Ирина Лапшина

Да, доход от реализации продукции, в том числе через маркетплейсы, считается доходом от основной деятельности компании, которая занимается производством и имеет право на пониженные взносы.

Результат экономической деятельности это произведённая продукция. Она изготовлена с целью реализации. И доход от вида деятельности возникает при реализации этой продукции. Способ же осуществления этой реализации совершенно не важен. Продукция может быть реализована хоть коммерческим, хоть частным покупателям (конечно, с учётом специфики этой продукции, регулирования оборота и т.п.), хоть в собственных магазинах, хоть через маркетплейсы.

Добрый день ! На АУСН не установлены какие-либо особенности оформления выдачи под отчет денежных средств, а также возмещения подотчетному лицу израсходованных сумм. Поэтому выдача наличных под отчет напрямую не запрещена.

Однако нужно учитывать, что наиболее безопасным способом при этом спецрежиме будет выдать аванс под отчет и произвести возмещение понесенных подотчетным лицом расходов в безналичной форме. Для снижения налоговых рисков налогоплательщику нежелательно выдавать деньги под отчет в наличной форме.

По общему правилу расходы, осуществленные в наличной форме, при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» не учитываются, за исключением расходов, фиксация которых проведена через кассовое оборудование (п. 26 ч. 4 ст. 6 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). В то же время нужно иметь в виду мнение Минфина, который высказал свою позицию относительно выдачи работнику компании денежных средств под отчет в письме от 01.10.2018 № 03-01-15/70143. Ведомство указало, что такие действия не образуют природу расчета в смысле Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и в связи с этим не требуют применения кассового оборудования.

Если за счет подотчетных средств были осуществлены экономически оправданные расходы, имеющие документальное подтверждение, налогоплательщик может изменить признак отнесения к налоговой базе «Неналоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента. Это следует из подраздела 4.16 методических рекомендаций по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим АУСН, на учитываемые и неучитываемые при определении объекта налогообложения.

Однако существует риск того, что при применении налогоплательщиком объекта налогообложения «Доходы минус расходы» выданные под отчет деньги в наличной форме не будут отнесены налоговиками к расходам.

Добрый день ! При внесении займа на счет надо проследить, что бы в назначении платежа было указано «Беспроцентный заём от учредителя». 

Также необходимо прописать номер договора и дату его заключения. Затем нужно проследить потом, что банк не включил эту сумму в доходы.

Добрый день ! Да, даже если в чеке только одна акционная позиция, её нужно отразить и пробить чек. 

Добрый день ! Перечень видов деятельности по ОКВЭД для применения пониженного тарифа страховых взносов утвержден распоряжением Правительства России от 27.12.2025 № 4125-р. Виды деятельности в перечне определены на уровне класса , поэтому все более мелкие единицы (подклассы, группы, подгруппы и виды), которые входят в соответствующий класс (подкласс), также будут относиться к льготируемым видам деятельности. Класс 14 - производство одежды есть в перечне, то есть он подходит под льготу. для применения льготы нужно будет выполнить два условия:

• основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен совпадать с видом из правительственного перечня;

• не менее 70% доходов по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года) должны поступать от этого основного вида деятельности.

Если страхователь нарушит хотя бы одно из условий (например, доля доходов от основного вида деятельности окажется ниже 70%), он утратит право на пониженную ставку с начала расчетного периода (календарного года), в котором допущено несоответствие. Эти требования закреплены в новом пункте 13.3 статьи 427 НК РФ.

Добрый день! В общем случае бухгалтерский баланс не корректируется. Однако сдать в налоговую исправленную (пересмотренную) бухгалтерскую отчетность за прошлый год можно в нескольких случаях, если: обнаружились: не проведенные операции и документы, некорректные проводки, ошибки в расчетах, а также ошибки в реквизитах, описки и иные технические недочеты; нашли существенную ошибку: ту, которая искажает показатель бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%. Это общепринятый критерий существенности (фирма может установить свой). Но самое главное : корректировать отчетность можно только в случае, когда собственники не успели ее утвердить. Если же отчет утвержден, никакие изменения в него вносить нельзя (п. 9 ст. 13 Федерального закона № 402-ФЗ).
Поэтому при исправлении существенной ошибки, обнаруженной после утверждения годовой отчетности, нужно произвести ретроспективный перерасчет показателей бухгалтерской отчетности — это процедура приведения показателей отчетности в соответствующий вид так, как будто ошибка не была допущена. Например, если после ретроспективного пересчета данных показатель прибыли за 2024 год у вас допустим вырос с ноля до 100 000 руб., то в отчетах 2025 года в графах сравнительных данных за 2024 год следует указывать уже не 0 (по утвержденному отчету), а 100 000 руб. (по исправлению).

Информацию о выявленных существенных ошибках прошлых лет, которые были исправлены в отчетном периоде, нужно обязательно указывать в пояснительной записке к годовой бухотчетности. Юрлицо должно указать характер ошибки, сумму корректировки по каждой статье отчетности и корректировку вступительного сальдо.

Добрый день ! На АУСН нет авансовых платежей — налог рассчитывается ежемесячно и уплачивается до 25-го числа следующего месяца. Уведомление о сумме налога приходит в личный кабинет до 15-го числа.

Добрый день ! Ошибка в чеке, когда сумма продаж в Z-отчёте не совпадает со слип-чеком, относится к нарушениям порядка и условий применения ККТ (письмо ФНС от 18.04.2022 №АБ-4-20/4695@). 

Ответственность за ошибку в чеке онлайн-кассы предусмотрена п. 4 ст. 14.5 КоАП и зависит от организационной формы нарушителя. За каждый случай выдачи фискального документа с ошибкой начисляется штраф. Для ИП он составляет 1500–3000 рублей, для ООО — 5000–10 000 рублей.

Срок давности привлечения к ответственности за ошибки при использовании ККТ, согласно ст. 4.5 КоАП, — 1 год с момента нарушения. При регулярных ошибках нарушение могут признать длящимся, тогда срок давности исчисляется с момента его обнаружения налоговой. 

Проверяет соблюдение кассовой дисциплины ФНС. Для этого органы проводят, например, сравнения сумм чеков с данными ОФД и декларациями, контрольные закупки, выездные обследования и другие контрольные мероприятия. 

Критерии существенности необходимо закрепить в вашей учётной политике . В политике нужно указать, например:

• какой процент или сумма считается несущественной;

• для каких статей установлены отдельные пороги;

• при каких обстоятельствах количественно несущественная сумма признаётся существенной.

  Величину показателя считают существенной, если она превышает некоторую величину, которая может быть выражена в фиксированном размере или в процентах от суммы по отчётной статье. Например:

  • 1–5% от выручки — если ошибка не превышает этот предел, её можно считать несущественной; 

  • 5% от чистой прибыли текущего года — аналогичный ориентир и .т.п.

Добрый день ! Если работник успел получить новый патент до истечения срока прежнего документа, увольнять его не нужно. Достаточно заключить с иностранцем дополнительное соглашение к трудовому договору, с указанием реквизитов нового патента. Если иностранец не успеет получить новый патент до истечения срока прежнего патента, работодатель обязан отстранить его от работы в общем порядке, без оплаты, на срок не более месяца. Об этом сказано в статье 327.5 ТК РФ, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ. Отстранение необходимо оформить, даже если работник в это время будет в отпуске или на больничном. Если в течение месячного срока отстранения иностранец успеет переоформить патент, с ним нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, с указанием реквизитов нового патента. Увольнять не надо, для этого нет законных оснований.

Если иностранец получил новый патент, он должен предъявить в ГУВМ МВД копию своего действующего трудового договора и дополнительного соглашения к нему с реквизитами нового патента.

Добрый день ! Расходами в налоговом учете на АУСН признаются только те, которые соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями или через онлайн-кассу.Для того чтобы учесть наличные расходы при АУСН, они должны быть проведены через онлайн-кассу.
То есть, на каждый такую покупку за наличные должен быть чек ккт. Все ваши расходы фиксируются в личном кабинете автоупрощенца, в него стекаются данные от: операторов фискальных данных – передают чеки дохода и расхода, Банка-партнера – передает выписки по счетам,

Самого упрощенца – вносит данные по иным затратам.

Расчет налога при АУСН происходит автоматически. Текущее состояние начислений можно посмотреть в личном кабинете плательщика АУСН. Налоговая предоставляет данные, на основе полученной информации из банка и кассы.
До 7-го числа месяца, следующего за отчётным, налогоплательщик на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) может корректировать информацию о доходах и расходах в личном кабинете банка или ФНС. 

Если не внести изменения в этот срок, данные считаются подтверждёнными автоматически. Банк передаёт скорректированные сведения в ФНС не позднее 10-го числа. На их основе налоговая служба рассчитывает сумму налога до 15-го числа. 

Да, Вы можете в БФО за 2025 в сравнительных показателях 2024 внести изменение как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет). В пояснениях к балансу надо раскрыть информацию почему данные на 31.12.2024г в БФО за 2024 не соответствуют данным на 31.12.2024г в БФО за 2025.

Нет, я несколько некорректно видимо написала. Добавление ОКВЭД и начало деятельности в 2026 году не дает права на льготы в 2026 году, если регистрация в 2025 году и ранее. Если ИП впервые зарегистрирован в 2026 году, то применять освобождение в году создания можно без каких-либо ограничений.

Добрый день ! ИП, независимо от применяемой в 2026 году системы налогообложения, будет вправе применять освобождение от НДС по деятельности общепита, если ИП выполнит условия применения освобождения по итогам 2025 года (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ):

1. налоговые доходы за 2025 год — не более 3 млрд рублей;

2. доля доходов от услуг общепита за 2025 год — не менее 70% всех доходов;

3. среднемесячный размер выплат работникам за 2025 год по данным РСВ не ниже среднемесячной зарплаты за 2025 год в регионе по деятельности класса 56 ОКВЭД «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.

В общем случае, если такие условия по итогам 2025 года ИП не будут выполнены, например, среднемесячные выплаты работникам за 2025 год окажутся меньше регионального уровня выплат, то ИП не сможет применять освобождение от НДС по общепиту в 2026 году.

Все вышеперечисленные условия актуальны для компаний и ИП, которые были зарегистрированы и вели бизнес в 2025 году или более ранних периодах.

Если же бизнес в сфере общественного питания зарегистрируется в 2026 году, то применять освобождение в году создания можно без каких-либо ограничений. На следующий 2027 год льготой можно пользоваться на общих основаниях – то есть, при соблюдении условий и ограничений, установленных на законодательном уровне.

Добрый день ! Нет, не так. С 2026 года, если выплаты единоличному руководителю коммерческой организации за месяц окажутся меньше федерального МРОТ 27 093 рублей, то страховые взносы нужно будет рассчитывать не с фактической суммы, а исходя из полного МРОТ.

Правило действует независимо от следующих обстоятельств:

• наличие или отсутствие официального трудового договора с руководителем;

• факт ведения компанией какой-либо хозяйственной деятельности;

• количество времени, которое руководитель фактически уделял работе;

• наличие у руководителя других трудовых договоров или работы по совместительству в иных компаниях.

• применение в регионе районных коэффициентов и северных надбавок — для этого правила они не учитываются.

Даже если директору за месяц не начислялась зарплата, компания обязана заплатить за него взносы с суммы МРОТ. При стандартном тарифе 30% это 8 127,9 рублей в месяц (27 093 рублей × 0,3) или около 97 535 рублей за год.

Добрый день ! Утвержденная бухгалтерская отчетность не пересматривается и повторно никому из пользователей не представляется. При этом сведения об ошибке (характер и суммы корректировок) потребуется раскрыть в пояснениях к отчетности за период обнаружения и исправления ошибки (пп. 10, 15 ПБУ 22/2010).

Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете регулирует Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010)». Алгоритм действий зависит от того, насколько существенна ошибка, а также от даты утверждения бухгалтерской отчетности.

Существенная ошибка за предыдущий отчетный период, которую нашли после того, как утвердили бухгалтерскую отчетность за этот год, нужно исправить записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. Корреспондирующим счетом в записях будет счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) — счет 84.

Несущественную ошибку за предыдущий отчетный период, которую обнаружили после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, нужно исправить записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода (счет 91).

Нет, для внесения денежных средств с расчётного счёта ИП в кассу ИП ККТ не нужен, так как это операция не является расчётом в терминах Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ .

Добрый день ! Сотрудники вправе получать свою заработную плату любым удобным способом, в том числе и наличными деньгами из кассы.

 Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ выплата заработной платы не считается расчетом, который нужно проводить на онлайн-кассе, поэтому ккт при таких расчетах можно не применять.

Для целей профильных IT-льгот Налоговый кодекс относит:

•к собственным программам — программы, которые разработаны, адаптированы и/или модифицированы самой IT-компанией или лицом, которое входит с ней в одну группу лиц;

•к заказным — программы, программные средства и информационные продукты вычислительной техники, в отношении которых IT-компания оказывала услуги, выполняла работы по разработке, адаптации и модификации.

Более никаких других условий найти не удалось.

Добрый день ! Если беспроцентный займ признан "безнадежным долгом" в соответствии с п. 2 ст. 266 НК то есть истек установленный срок исковой давности, то организация может включить суммы во внереализационные расходы на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК. Правомерность списания непогашенной суммы займа (как процентного, так и беспроцентного) во внереализационные расходы подтверждается письмами Минфина от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577, от 24.04.2015 N 03-03-06/1/23763. Следовательно, заимодавец вправе учесть во внереализационных расходах непогашенную задолженность по договору займа - в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности.

Добрый день ! По общему правилу, при ввозе товара в Россию из-за границы, необходимо уплатить НДС.
Для всех стран, кроме членов Таможенного союза (сейчас это страны ЕАЭС), НДС уплачивается при таможенном оформлении товара. Страны ЕАЭС (Таможенного союза) не имеют границ между собой и таможенного оформления при ввозе товара в Россию не происходит, но НДС заплатить нужно.
Поэтому придумали особую процедуру оформления ввоза и уплаты НДС (только НДС, больше никаких таможенных платежей платить не нужно). Налоговая база — это стоимость купленных товаров, а также товаров, полученных по договору товарного кредита (займа) или являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате. Она определяется на дату принятия импортированных товаров на учет у налогоплательщика, но не позднее срока, установленного законодательством страны, в которую ввозятся товары (п. 14 Протокола). Уплатить «ввозной» НДС нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты на учет (п. 19 Протокола).

Впоследствии, ввозной НДС может быть заявлен к вычету в пределах трех лет после принятия на учет импортных товаров (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Он отражается в строке 160 раздела 3 декларации по НДС (п. 38.16 Порядка, утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).

При заявлении НДС к вычету в книге покупок регистрируется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа, а также указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату налога.

Добрый день ! Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ в чеке указывается цена за единицу с учетом скидок и наценок. То есть в чеке больше не указывается отдельной строкой размер скидки, а сразу печатается финальная цена. Допустим, что акция распространяется на крем для рук. Цена тюбика крема — 60 руб. В чеке нужно отразить два товара по цене 60 руб., а третий — 0 руб. Итог: 120 руб.
Скидка на третий товар составила 100%, но товар все равно нужно отразить в чеке.

Добрый день ! По общему правилу к бухгалтерскому учету объекты принимаются по первоначальной стоимости. В бухучете первоначальной стоимостью признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за вычетом НДС и иных возмещаемых налогов. Кадастровая стоимость объекта приближена к реальной рыночной стоимости недвижимости. Но она не отражается в бухгалтерском учете и никак не влияет на первоначальную стоимость объекта, сформированную и отраженную в бухгалтерском учете. Вместе с тем может сложиться такая ситуация, когда первоначальная стоимость объекта была сформирована по правилам бухгалтерского учета, а сам объект оказался внесенным в региональный перечень и стал облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Как правило, кадастровая стоимость бывает больше первоначальной стоимости.
Вы можете дооценить такой объект до его кадастровой стоимости. В результате по переоцененному объекту ОС на конец года будет указана его кадастровая стоимость. Сумму дооценки учитывают по кредиту счета 83 - добавочный капитал.

Добрый день ! Поскольку ошибочное сальдо на 41 счете относится к прошлым годам, то данная ошибка классифицируется как ошибка прошлых лет.
Ошибки прошлых лет делятся на существенные и несущественные. Исправление несущественных ошибок производится через 91 счет и не предусматривает ретроспективного пересчета.
Исправление существенной ошибки прошлых лет отражаются в корреспонденции со счетом 84.
Исправление ошибок производится в период их обнаружения.
Если организация в праве применять упрощенный способ ведения бухгалтерского учета, могут исправлять существенные ошибки без ретроспективного пересчета.
Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, данное положение необходимо закрепить в Учетной политике. В данном случае стоимостные ошибки необходимо исправлять по каждой номенклатуре. Если остаток по счету 41 положительный, то будет проводка Дт 91.02 Кт 41.01, если отрицательный - исправляем Дт 41.01 — Кт 91.01.

Добрый день ! Для применения пониженной ставки компания должна выполнить стандартные условия: иметь аккредитацию Минцифры и долю профильных доходов не менее 70%. Начать пользоваться льготой можно с того квартала, в котором получена аккредитация и выполнено условие по доходам.

Бизнес в сфере информационных технологий должен приносить львиную долю выручки в составе всех доходов хозяйствующего субъекта. Соотношение заработка от ИТ-сферы и другого бизнеса стандартное: это 70 на 30 процентов. Но и тут есть специфические условия. Не менее 70 процентов от общих доходов ИТ-фирмы должны составлять:

поступления от продажи баз данных или программ для ЭВМ, которые ИТ-фирма разработала, адаптировала или модифицировала;

выручка от передачи прав на собственные программы для вычислительных машин;

доход от разработки заказных программ; платежи за оказание услуг по обслуживанию или сопровождению ПО, по установке или тестированию;

взносы и плата за размещение рекламы сторонних организаций на своих платформах и так далее.

То есть распределяете стоимость банковской гарантии с учетом срока ее действия. У вас же банковская гарантия не связана с приобретением или созданием актива? В таком случае комиссию учитывать нужно на счетах затрат 20, 23, 25, 26 в корреспонденции со счетом 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» для равномерного списания в течение срока гарантии. Дт 97.21 Кт 76.09 —банковская гарантия в сумме комиссии принята к учету;

• Дт 20, 23, 25, 26 Кт 97.21 — комиссия за банковскую гарантию ежемесячно равными долями списывается на расходы.

  Или все-таки можете учесть в прочих расходах Дт 91.2 Кт 76.09, но такой способ учета должен быть прописан у вас в учетной политике.

Если работник выбрал законодательство Республики Беларусь, значит он не является застрахованными в РФ по ОПС, ОСС, ОМС. Соответственно, по нему представляться ЕФС-1 не должен (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; п. 38 Порядка заполнения ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281), выплаты таким работникам не отражаются в персонифицированных сведениях (п. 3.1 Порядка заполнения персонифицированных сведений, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).

Что касается уведомления ГУ МВД, то если гражданин Беларуси принимается на удаленную работу и не въезжает на территорию России, то уведомлять ГУ МВД не надо (письмо МВД № 20/16199 от 25.11.2016 ).

Добрый день ! Если у вас есть УПД , значит вы купили сертификат. Вид операции прочее . Отразить сам сертификат можно проводкой Дт 50.3 "Денежные документы" - Кт 76(71,60) "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - оприходован подарочный сертификат, через операции , введенные вручную. Отразить передачу сертификата, если например, выдаете работнику проводкой - Дт 91.2 "Прочие расходы" - Кт 50.3 "Денежные документы, так же через операции, введенные вручную.

Добрый день ! Банковская гарантия — один из способов, которым можно обеспечить исполнение своего обязательства, как в вашем случае. Банковская гарантия предоставляется на несколько налоговых (отчетных) периодов, при этом ее размер зависит от срока предоставления гарантии.

В таком случае расходы на гарантию в необходимо учитывать в налоговом учете как внереализационные не единовременно, а равномерно в течение всего срока действия гарантии.

Плату за банковскую гарантию можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, если ее получение является обязательным условием действия организации.

Если законодательство не требует оформлять банковскую гарантию, а необходимость ее получения предусмотрена условиями договора, комиссию банка учитывайте в составе внереализационных расходов.

Добрый день ! Чтобы заключить гражданско-правовой договор с иностранцем, с него нужно потребовать те же документы, что и для заключения трудового договора. Чтобы заключить гражданско-правовой договор с белорусом, запросите у него: · паспорт или иной документ, который удостоверяет личность; · документ, который подтверждает регистрацию в системе индивидуального персонифицированного учета, – для постоянно или временно проживающих в России (если ранее такой иностранец не работал в России и такого документа у него нет, то организация обязана подать в ПФР сведения для регистрации его в системе персучета и открытия индивидуального лицевого счета); · документ об образовании, квалификации или специальных знаниях, если работа требует специальной подготовки; · полис ДМС или ОМС.

Что касается СНИЛС, то если у ЕАЭС нет СНИЛС, то необходимо получить его в СФР. Если сотрудник не получил СНИЛС самостоятельно, то у вас не примут ЕФС-1 при приеме на работу и получится просрочка по данному отчету..Так же Вы можете сами получить СНИЛС за работника, но только после того, как приняли его на работу.

Договор ГПХ с иностранным гражданином в 1С не будет отличаться в программе от договора с обычным сотрудником. Используем типовой документ Договор (работы, услуги) и типовой Акт выполненных работ.
Прием на работу и заключение договора ГПХ с иностранцем.

В части налога на доходы физлиц никаких особенностей для белорусских граждан нет: вознаграждение и иные выплаты дистанционным сотрудникам по договору с российским работодателем относятся к доходам, полученным от источников в РФ. При этом неважно, является ли работник налоговым резидентом РФ. Доходы дистанционщика-гражданина РБ по трудовому договору облагаются по ставкам 13% -22%. Что касается взносов, то с выплат и иных вознаграждений от российского работодателя в пользу иностранных граждан, работающих на территории других государств, взносы не начисляются. Ведь застрахованными лицами считаются только иностранные граждане, находящиеся на территории России. Но по гражданам Беларуси есть нюанс: если международным договором РФ установлены иные правила, чем российскими законами, применяются правила международного договора (пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и РБ от 24.01.2006). А международный договор устанавливает: если застрахованное лицо работает на территории своего государства, а работодатель зарегистрирован на территории другого государства, на такого работника распространяется: либо законодательство стороны, на территории которой зарегистрирован работодатель

• либо законодательство стороны по выбору работника. То есть, Работник сам должен сделать выбор и указать его в заявлении (п. 1 ст. 3 Соглашения между Минздравсоцразвития РФ и Минтруда и соцзащиты РБ, Минздравом РБ, Минфином РБ от 15.03.2011). Если он не подаст заявление, на него распространяются нормы российского законодательства (Письмо Минфина от 04.10.2019 N 03-04-06/76243). То есть взносы (кроме взносов на травматизм) не начисляются. Если в заявлении он выберет законодательство РБ, взносы также не начисляются, так как российский работодатель не может считать «белорусские» взносы.

Добрый день ! Считаю , что отказ неправомерен, так как законом разрешено подать документы на открытие ИП по месту пребывания, то есть по временной прописке. Эту возможность прямо предусматривает закон.

В соответствии с подпунктом «ж» пункта 1 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ физическое лицо для постановки на учет в качестве ИП среди прочих документов предоставляет подлинник или копию документа, подтверждающего адрес места жительства, если в паспорте нет отметки о постоянной прописке.

Вам как раз отказывают ссылаясь на этот пункт закона, указывая на отсутствие нужного документа в комплекте . Если все-таки все было приложено верно, как вы указали, и вы считаете отказ неправомерным, то тогда порядок действий такой. 

1. Подать жалобу. Это можно сделать лично, по почте или по электронной почте. Адресуйте её руководству органа, который выдал отказ. 

2. Если снова пришёл отказ, можете подать жалобу в вышестоящую инспекцию. У неё есть 15 дней на решение. Иногда через 15 дней вышестоящая инспекция присылает уведомление о продлении срока рассмотрения ещё на 10 дней.

3. Если вышестоящая инспекция ничего не ответила в течение 15 дней или вы не согласны с её решением, вы вправе обратиться в суд.

   В письменной жалобе должны быть: 

   • ваши паспортные данные и контакты;

   • наименование инспекции, которая выдала отказ;

   • причина, по которой вы считаете отказ неправомерным;

   • требование рассмотреть заявление;

   • дата, подпись.

В итоговом балансе статья «Кредиторская задолженность» должна быть равна нулю, ведь ко времени его составления долги погашены. Зато может остаться ненулевая величина по строкам капитала или, к примеру, по строке «Денежные средства» (если на счету еще есть деньги перед распределением). Так что уставной капитал у вас там вполне моет быть отражен.

Добрый день ! Утверждение или не утверждение бухгалтерской отчетности зависит от того, зафиксирована ли в уставе или других учредительных документах обязанность по утверждению отчетности. Если устав предусматривает утверждение отчетности общим собранием участников или акционеров, следует указать «да». Если в ООО один участник, он утверждает отчетность своим решением (ст. ст. 33, 39 Закона об ООО).
Признак «нет» проставляется, например, в случае, когда отчетность составляет малое предприятие (субъект МСП), т.к. для них федеральным законом предусмотрен упрощенный порядок предоставления и публикации отчетности.

Получается , что так и есть некий законодательный пробел в этом вопросе. Но на сегодняшний день во избежание двойного налогообложения , возможно исключение этой суммы из доходов 2025 года при УСН, учитывая отсутствие прямой нормы в главе 26.2 НК РФ о необходимости признания доходов по факту поступления денег посреднику и при наличии различных мнений по данному вопросу (смотрите также п. 7 ст. 3 НК РФ), и признание соответствующего дохода в феврале 2026 в периоде применения АУСН. Но, безусловно, утверждать об отсутствии налоговых рисков при таком подходе не приходится.

Добрый день ! Нет, действующим законодательством не предусмотрена обязанность предоставления в налоговый орган вступительного баланса при реорганизации в форме выделения. Обязанность по предоставлению в налоговый орган бухгалтерской отчетности законодательно установлена лишь в отношении годовой бухгалтерской отчетности ( ч.1 ст. 18 Закона № 402 -ФЗ ).

Первым отчетным годом для выделенной ООО является период с даты его государственной регистрации по 31 декабря года, в котором произошла реорганизация включительно. При этом составляется вступительная (первая) отчетность выделившегося ООО на дату его госрегистрации , которая составляется на основании передаточного акта и включает все факты хозяйственной жизни с даты его утверждения до даты госрегистрации.

Добрый день ! Баланс не может быть нулевым, даже если уставный капитал потрачен. Сумма, указанная в балансе, должна точно соответствовать размеру УК, зафиксированному в уставе организации на отчётную дату. 

Любые изменения УК отражаются в балансе только после государственной регистрации изменений учредительных документов.

Добрый день ! Прямая норма Закона N 17-ФЗ также требует признать доходы на дату поступления денежных средств от агента. И каких-то переходных положений для такой ситуации в ст. 16 Закона N 17-ФЗ не предусмотрено. В отличие от обратной ситуации перехода с АУСН на иные режимы налогообложения. В этом случае согласно части 6 указанной статьи доходы от реализации, платежи по которым поступили после перехода на иные режимы налогообложения, не признаются в составе доходов если они уже были учтены при исчислении налоговой базы по АУСН.

Добрый день ! Закон 54-ФЗ о применении ККТ регламентирует расчеты за товары или услуги с применением контрольно-кассовой техники. Закон обязывает ЮЛ и ИП формировать чеки при любых способах расчета с физ. лицами и при наличных расчетах с другими ЮЛ и ИП. Выдачи кассового чека достаточно, чтобы подтвердить факт расчета.
ПКО и РКО - это первичные учетные документы необходимые для самой организации-продавца, чтобы подтвердить факт приема наличных в кассу организации (не в ККТ).

Предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину, но для них предусмотрен упрощенный порядок. ИП могут не оформлять наличные операции ПКО и РКО и не вести кассовую книгу.

Добрый день ! Да, кальянная может применять АУСН, если в её деятельности нет других запретов, перечисленных в статье 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ. 

Закон не запрещает торговать подакцизными товарами, включая табак, на АУСН, если их не производят. Чтобы прейти с УСН на АУСН в середине года, н ужно уведомить контролеров через личный кабинет налогоплательщика о переходе на АУСН не позднее последнего числа предшествующего месяца. Лица, которые перешли на АУСН в таком порядке, не вправе сменить налоговый режим в течение 12 календарных месяцев (ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ).

С общей системы налогообложения (ОСНО) перейти на АУСН в середине года нельзя. 

Добрый день ! Статья 42 закона «Об ООО», устанавливает, что общество вправе передать осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему. То есть передача функций по управлению в ООО индивидуальному предпринимателю не только не запрещена, но и прямо предусмотрена законом.Если вместо директора в организации будет управляющий-ИП, то за него не надо платить страховые взносы, так как взносы в фиксированном размере заплатит он сам за себя.

Однако, не исключено внимание ФНС к такой компании, и если возникнет такая необходимость, выбор управляющего-ИП надо обосновать. В частности, доказать, что при этом компания достигает не только экономии на налогах, но и получает больше прибыли.

Добрый день ! Закон не запрещает физлицам на НПД оказывать услуги на спецтехнике (ст. 4 № 422-ФЗ). Главное условие — соблюдать правила НПД:

• Не превышать лимит дохода в год — не более 2 400 000 рублей.

• Не иметь постоянных сотрудников и не заключать с ними трудовые договоры.

• Не оказывать услуги бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения.

Добрый день ! Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога.

Во втором случае лимит у Вас будет превышен в мае, тогда , как я и писала выше, обязанность по уплате НДС возникнет с первого числа следующего месяца после превышения, то есть, с 1 июня.

Добрый день ! Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Арендодатель не является поставщиком услуг по передаче электроэнергии, воды арендатору, поскольку сам выступает в качестве покупателя таких услуг (абонента).В связи с тем, что арендодатель коммунальные услуги арендатору не оказывает (не реализует), объект обложения НДС отсутствует. Поэтому арендодатель не должен оформлять счета-фактуры с НДС на сумму коммунальных расходов (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

Добрый день ! При соблюдении условий, перечисленных в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, налогоплательщики, оказывающие  услуги общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуги общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), освобождаются от налогообложения НДС. При этом у них остается обязанность подавать налоговую декларацию по НДС с отражением операций в разделе 7 по коду 1011214.

Добрый день ! Если организация утратила право на применение УСН в середине года, то последний налоговый период на «упрощёнке» равен периоду с начала календарного года до последнего числа месяца (включительно), предшествующего месяцу, в котором утрачено право на УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Начиная с месяца, в котором право на применение УСН было утрачено, организация должна исчислять и платить налоги в соответствии с иным режимом налогообложения (общая система). Раньше право на применение УСН терялось с начала квартала в котором были превышены лимиты.

Добрый день ! Налог по УСН начисляется кассовым методом – в момент поступления денежных средств. А НДС начисляется методом начисления – по отгрузке.

В декабре 2025 ИП выполнило работы и подписали акт выполненных работ» , но оплаты не было. Значит в декабре ни НДС , ни доходов по УСН нет.

Если в течение 2026 года доход превысит 20 млн рублей, то ИП становится плательщиком НДС Обязанность по уплате НДС возникает с первого числа следующего месяца после месяца превышения. То есть, если денежные средства поступят в марте, то с апреля Вы становитесь плательщиком НДС.

Добрый день ! Налог по АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) можно уменьшить на следующие суммы в зависимости от объекта налогообложения:

• Торговый сбор. Если организация или предприниматель применяет объект «Доходы» и уплачивает торговый сбор, то налоговая инспекция самостоятельно уменьшит исчисленный за месяц налог на сумму торгового сбора, уплаченного в этом же месяце. Чтобы уменьшить налог на сумму торгового сбора, налогоплательщик обязательно должен состоять на учёте в налоговой инспекции в качестве плательщика торгового сбора.

• Убыток. Налоговую базу по АУСН («Доходы минус расходы») можно уменьшить на сумму полученного по итогам предыдущих налоговых периодов убытка. Это касается только убытка, который возник в период применения АУСН «Доходы минус расходы».

• Минимальный налог. Минимальный налог равен 3% от доходов за месяц. Он уплачивается, если исчисленный по ставке 20% налог оказался меньше минимального. Разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, можно учесть в расходах в следующих налоговых периодах.

• Что касается НДФЛ, то он на расчет АУСН не влияет. В расходы АУСН можно учесть только выплату зарплаты, а оплата НДФЛ расходом не является.
  При расчёте налога на АУСН Доходы ФНС сама учитывает НДФЛ не по фактической операции, а отдельно
  (п. 4.8 Методических рекомендаций по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения).

Добрый день ! Если организация (ИП) выплачивает гражданам доход при приобретении у них имущества, она не является налоговым агентом по НДФЛ и не должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму налога с таких доходов. Об этом напомнил Минфин России в письме от 22.01.2024 № 03-04-05/4474.

В результате получения от правообладателя разрешения лицо получает право на регистрацию и использование сходных с товарным знаком правообладателя обозначений. Поскольку такое право в результате заключения возмездной сделки получает денежную оценку, оно может быть квалифицировано в качестве имущественного права, в том числе и для целей налогообложения.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации правообладатель должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода, полученного в результате продажи юридическому лицу имущественного права. Соответственно, юридическое лицо, выплатившее правообладателю указанный доход, налоговым агентом по НДФЛ не признается и не должно исчислять, удерживать и перечислять данный налог в бюджет.

Добрый день ! С первого дня месяца, в котором право на УСН утеряно, нужно пересчитать и уплатить налоги, а также сдать отчёты, предусмотренные для общего режима.

в соответствии с НК РФ право на применение спецрежима будет утеряно, если:

• превысить допустимую п.4 ст. 346.13 НК РФ сумму доходов ;

• открыть филиал, т.к. на упрощёнке это напрямую запрещено пп.1 п.3 ст.346.12 НК РФ;

• увеличить доли участия других организаций в уставном капитале. Для УСН они должны быть не более 25% (пп.4 п.3 ст.346.12 НК РФ);

• принять на работу новых сотрудников, в результате чего средняя численность превысит 130 человек (пп.5 п.3 ст.346.12 НК РФ);

• допустить, чтобы остаточная стоимость основных средств стала более 200 млн. руб. (пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ);

• начать другой вид деятельности, для которого не предусмотрено применение упрощённой системы (например, заняться производством алкогольной продукции или электронных сигарет) (п.3 ст.346.12 НК РФ).

• То есть, так как ОКВЭД сменился в феврале, то реализации января вы в таком случае не трогаете.

Добрый день ! Запретов применять АУСН, связанных с внешнеэкономической деятельностью в Федеральном Законе  от 25.02.22 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" нет.

Значит, можете переходить, если не подпадаете под другие запреты и ограничения.

Добрый день ! При ввозе (импорте) товаров из государств, не входящих в состав ЕАЭС, импортер уплачивает НДС таможенным органам (п. 1 ст. 110 ТК ЕАЭС). Соответственно, при импорте из государств, не входящих в состав ЕАЭС, импортер на УСН декларацию по НДС не сдает. Доходы и расходы отражаются в КУДиР и декларации по УСН.
Сведения в таможенную статистику представляются только при импорте (и экспорте) из государств ЕАЭС.

Добрый день ! ФНС сама должна переносить начисления на новый ОКТМО, поскольку коды изменены по решению государства. Если требований никаких не поступало, пересдавать отчетность прошлого года смысла нет. В личном кабинете налогоплательщика все начисления и оплаты у Вас на каком ОКТМО ? Вы смотрели ? Все корректно отражено там ?

Добрый день ! В строке 070 персонифицированных сведений нужно отражать все выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами. А выплаты, не признаваемые объектом согласно пп. 4-8 ст. 420 НК РФ, отражению по строке 070 не подлежат (письмо от 07.02.2023 № 27-16/013080@). Страховыми взносами облагаются лишь суммы, превышающие размер установленного лимита. Лимиты суточных, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами для работников с разъездной работой - 700 рублей в день — при выполнении работы (нахождении в пути) на территории РФ

Добрый день ! В 1С операции по начислению взносов с МРОТ автоматизированы (с релиза 3.0.190.11). В частности, в карточке Должности (Зарплата и кадры — Должности) добавлена возможность ввести Должность единоличного руководителя коммерческой организации. Затем нужно создать документ Регистрация облагаемой базы руководителя (Зарплата и кадры — Регистрация облагаемой базы руководителя).Выберите в поле Сотрудник руководителя, после этого:

• Осуществлял руководство — укажите вручную количество дней в месяце, которые сотрудник работал на должности (являлся руководителем по данным ЕГРЮЛ)

• Облагаемая база — автоматически заполнится сумма МРОТ пропорционально указанным дням. Следующим шагом начислите взносы по руководителю документом Перерасчет страховых взносов.По кнопке Рассчитать на вкладке Исчисленные взносы автоматически заполняется сотрудник, которому требуется пересчитать взносы и сумма взносов рассчитывается с суммы МРОТ.

Добрый день ! Выручка – это сумма поступлений денег, иного имущества или дебиторской задолженности. Независимо от суммы оплаты, полученной от покупателей (полная, частичная или нулевая), выручку отразите в бухучете исходя из полной стоимости отгруженной продукции, работ или услуг.

В отличие от бухгалтерского баланса , отчет о финансовых результатах строится не по остаткам на бухгалтерских счетах, а по оборотам дебета или кредита счета. Оборот по дебету счета — это сумма проводок, которые имели место за какой-то период по дебету данного счета. В отчете о финансовых результатах обороты по счетам берутся за период отчета. 
Строка «Выручка» = Обороты по кредиту счета 90.01 минус обороты по дебету счета 90.03 минус обороты по дебету счета 90.04.

Строка «Расходы по обычной деятельности» = обороты по дебету счета 90.02 плюс Сумма проводок, у которых в дебете счета 90.09, в кредите счета 44 + Сумма проводок, у которых в дебете счета 99, в кредите счета 44 + сумма проводок, у которых в дебете счета 90.09, в кредите счета 26 + сумма проводок, у которых в дебете счета 99, в кредите счета 26.

Если лимит остатка денежных средств не превышен, или лимита нет, то денежные средства можно хранить в кассе обязанность их сдачи в банк отсутствует.

Другой вопрос, что эти денежные средства нужно сдать в банк перед возвратом займа, поскольку ни на какие цели из кассы вы их выдавать не можете.

А что касается лимита расчётов наличными между физическим лицом и ООО, и ответа коллеги ранее, то да, такой лимит не установлен при расчетах между физическим лицом и ООО.

Добрый день ! Возврат займа физическому лицу можно сделать и через кассу наличными деньгами, но с учетом определенных ограничений.

Первое ограничение связано с лимитом расчетов наличными деньгами. Предельная величина в размере 100 000 рублей применятся при расчетах наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и предпринимателем, а также между предпринимателями. Данное правило также распространяется на расчеты по договорам займа.

Второе ограничение связано с запретом расходовать наличную выручку, полученную от продажи товаров (работ, услуг), на возврат займов . Поэтому для того, чтобы вернуть заем учредителю наличными деньгами, сначала необходимо предварительно внести выручку в банк, затем снять деньги с банковского счета и только после этого расходовать на возврат займа.

Добрый день ! Ответ ИИ верный. Последний налоговый период по НДС для реорганизованной компании – квартал, в котором произошло ее исключение из ЕГРЮЛ (п. 3.1, п. 3.2 ст. 55 НК РФ). При сдаче декларации по НДС , укажите на титульном листе код "0" (Ликвидация) и код отчётного периода "51 " ( при ликвидации в первом квартале ).

Порядок заполнения реестра дан так же в Приложении № 1 к Письму ФНС России от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589. Перечисляя все документы в реестре, сгруппируйте их сначала по кодам операций, затем по видам, а затем по контрагентам. Разберём заполнение по графам:

• Графа 1 — семизначный код операции, который указали в разделе 7 декларации (приложение № 1 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

• Графа 2 — вид, группа, направление операции внутри кода налоговой льготы. Например, медицина — услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги скорой помощи и пр.

• Графа 3 — сумма квартальной выручки по каждой операции из графы 2. В последней строке графы 3 «Всего по коду» укажите сумму выручки по всем операциям.

• Графы 4, 5, 6 — наименование/ФИО, ИНН и КПП контрагента по договору, если реализация проходит физическим лицам без договора, то и в наименовании контрагента у Вас будет указано физическое лицо, а все операции отражены сводно.

• Графы 7, 8, 9 — тип, номер и дата документа, подтверждающего льготу.

• Графа 10 — общая сумма операции по контрагенту или нескольким контрагентам при использовании типового договора. Выручка по графе 10 суммируется по всем операциям с одним кодом и указывается в строке «Всего по коду».

Добрый день ! Все верно , в графе 1 прописывают подходящий код операции из раздела I или II приложения № 1 к приказу № ЕД-7-3/989@ (п. 50.1 приказа).

В графе 2 по каждому коду из графы 1 потребуется внести стоимость реализованных налогоплательщиком товаров, работ или услуг, которые не облагались НДС. В том числе отражается и безвозмездная передача (п. 50.2 приказа № ЕД-7-3/989@).

При совершении нескольких операций с одинаковыми кодами показатели для граф с 2-й по 4-й складывают по всем таким операциям и отражают одной строкой. Не требуется отдельно заполнять строки по каждой операции с одинаковым кодом (пп. 50.1—50.4 приказа № ЕД-7-3/989@). Если же операции имеют разные коды, то графы с 2-й по 4-й нужно заполнить отдельными строками.

Добрый день ! Все верно, если Вы например, оказываете длящиеся услуги, то моментом возникновения налоговой базы будет последний день каждого периода ( письмо Минфина РФ от 10.02.2025 №03-07-11/11276). В случае ошибки в счете-фактуре в ставке НДС и соответственно в сумме налога, нужно оформить исправительный счет-фактуру. Соответственно, порядок действий будет такой :

Аннулировать счет-фактуру с ошибкой записью в доплисте книги продаж за налоговый период, в котором отражен ошибочный документ

Зарегистрировать исправительный СФ в доплисте книги продаж за налоговый период, в котором отражен ошибочный документ

Если НДС в изначальном счете-фактуре завышен, рекомендуется подать уточненку по НДС за период, в котором отражен ошибочный СФ, указав в ней данные с учетом исправительного СФ. Если не подать уточненку, продавец может получить требование от налоговиков о представлении пояснений по расхождениям между данными декларации продавца и уточненной декларации покупателя (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).

Добрый день ! Нормативными документами БУ порядок учёта таких талонов не регламентирован.
По экономическому смыслу приобретение талонов на размещение отходов очень похоже на приобретение билетов - по сути вы делаете предоплату поставщику за услуги, которые он будет оказывать в будущем. То есть, для целей составления бухгалтерской отчётности это скорее дебиторская задолженность.
Однако отражение таких талонов в качестве дебиторки на счетах бухгалтерского учёта проблематично, так как вам необходимо вести учёт не только в стоимостном, но и количественно выражении, в разрезе типов и марок талонов.
В качестве варианта, можно рекомендовать использовать сч. 50.3 "Денежные документы". Приобретение талона вы, таким образом, отражаете Дт 50.3 - Кт 60, а их реализацию - Дт 62 - Кт 90.1, Дт 90.2 - Кт 50.3.

Добрый день ! Согласно статье 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами договора. Для этого стороны должны заключить соглашение об отступном. Передача имущества (автомобиля) должна подтверждаться актом приема-передачи.
При передаче автомобиля в качестве отступного организация признает в бухгалтерском учете прочий доход от его выбытия. Погашение задолженности в данном случае отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 66 (67) и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Одновременно с признанием прочего дохода организация признает прочий расход в виде остаточной стоимости переданного автомобиля . Для учета выбытия объектов ОС к счету 01 "Основные средства", на котором учитывается первоначальная стоимость ОС, может открываться отдельный субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета счета 01 переносится первоначальная стоимость объекта ОС, а в кредит - сумма накопленной амортизации, числящаяся на счете 02 "Амортизация основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов). Прочие расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие .

Погашение долга перед учредителем за счет имущества, является для организации реализацией, т.к. имущество организации передается в собственность другого лица.п. 1 ст. 39 НК РФ. Суммой выручки для организации в данном случае следует считать погашенную сумму займа. От нее и следует рассчитывать НДС. Что касается налога на прибыль, то на дату передачи автомобиля заимодавцу организация признает в налоговом учете выручку от реализации передаваемого имущества в размере погашаемой задолженности без учета НДС (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). При этом налоговая база может быть уменьшена на остаточную стоимость амортизируемого имущества, передаваемого в качестве отступного (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Добрый день ! Согласно абзацу 5 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ условием освобождения от налогообложения материальной выгоды является наличие права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Иначе говоря, условием освобождения от НДФЛ в данном случае является наличие у налогоплательщика уведомления из налогового органа, подтверждающего его право на имущественный вычет по расходам при приобретении (строительстве) жилья, земли (подп. 1 п. 1 ст. 212, подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-04-05/4490, от 16.01.2020 N 03-04-05/1679, от 02.06.2015 N 03-04-05/31759).

То есть освобождение от обложения НДФЛ предоставляется с момента получения налоговым агентом указанного документа, независимо от фактического начала использования имущественного вычета.

Место оказания услуг относительно стран Таможенного Союза (Россия, Белоруссия и Казахстан) определяется не нормами НК РФ, а порядком и нормами, утвержденными самим Таможенным Союзом.
В частности, Протоколом от 11.12.09 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном Союзе"
В статье 3 этого протокола сказано (цитирую первоисточник):
"1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:
...
4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:
... рекламные ... услуги...".

Насколько я понимаю, участие в рекламной выставке = рекламные услуги.
Вы = налогоплательщик России.
Следовательно, территорией реализации этих услуг считается Россия.
А раз услуга оказана на территории России, значит, она облагается НДС.

Согласно п. 2 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" при регистрации контрольно-кассовой техники в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, в частности, указывается адрес (при расчете в сети Интернет - адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) контрольно-кассовой техники.

Данный закон не запрещает регистрировать по одному адресу более чем одну ККТ.

Добрый день ! Если организация участвует в выставке, проводимой в другой стране ЕАЭС, с целью рекламы своих товаров (работ, услуг), то услуги, оказанные ей иностранной организацией, облагаются НДС.Приобретаете их Вы - российская организация. Следовательно эти услуги считаются реализованными в России.
И облагаются российским НДС - 22%.
Поскольку налогоплательщик - иностранная организация, Вы становитесь ее налоговым агентом.
Ваша обязанность - удержать НДС из этой выплаты и перечислить его в бюджет.

Если участвуете в выставке в иных целях, то вы не являетесь плательщиком НДС при оплате регистрационных сборов за участие в международной выставке. В перечне услуг, местом реализации которых признается место нахождения покупателя услуг, регистрация организации в качестве участника выставки не поименовано, а, следовательно, определять место оказания услуг следует по месту ведения деятельности продавца услуг.

При оплате аренды выставочных площадей исполнять обязанности налогового агента по НДС нужно.

Добрый день ! Компания, осуществляющая различные виды деятельности (продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг) на разных территориях при проведении наличных денежных расчетов не вправе применять один кассовый аппарат (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.11.2005 N 18-12/3/85786, Письмо Минфина России от 28.01.2020 N 03-11-11/4816).

Организация может применять одну контрольно-кассовую технику для разных видов деятельности, если место оказания услуг (продажа товаров) производится по одному адресу и принадлежит одному юридическому лицу. В этом случае при раздельном учете доходов от разных видов деятельности чеки выбивают по разным отделам (секциям) контрольно-кассовой техники.

Предприниматель оплачивает необходимые для бизнеса расходы самостоятельно. При этом он может пользоваться средствами со своего расчётного счёта и брать деньги в кассе по расходному ордеру, если укажет назначение трат. 

Расходы в наличной форме принимаются к учету только при их проведении через контрольно-кассовую технику.

Добрый день ! Даже если вы уволили всех сотрудников в середине года, продолжайте доконца года подавать РСВ, 6-НДФЛ в налоговую. Эти отчёты строятся нарастающим итогом, поэтому важно не прерывать его.Поэтому, если работник трудился в первом , втором и третьем квартале, нулевой эта отчетность быть не может. Нулевыми будут только показатели за периоды с сентября по декабрь.

Добрый день ! При осуществлении данного вида деятельности, ИП вправе заключать договора на оказание своих услуг как с отдельными физическими лицами , так и с организациями и ИП, но услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых он все равно будет оказывать физическим лицам: детям и взрослым.

Добрый день ! Как ранее поясняла ФНС, налогоплательщик на АУСН не может учесть расходы только на основании кассового чека, выданного продавцом. Операции по наличным расчетам можно отнести к расходам при выполнении одного из следующих условий:

• налогоплательщик-покупатель сформировал кассовый чек с признаком «Расход» на своей ККТ;

• налогоплательщик-покупатель перечислил со своего расчетного счета деньги сотруднику в подотчет, с указанием признака «Расход» (после утверждения авансового отчета).

Добрый день ! Ответ ИИ верный. Если материальная помощь направлена на на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, то облагать налогом полученную благотворительную помощь не нужно.

Добрый день ! Страховые взносы от несчастных случаев на производстве платят работодатели. ( ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» ).Если у ИП нет наемных работников, то он не является плательщиком страховых взносов от несчастных случаев на производстве, независимо от применяемой им системы налогообложения.

Добрый день ! Такое поступление средств от банка следует расценивать как кэшбэк. Кэшбэк – это вознаграждение покупателю, которое не изменяет стоимости товаров (работ, услуг), за покупку которых выплачен кэшбэк. Соответственно, никаких корректировок по НДС у покупателя не производится (п.2.1 ст.154 НК).   Начислять НДС при получении кэшбека тоже не нужно. Ведь НДС облагаются только операции, перечисленные в п.1 ст.146 НК:   - реализация товаров, работ. услуг, имущественных прав   - выполнение СМР для собственных нужд   - передача товаров, работ, услуг для собственных нужд   - ввоз товаров на территорию РФ.   Получение бонуса от банка для Вас не относится ни к одному из перечисленных объектов налогообложения. А значит:   - начислять НДС Вам не нужно   - составлять счет-фактуру и делать запись в книге продаж не нужно   - отражать операцию в декларации по НДС не нужно.

Что касается УСН, то суммы кешбэка (бонусы), полученные от банка на расчетный счет необходимо учесть как внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ. Внереализационный доход — это всё, что не относится к выручке от бизнеса. Такие доходы могут быть как разовые, так и регулярные — ст. 250 НК РФ.

На УСН и патенте с внереализационных доходов бизнес платит налог точно также, как с дохода от реализации.

Фиксированный платеж на АУСН по травматизму действительно не зависит от количества работников, но только в том случае, если работники еще в принципе есть и организация не утратила статус страхователя. Когда работников нет - и перечислений делать не за кого.

А что касается увольнения - то уволить его нужно после сдачи всех отчетов уже.

Добрый день ! Взносы в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. уменьшают налог того периода, в котором они подлежат уплате. Поскольку такие взносы подлежат уплате не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ), то они должны уменьшать налог (авансовый платеж) следующего года, а не того года, за который уплачены. Однако ФНС России позволила считать эти взносы подлежащими уплате как в текущем, так и в следующем году (при условии, что учтены они будут один раз в одном из периодов) (см. письма от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@, от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@). То есть, Вы их можете учесть либо в 2024 году, либо в 2025 году.

Добрый день ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :

1) В первую очередь перед принятием решения об упрощенной ликвидации компании нужно завершить расчеты с контрагентами-кредиторами и работниками, оформив необходимым образом сокращение штатов в связи с ликвидацией, с учетом очередности по п. 1 ст. 64 ГК РФ.Полномочия директора по завершении указанных процедур должны быть сохранены, в том числе директора в статусе единственного учредителя, так как далее предстоит сдача налоговой отчетности, подписать которую может только действующий руководитель. Полномочия директора при упрощенном прекращении ООО не требуется передавать ликвидатору.

2) Возвращаясь к тому, что написано выше - при упрощённой ликвидации ООО компания обязана подать финальную налоговую отчётность за период с начала года до даты исключения из ЕГРЮЛ, подписывает которую руководитель. В общем же случае, если в компании нет наемных работников, то он не является плательщиком страховых взносов от несчастных случаев на производстве, независимо от применяемой им системы налогообложения. ( в том числе и на АУСН ).

3) Если Вы выбрали электронный способ подачи заявления– через сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», то в таком случае заявление подписывается усиленными квалифицированными электронными подписями (УКЭП) заявителей. Физические лица могут получить УКЭПР бесплатно в упрощенном порядке с помощью мобильного приложения «Госключ». УКЭП руководителя общества в данной ситуации не подойдет, так как учредитель должен получить подпись именно как физическое лицо.

4) При упрощённой ликвидации ООО на УСН необходимо подать итоговую декларацию по УСН за период с 1 января до даты ликвидации. 

Срок подачи отчётности — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРЮЛ. 

Добрый день ! Компания, которая нанимает иностранца по договору ГПХ, должна удерживать НДФЛ с его доходов, если является налоговым агентом (ч. 1 ст. 226 НК). Такие функции она выполняет не во всех случаях. Гражданин со статусом ИП все отчисления делает сам. Еще один нюанс – если вы заключаете ГПД с иностранцем, который не является налоговым резидентом РФ (например, находится на территории РФ менее 183 дней либо выполняет работы/оказывает услуги/сдает имущество в аренду не на территории России), но получает при этом доход от источника в РФ, потребуется разобраться, по какой ставке удерживать НДФЛ. По общему правилу, нерезиденты на гражданско-правовых договорах, которые получают доход от источников в РФ, должны платить НДФЛ в размере 30% (ч. 1 ст. 207, ч. 1 ст. 208, ч. 3 ст. 224 НК). Вычитать эту сумму из дохода нерезидента и отчислять в бюджет должна организация-заказчик.

У компании, которая привлекает иностранных граждан по договорам ГПХ, есть обязанность начислять страховые взносы на вознаграждение иностранцам со статусом: постоянно проживающего; временно проживающего; временно пребывающего (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Опять же, эта обязанность не распространяется на исполнителя-иностранца в статусе ИП.

Добрый день ! Порядок определения доходов для применения пониженной ставки взносов зависит от применяемой системы налогообложения.

Так, плательщики налога на прибыль (организации) определяют доходы в соответствии со ст. 248 НК РФ и учитывают как доходы от реализации, так и внереализационные доходы. При этом, поскольку в этой норме стоит общая ссылка на гл. 25 НК РФ, считаем, что такие плательщики не должны учитывать доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

Организации и ИП, которые применяют УСН, определяют доходы по правилам гл. 26.2 НК РФ. При этом, согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ, доходы при УСН определяются в порядке, установленном ст. 248 НК РФ, т. е. также учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. При этом, по нашему мнению, также не нужно учитывать доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

ИП на общем режиме налогообложения учитывают доходы в соответствии со ст. 208 НК РФ.

Подтверждать право на применение пониженного тарифа субъекты МСП будут ежеквартально, представляя для этой цели к разделу 1 расчета по страховым взносам. В указанном приложении необходимо указывать:

• по строке 010 – сумму всех доходов;

• по строке 020 – сумму доходов от основного вида деятельности;

• по строке 030 – долю доходов от основного вида деятельности, которая будет определяться как соотношение строки 020 к строке 010.

Добрый день ! Если субсидии получены на осуществление или компенсацию расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, они учитываются в составе внереализационных доходов. Учет производится по мере осуществления и признания таких расходов. Это может быть и единовременно, если расходы уже произведены и признаны в учете (п. 4.1 ст. 271 НК РФ); - если субсидии получены для возмещения затрат, не учитываемых в расходах по прибыли, то при расчете базы по налогу такие субсидии также не учитываются в доходах (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому, независимо от целей получения поддержки, получение субсидий базу и сумму налога на прибыль не увеличивает.

Аналогично и с амортизацией - если полученные целевые средства в соответствии с положениями НК РФ не отнесены к облагаемым доходам, то и объекты, купленные за счет этих средств, не могут относиться на «уменьшаемые» расходы (через амортизацию).

Что касается НДС, то в случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, полностью за счёт субсидий или бюджетных инвестиций, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, вычету не подлежат (п. 2.1 ст. 170 НК РФ), а в случае принятия к вычету суммы налога по приобретённым товарам, сумма налога восстанавливается(пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Такие суммы налога не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ).

Если за счёт субсидий была оплачена часть товаров (работ, услуг), то «входной» НДС не подлежит вычету и включается в расходы в соответствующей доле (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).

Добрый день ! С 2026 года страховые взносы за директора коммерческой организации необходимо уплачивать ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем. Взносы необходимо оплачивать из расчета : МРОТ х тариф

То есть для организации с общим тарифом 30% это будет сумма 8 127,90 руб. (27 093 х 30%).Если выплаты директора ниже МРОТ - в РСВ и персонифицированных сведениях нужно будет отражать минимальную облагаемую базу и страховые взносы с нее.

В 1С операции по начислению автоматизированы — добавлены (с релиза 3.0.190.11):

• флажок Должность единоличного руководителя коммерческой организации в карточке Должности (Зарплата и кадры — Должности)

• документ Регистрация облагаемой базы руководителя (Зарплата и кадры — Регистрация облагаемой базы руководителя).

Если в вашей организации требуется начисление взносов за руководителя с МРОТ, установите флажок Должность единоличного руководителя коммерческой организации в карточке Должности этого руководителя (Зарплата и кадры — Должности).Дальнейший порядок действий зависит от того, начисляется ли доход руководителю в принципе. Если доход он не получает, то Создайте документ Регистрация облагаемой базы руководителя.Начислите взносы по руководителю документом Перерасчет страховых взносов (документ Начисление зарплаты не сработает, т. к. нет приема на работу).

Если же доход начисляется, но он меньше МРОТ, то начислите все доходы директору за месяц, в том числе зарплату, в обычном порядке документом Начисление зарплаты. Создайте последним числом месяца документ Регистрация облагаемой базы руководителя (Зарплата и кадры — Регистрация облагаемой базы руководителя). Пересчитайте взносы руководителя в документе Начисление зарплаты по кнопке Еще — Пересчитать взносы.
По кнопке Рассчитать на вкладке Исчисленные взносы автоматически заполняется сотрудник, которому требуется пересчитать взносы и сумма взносов рассчитывается с разницы между начисленным доходов и МРОТ.

Добрый день ! Исправления производят путем заполнения дополнительных листов отчета «Книга покупок». Чтобы исправить номер счета фактуры в сданной декларации в 1С 8.3: создайте документ «Отражение НДС к вычету», где сумму НДС укажите со знаком минус (сторнируем); на его основе сформируйте дополнительный лист в книге покупок, а запись с неправильным номер счет-фактуры аннулируйте; создайте новый документ «Отражение НДС к вычету» с отредактированным номером счет-фактуры; на основе нового документа сформируйте правильная запись в дополнительном листе. Сумма налога при этом должна остаться неизменной.; уточненную декларацию по НДС создайте после корректировки книги покупок. Аналогичным образом нужно поступить, если возник вопрос, как исправить декларацию по НДС, если ошибка в книге продаж.

Добрый день ! Согласно закону 425-ФЗ,  принятому Госдумой 28.11.2025, порог для освобождения от НДС уменьшился в несколько раз. При этом переход к новым правилам будет постепенным.

Не платить налог на добавленную стоимость в 2026 году смогут «упрощенщики», чьи доходы в 2025 году не превысили 20 млн руб. И кто уложится в этот же лимит в течение 2026 года.

Далее будут действовать условия для освобождения от НДС:

• в 2027 году — лимит 15 млн руб. для доходов за 2026 год и в течение 2027 года;

• в 2028 году — лимит 10 млн руб. для доходов за 2027 год и в течение 2028 года.

Таким образом, плательщик УСН, чей доход за 2025 год превысит 20 млн руб., с января должен начать платить налог на добавленную стоимость и сдавать декларации.

Добрый день ! Лекарственные средства, изготовленные в аптечных учреждениях по рецептам врачей, облагаются НДС по ставке 10 процентов (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ). В то время как операции по реализации тары, в которую помещают изготовленное лекарство, то есть всевозможных пузырьков, колпачков, пробок, этикеток и т. п., облагаются по обычной ставке.

Если аптека изготавливает лекарственные средства из сырья заказчика, то данная операция не облагается НДС на основании подпункта 24 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса. При этом должны соблюдаться два условия. Аптека должна иметь соответствующую лицензию на эти операции (п. 6 ст. 149 НК РФ) и вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).

В соответствии с п. 14 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС при ввозе товаров из стран ЕАЭС для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров.
Если стоимость выражена в иностранной валюте, что пересчет идет на национальную валюту на дату принятия товаров на учет.

Добрый день ! При заполнении строки 131 «Сумма амортизации за отчётный период начисления» в приложении 02 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно указывать сумму начисленной амортизации по налоговому учёту.

Добрый день ! С 2023 г. работает порядок уменьшения налога при «доходной» УСН на «подлежащие уплате» в налоговом периоде взносы, а не уменьшение по факту их уплаты. Поэтому применяются такие правила: фиксированные взносы уменьшают налог при УСН за тот период, к которому относятся  (подлежат уплате), а 1%-е допвзносы уменьшают налог либо за тот год, за который они начислены, либо за тот год, в котором наступает срок их уплаты (Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). Соответственно:

• фиксированные взносы за 2025 г., крайний срок уплаты которых был 29.12.2025, уменьшают налог за 2025 г. Даже если сами взносы будут перечислены в бюджет с опозданием уже в 2026 г.;

• 1%-е взносы за 2025 г. (срок уплаты – не позднее 1 июля 2026 г.) уменьшают налог (авансовый платеж) или за 2025 год, или за 2026 г., или частями за 2025 и 2026 гг. ИП вправе выбрать любой вариант независимо от того, когда допвзносы будут уплачены (Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@). 

Порядок распределения взносов между отчетными периодами в течение года ИП определяет сам. Но действует принцип однократности учета взносов в счет уменьшения налога. 

В 1С добавлена возможность зачитывать полученные авансы при отгрузке без перехода права собственности. Отгрузка без перехода права собственности в программе отражается документом Реализация (акт, накладная) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности (раздел Продажи).

Теперь в документе отгрузки можно настроить способ зачета полученного аванса. Настройка выполняется в форме Расчеты – как и в «обычном» документе реализации.

В план счетов программы добавлен новый счет 62.ОТ «Расчеты по авансам полученным в счет отгрузки без перехода права собственности», который предназначен для обобщения информации об авансах, полученных ранее за предстоящую отгрузку товаров (продукции) и зачтенных в момент отгрузки без перехода права собственности для целей учета налога на добавленную стоимость.
Полученный от покупателя аванс «бронируется» на счет 62.ОТ, а задолженность покупателя погашается на сумму зачтенной предоплаты.
А что касается оплат - как вариант уточнять этот момент у плательщиков (
ваших контрагентов , в идеале запрашивать письма с просьбой уточнить назначение платежа и выделенную сумму НДС). На основании такого письма исправлять выделенный НДС в документе "Поступление на расчетный счет " в 1С.

Добрый день ! Переход права собственности отдельно прописывается в договоре. Если про переход права собственности не сказано и в договоре не сказано чье законодательство применяется к договору, то по умолчанию применяется законодательство продавца. То есть нужно в такой ситуации узнавать в каком порядке переходит право собственности при отгрузках в странах ЕАЭС. При этом, налоги уплачивается и отчетность сдается после ввоза, так как импорт - ввоз, а статформа о перемещении товаров сдается в отношении перемещенного товара. Переход права собственности в данном случае не имеет значения, так как под «принятием» на учет следует понимать оприходование на склад. То есть, если право собственности и перешло в другой стране и отразили товары в пути, то это не принятие к учету с точки зрения НДС, таким принятием будет оприходование на склад и перевод по счету 41 с товара в пути на товар на складе. Соответственно, если товар пришел в феврале, то налог уплачивается и сдается декларация за июль в марте.

Добрый день ! Не совсем так : выдавать покупателю бумажный кассовый чек, бланк строгой отчётности (БСО) или электронный кассовый чек нужно в момент расчета. ИП должен выдать клиенту документ, подтверждающий оплату. Выдать можно на бумаге или отправить по СМС, в мессенджер или на электронную почту. Документ нужен на все виды оплат. В документе должны быть:

• наименование документа например, «квитанция»;

• порядковый номер;

• дата, время и место расчета, при расчете в зданиях адрес с почтовым индексом;

• ФИО и ИНН ИП;

• система налогообложения ПСН;

• признак расчета: приход, возврат, расход, возврат расхода;

• наименование товара, работы, услуги, цена в рублях;

• сумма расчета;

• форма расчета: наличными или в безналичной форме;

• должность и фамилия лица, осуществившего расчет если это не сам ИП.

Добрый день ! Переоценку основного средства в 1С можно сделать последовательно выполнив следующие шаги :

Шаг 1: раздел «Операции/ Операции, введенные вручную». Создать операцию в корреспонденции со счетом 01 и 83 в случае дооценки и 01 и 84 в случае уценки основного средства.

Шаг 2: если в результате переоценки изменился срок полезного использования ОС, нужно создать новый документ «Изменение элементов амортизации ОС» из раздела «ОС и НМА/ Амортизация ОС». Если документ не виден в разделе, добавить его через настройку навигации раздела при открытом меню раздела наверху справа.

Шаг 3: если в результате переоценки изменился способ отражения расходов по амортизации, важно создать новый документ «Изменение отражения амортизации ОС» из раздела «ОС и НМА/ Амортизация ОС».

Добрый день ! С 2026 года страховые взносы за директора коммерческой организации необходимо уплачивать ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем. Уведомление по взносам за директора подается в любом случае, не важно, есть зарплата или нет, и каков её размер. И оно не будет . В первый раз такое уведомление потребуется сдать за январь — до 25 февраля 2026 года. 

Заполняется оно в обычном порядке. При этом в строке 4 указывается сумма взносов к уплате из расчета:

МРОТ х тариф

То есть для организации с общим тарифом 30% это будет сумма 8 127,90 руб. (27 093 х 30%). КБК при этом указывается такой : 18210201000011000160 — код бюджетной классификации (КБК) для страховых взносов по единому тарифу за работников. Сведения на директора следует представлять в налоговый орган по месту нахождения организации в составе:

• расчета по страховым взносам — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;

• персонифицированных сведений о физических лицах — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. Что касается отчета ЕФС-1 , то туда они не включаются.С 1 января 2026 года изменения касаются только Налогового кодекса, а правила уплаты взносов на травматизм остаются прежними. 

  В 1С операции по начислению автоматизированы — добавлены (с релиза 3.0.190.11):

  • флажок Должность единоличного руководителя коммерческой организации в карточке Должности (Зарплата и кадры — Должности)

  • документ Регистрация облагаемой базы руководителя (Зарплата и кадры — Регистрация облагаемой базы руководителя).

    Если в вашей организации требуется начисление взносов за руководителя с МРОТ, установите флажок Должность единоличного руководителя коммерческой организации в карточке Должности этого руководителя (Зарплата и кадры — Должности).Дальнейший порядок действий зависит от того, начисляется ли доход руководителю в принципе. Если доход он не получает, то Создайте документ Регистрация облагаемой базы руководителя.Начислите взносы по руководителю документом Перерасчет страховых взносов (документ Начисление зарплаты не сработает, т. к. нет приема на работу).

    Если же доход начисляется, но он меньше МРОТ, то начислите все доходы директору за месяц, в том числе зарплату, в обычном порядке документом Начисление зарплаты. Создайте последним числом месяца документ Регистрация облагаемой базы руководителя (Зарплата и кадры — Регистрация облагаемой базы руководителя). Пересчитайте взносы руководителя в документе Начисление зарплаты по кнопке Еще — Пересчитать взносы.
    По кнопке Рассчитать на вкладке Исчисленные взносы автоматически заполняется сотрудник, которому требуется пересчитать взносы и сумма взносов рассчитывается с разницы между начисленным доходов и МРОТ.

Добрый день ! Согласна с ответом ИИ. Корректно будет указать: "Изготовление памятника из гранита" и "Установка памятника". Налоговики рекомендуют называть товары и услуги так, чтобы у клиента не возникло сомнений, за что он заплатил деньги. Минфин советует пользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) или составить свой справочник (письма от 04.08.17 № 03-01-15/49971 и от 25.09.18 № 03-01-15/68652).

Добрый день ! Налог уплачивается по обычным реквизитам ЕНП. 

Перечисление налога происходит по месту регистрации компании или ИП, которая арендует помещение. Обязанности регистрировать обособленное подразделение не возникает, где бы ни находился арендодатель или помещение.

Добрый день ! Корректирующую запись в КУДИР (вручную) , вы конечно можете сделать всегда, но важно понимать - откуда тянется ошибка. С платежными поручениями - понятно, ( не выделен НДС ) . Однако, для включения в доходную часть корректной суммы без учёта НДС в программе сначала должен быть проведён документ «Отчет о розничных продажах» или «Оплата платёжной картой», или отчет комиссионера о розничных продажах, а только потом «Поступление на расчетный счет».

Добрый день ! МСП, ведущие деятельность в сфере обрабатывающих производств с кодом ОКВЭД из Перечня Правительства (п. 13.2 ст. 427 НК РФ, Распоряжение Правительства от 11.12.2024 № 3689-р). Они, как и ранее, платят взносы в пределах ЕПБ по ставке 30%, если выплата за месяц составила до 1,5 МРОТ, и по ставке 7,6% с части выплат за месяц, превысившей 1,5 МРОТ. Если доходы за год преодолели единую предельную базу, то вместо тарифа 30% применяется тариф 15,1% в отношении выплаты в части до 1,5 МРОТ.

Добрый день ! Ставка НДС увеличена с 1 января 2026 года. Изменения внесены в п. 3 ст. 164 НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-Ф. Новая повышенная ставка применяется к реализации после 1 января 2026 года. Это касается и товаров, и услуг, и работ.
К услугам, оказанным до 31 декабря 2025 года, применяется ставка НДС 20 %. Это не зависит от срока выставления счета-фактуры. То есть, выставляя документы в январе за 2025 год, Вы применяете ставку 20%.

Да, верно. Чек коррекции необходимо регистрировать текущим временем, а в теге 1178 нужно указать дату, когда его должны были пробить.