснения, чек-листы и практические материалы для бухгалтеров.

Начать 2026 год лучше с уверенности, чем с исправлений.