Ирина Лапшина

Добрый день ! Cформируйте сводную справку по розничным продажам из Помощника по учету НДС (раздел Отчеты — Отчетность по НДС).Для автоматического заполнения документа всеми не учтенными документами розничной торговли в целях НДС нажмите на кнопку Заполнить.

Код вида операции у вас будет 26.  Документ не создает движений в бухгалтерском и налоговом учете. Он регистрирует запись в Книге продаж.

Добрый день ! Данная ошибка привела у вас к завышению налоговой базы и к переплате налога на прибыль. Поэтому по налогу на прибыль вы вправе уточненную Декларацию не подавать, или сделать корректировку на свое усмотрение.

Добрый день ! Уточните, пожалуйста, что Вы приобретаете ? Например, при покупке антивирусной программы, такие расходы можно учесть в расходах на УСН( пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы учитываются единовременно после оплаты независимо от срока пользования антивирусом и вида платежей (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если это покупка НМА, то там уже иначе.Затраты, связанные с нематериальными активами, признаются со дня принятия к учету. Их признают в расходах равными долями на последний день каждого квартала в том отчетном году, когда НМА приняты к учету.

Добрый день ! Вам нужно выбрать Корректировку Исправление собственной ошибки и обнулить данные реализации. В Книге продаж они должны отразиться в доп.листах с минусом. Нужно оформить сторно документа.
Операции - Операции, введенные вручную - Создать - Сторно документа.
Сторнируемый документ - выбираете Реализация (акт) - выбираете нужный акт
На вкладке "НДС продажи" Запись доп. листа" ставите Да, Корректируемый период ставите дату последнего дня квартала, в котором данная реализация была проведена.

Добрый день ! Получается , что нет. Плательщики ЕСХН уменьшают налоговую базу на сумму расходов по ремонту основных средств согласно пп. 3 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. При этом, это могут быть как свои , так и арендованные основные средства. Данные расходы все-таки нужно отнести к расходам на благотворительность, но расходы на благотворительность произведены не для получения дохода, и ИП не может учесть данную сумму в составе расходов для целей налогообложения.

Если Вы осуществляете не реализацию неисключительных прав, а предоставление права на использование ПО - лицензионный/сублицензионный договор (ст. 1235/1238 ГК РФ), то эти операции подпадают под освобождение по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, если сама программа соответствует указанным там критериям (письмо Минфина России от 30.07.2025 № 03-07-08/73798). В таком случае все верно, эти суммы вы отражаете в разделе 7 декларации по ндс.

Можете ограничиться ответом на запрос налоговиков, если такой поступит, а он скорее всего поступит.... Но я в вашем случае все же лучше бы подала уточненную декларацию.

Добрый день ! Ответ ИИ верный. Если агент является плательщиком НДС, он начисляет налог на сумму своего вознаграждения и выставляет отдельный счёт-фактуру принципалу. Если агент работает на УСН без НДС, ПСН или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ, НДС на вознаграждение не начисляется, и счёт-фактура с НДС не выставляется. 
НДС начисляется на наиболее раннюю из дат - дату отгрузки или дату оплаты, так как акт на агентские услуги подписан в декабре 2025, когда Вы не были плательщиком НДС, то в декларацию 2026 года это вознаграждение попадать не должно.

Добрый день ! Как следует из вашего вопроса, здание приналдежит муниципалитету. Следовательно, расходы на ее ремонт организация не сможет учесть в целях налогообложения как расходы на ремонт основных средств. Если квалифицировать финансирование ремонта как пожертвование, то расходы на благотворительность (в том числе перечисление денежных средств) не учитываются при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Это объясняется следующим. Все расходы организации, которые включаются в расчет налогооблагаемой прибыли, одновременно должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение доходов. Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, расходы для целей налогообложения не признаются (п. 1 ст. 252 НК). Расходы на благотворительные цели не связаны с получением доходов, поэтому уменьшать на них налогооблагаемую прибыль нельзя (письма Минфина от 14.03.2019 № 07-01-09/16696 и от 11.10.2007 № 03-03-07/18). Кроме того, благотворительная помощь подразумевает безвозмездную передачу денежных средств. А расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, при расчете налога на прибыль учитывать нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Добрый день ! Согласно письму Минфина России от 10.09.2024 №03-03-06/1/86093, при предоставлении прав на ПО налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат:

1. День оплаты (частичной оплаты) в счёт предстоящей передачи прав на ПО.

2. Последний день квартала, в котором это ПО использовалось (независимо от последующих сроков поступления платежей).

Таким образом, в описанной ситуации обязанность по уплате НДС будет возникать на последний день каждого квартала 2026 года, в котором использовалось ПО. Налог нужно будет начислить с части стоимости, относящейся к этому кварталу.

Добрый день ! В данном случае учреждение не платит налог на прибыль, а платит единый налог УСН, так как применяет УСН «доходы-расходы». Поэтому Вы должны подавать декларацию по УСН. Право на применение нулевой налоговой ставки нужно подтверждать. Для этого одновременно с годовой декларацией по налогу на прибыль ежегодно подавайте в инспекцию сведения о доле доходов от льготируемой медицинской деятельности и о численности медицинского персонала (п. 6 ст. 284.1 НК). А поскольку Вы не платите налог на прибыль, то и не должны подтверждать право на применение нулевой ставки и подавать Сведения о доле доходов от образовательной и медицинской деятельности.

Добрый день ! Ошибка в реквизитах покупателя не привела к тому, что бюджет получил меньше положенного налога. Реквизиты в счете-фактуре не повлияли на размер налога. Значит, компания-продавец не должна готовить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но надо , что программа автоматической проверки в инспекции не найдет контрагента по неверному ИНН. Инспекторы попросят пояснения к отчетности, первичные документы, счета-фактуры и у покупателя, и у продавца. Поэтому, если не хочется писать пояснения, можно и сдать уточненку. Для этого аннулируют запись по счету-фактуре с ошибкой и регистрируют исправленный в дополнительном листе книги продаж. Сведения из дополнительного листа надо перенести в приложение 1 раздела 9 уточненки (п. 48 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).

Добрый день ! Следовательно, суммы НДС, относящиеся к утерянному товару, представляют собой некомпенсируемые потери. Возместить их должен перевозчик. То есть для целей определения общей суммы возмещения, положенной к выплате перевозчиком покупателю, стоимость товара надо брать с учетом НДС. Такой подход подтвержден судебной практикой.

Тем не менее, претензия, даже если организация с ней согласна, не является товаром, работой или услугой, приобретаемых в производственных целях. Со стороны организации, выставившей претензию, НДС начисляется и оплачивается. А у принимающей стороны права на вычет нет.

Добрый день ! ИП освобождены от ведения бухучета. Доходы и расходы ИП отражают в Книге учета. ИП, применяющие общую систему налогообложения, в составе профессиональных вычетов по НДФЛ могут учитывать фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением доходов. При этом состав этих расходов предприниматель определяет самостоятельно в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль, следовательно, на сумму предоставленного подарка ИП сможет применить вычет.

Что касается порядка начисления НДС, то в общем случае, безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДС. При этом налоговой базой будет рыночная стоимость передаваемых подарков (в качестве которой можно взять их покупную стоимость) без учета НДС.

И совсем иначе обстоят дела с НДС, если учесть эти затраты в качестве представительских или рекламных расходов. Однако , чтобы эти расходы были признаны представительскими, нужно чтобы сувениры вручались представителям компаний-контрагентов во время переговоров. Тогда в этом случае стоимость подарков в силу определенности получающих их лиц не может быть учтена в качестве рекламных расходов. Представительские расходы являются нормируемыми. То есть суммы входного НДС по таким расходам подлежат вычету пропорционально «прибыльному» нормативу. Насколько я понимаю, это не ваш вариант.

Если же эти затраты вы учитываете как рекламные, то есть дарите сувениры неопределенному кругу лиц, то порядок начисления НДС зависит от стоимости рекламной продукции:

•если цена сувенирной единицы с учетом НДС составила 300 руб. или меньше, то при передаче такого сувенира НДС начислять не надо.Если цена единицы продукции с учетом НДС больше 300 руб., то на ее стоимость надо начислить НДС. При этом входной НДС со стоимости таких сувениров принимается к вычету.

Корректировочный счет-фактура (УКД) и исправительный счет-фактура - совершенно разные документы, которые оформляются в разных ситуациях.
Исправительный счет-фактура оформляется при выявлении ошибки в стоимости или объеме работ, допущенной при оформлении изначальной счет-фактуры.
Такая ошибка при исправляется доплистом книги покупок и подачей уточненной декларации по НДС.

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Арендодатель не является поставщиком услуг по передаче электроэнергии, воды арендатору, поскольку сам выступает в качестве покупателя таких услуг (абонента). Соглашение сторон о возмещении, устанавливающее порядок участия арендатора в расходах на потребленную электроэнергию, не может быть квалифицировано как договор энергоснабжения (п. 22 информационного письма ВАС РФ от 11.01.2002 № 66).

Да, достаточно.

Добрый день ! Таможенные платежи, а именно НДС, уплаченный на таможню, таможенную пошлину, таможенный сбор оформить документом ГТД по импорту.

Так как таможенным оформлением занимался Агент, чтобы «схлопнуть» взаиморасчеты по таможенному сбору и таможенному НДС, оформите документ Корректировка долга вида Прочие корректировки. Дебитор – Агент, Кредитор – Таможня.
По кнопке Заполнить документ должен заполниться автоматически.

Соответственно, агент предоставляет Вам внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счёт) , таможенная декларация и платежный документ об оплате ндс на таможне.

Добрый день ! Тут возможны два варианта :

1) Если коммунальные платежи включены в переменную часть арендной платы, арендодатель на УСН с НДС начисляет налог на всю сумму арендного платежа (письма Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11-127323 и № 03-07-11-127325). В данной ситуации вступают в силу положения ст. 168 НК РФ, которые обязывают налогоплательщика выставить счет-фактуру.

2) Если коммуналка оплачивается сверх аренды и рассматривается как компенсация затрат, объекта обложения может не возникать. Платежи не признаются реализацией. Соответственно, НДС при перевыставлении услуг в форме компенсации не начисляется.

Добрый день ! Для корректировки суммы НДС нужно оформить корректировочный счет-фактуру на основании допсоглашения с покупателем об увеличении стоимости договора (п. 3 ст. 168 НК). Укажите в нем первоначальные и новые данные.Корректировочный счет-фактуру в декларации нужно зарегистрировать в том периоде, когда составили допсоглашение. Разница в доначислении должна попасть в отчетность первого квартал 2026 года.

Проводки для корректировочного счёта-фактуры у покупателя при увеличении стоимости:

• Дебет 41 (44, 20…) Кредит 60 — увеличена стоимость товара;

• Дебет 19 Кредит 60 — отражён дополнительный НДС;

• Дебет 68/НДС Кредит 19 — принят к вычету дополнительный НДС.

Добрый день ! Услуги по международной перевозке товаров между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой - на территории иностранного государства, облагаются НДС по нулевой ставке (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). По смыслу положений данного подпункта его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор, либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо.

То есть, услуги по перевозке нельзя приравнивать к импорту.  Понятие "импорт" применимо в отношении договора поставки. Место реализации работ (услуг) определяется в соответствии со ст. 148 НК РФ и зависит в том числе от вида оказываемых услуг (выполняемых работ). В отношении услуг по  перевозке: если пункт отправления или пункт назначения находится за пределами РФ, и  перевозчиком является российская компания - то перевозчиком в общем случае применяется ставка 0% - вы в бюджет НДС не начисляете. Если перевозчик иностранная компания - то РФ не признается местом реализации данных услуг и ваша компания не будет являться налоговым агентом по НДС - основание - пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, пп.2.1 п.1 ст.164 НК РФ, п.4.1 ст.148 КН РФ.

Добрый день ! Выданную банковскую гарантию отразите за балансом, вознаграждение банка — в составе прочих расходов на счете 91-2. Расходы признавайте в том отчетном периоде, в котором услуги оказаны банком, независимо от даты оплаты (п. 18 ПБУ 10/99).

Банковскую гарантию отразите следующим образом. Полученную гарантию от банка учтите за балансом: Дебет 009 — получена банковская гарантия в обеспечение обязательств. Если организация не исполнит свои обязательства, контрагент предъявит банку-гаранту требование о погашении долга: Дебет 76 «Контрагент» Кредит 76 «Банк-гарант» — предъявлено банку-гаранту требование об оплате за организацию. Погашение задолженности перед банком-гарантом отразите проводками: Дебет 76 «Банк-гарант» Кредит 51 — отражено погашение обязательства перед банком-гарантом; Кредит 009 — списана использованная банковская гарантия с забалансового счета.

Комиссию банку за предоставление банковской гарантии отразите на дату признания расходов следующим образом: Дебет 91-2Кредит 76 «Банк-гарант» — отражена комиссия за предоставление банковской гарантии. Фактическое списание суммы расходов с расчетного счета отразите проводкой: Дебет 76 «Банк-гарант» Кредит 51 — оплачена комиссия банка за предоставление банковской гарантии. Если даты начисления комиссии в учете и списания средств со счета совпадают, можно сделать одну проводку: Дебет 91-2 Кредит 51 — отражены расходы по оплате комиссии банка за предоставление банковской гарантии.

Вознаграждение банку на счете 97 «Расходы будущих периодов» отражать не нужно. Комиссию нельзя отнести к активам, от которых ожидается получение дохода в будущем (подп. «а» п. 4.4 Концептуальных основ финансовой отчетности, п. 65 положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности).

Добрый день ! По вопросу бухучета возмещения: получение страхового возмещения отразите проводками: Дебет 76 Кредит 91-1 - сумма страхового возмещения отражена в составе прочих доходов; Дебет 51 Кредит 76-1 «Расчеты по страхованию имущества» - получена на расчетный счет сумма страхового возмещения. Этих проводок будет достаточно. В налоговом учете сумму страхового возмещения нужно включить во внереализационные доходы.

Добрый день! В бухгалтерском учёте ограничений по созданию резерва нет, его величина является оценочным значением. Организация самостоятельно определяет, в каком размере включить долг в резерв в зависимости от платёжеспособности должника и вероятности погашения долга. В налоговом учёте сумма резерва по сомнительным долгам зависит от длительности просрочки (п. 4 ст. 266 НК РФ):

• Более 90 календарных дней — в резерв включается 100% просроченной задолженности. В вашем случае просрочка более 90 дней, значит размер создаваемого резерва будет 100 %. По правилам ст. 266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода. И сравнивается с суммой остатка резерва, которая определяется как разница между начальной величиной резерва и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты. В случае если сумма резерва, исчисленного на текущую отчетную дату, меньше суммы остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница включается во внереализационные доходы текущего периода. В обратной ситуации (когда сумма резерва больше суммы остатка резерва предыдущего периода) разница включается во внереализационные расходы.

  Таким образом, по правилам ст. 266 НК РФ корректировка резерва производится исключительно на последнее число отчетного (налогового) периода на основании данных проведенной инвентаризации.

  Резерв по сомнительным долгам должен формироваться каждый отчетный период по налогу на прибыль. Таким образом, если компания рассчитывает налог на прибыль ежеквартально, то резерв следует формировать раз в квартал. Если же отчетным периодом является месяц, то резерв нужно формировать ежемесячно (п. 3 ст. 266, п. 2 ст. 285 НК РФ).

Добрый день ! Кредиторская задолженность (включая НДС, предъявленный контрагентом) должна быть учтена в составе внереализационных доходов на наиболее раннюю из дат:

•или на дату истечения срока исковой давности (по общему правилу он равен 3 годам);

•или на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора (либо об исключении его из ЕГРЮЛ как недействующей организации), если право требования этот кредитор никому не переуступал. А о такой уступке, как правило, сообщают должнику;

•или на дату прощения долга.

Поскольку, как я поняла, Вы списываете задолженность не по первым двум основаниям, а ввиду прощения долга, у Вас должно быть обязательно оформлено соглашение о прощении долга с поставщиком.

Налог надо удерживать при каждой выплате процентов по займу и уплачивать в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем перечисления процентов иностранцу.

Да, все верно. Субъекты определяют сами, сохранять льготные ставки по УСН или отменять.

Добрый день ! С 2026 года регионы могут снижать ставки только для налогоплательщиков из отдельных отраслей. Для получения льготы в 2026 году бизнес должен вести определенный вид деятельности — который входит в Перечень № 4176-р и утвержден в региональном законе. Так, Законом Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК. Так, установлены дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности: класс 72 "научные исследования и разработки" раздел М - по ставке 5 процентов, данную ставку могут применять так же налогоплательщики, осуществляющие деятельность, относящуюся к разделу P "Образование" , за исключением вида 85.41.91 и разделу Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг. Ставка 10 % может быть применена по виду деятельности Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания, строительство и Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19.

Так же дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющих в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности: класс 72 "научные исследования и разработки" , раздел P "Образование" , раздел Q "деятельность в области здравоохранения " - 1 процент. Так же предусмотрена ставка 4 % для деятельности относящейся к обрабатывающему производству, строительству и деятельности по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания.

Добрый день ! Согласно пункту 1 статьи 309 НК доходы в виде процентов облагаются у источника выплаты. При этом с Беларусью есть Соглашение об избежании двойного налогообложения. Для его применения получения только справки недостаточно, нужно еще получить документ, подтверждающий фактическое право на получение и распоряжение доходом согласно статье 312 НК. Если справка и документ, подтверждающий фактическое право на получение и распоряжение доходом, будут в наличии, то в соответствии со статьей 10 Соглашения Вы должны будете удержать налог по ставке 10%, а не 25%

Это связано с тем, что понятие «могут облагаться» означает, что государство – источник выплат имеет право обложить этот доход по ставкам, предусмотренным либо соглашением об избежании двойного налогообложения, либо национальным налоговым законодательством (письмо Минфина от 23.07.2002 № 04-06-05/1/17).

Что касается документа, подтверждающего фактическое право иностранной организации на получение дохода, то форма такого документа законодательно не установлена.

Как отмечено в Письмах МФ РФ от 24.07.2018 N 03-08-05/51824, от 17.11.2017 N 03-08-05/76132, от 10.10.2017 N 03-08-05/66062, от 29.06.2017 N 03-08-05/41203, ФНС РФ от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@, НК РФ не содержит конкретного перечня документов, подтверждающих наличие у иностранной организации фактического права на получение дохода. Отсутствие в НК РФ упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, свидетельствует о том, что законодатель не ограничивает налоговых агентов каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной налоговым агентом информации.

Добрый день ! Если не проводить индексацию, то сотрудники могут пожаловаться в Трудовую инспекцию и прокуратуру. Чаще всего работодатель получает штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

• от 1 000 до 5 000 рублей для ИП или директора;

• от 30 000 до 50 000 рублей для компании.

За повторное нарушение, согласно статье 5.27 КоАП, штраф увеличат: до 70 000 рублей для фирмы и до 20 000 рублей для ИП. Вместо штрафа за повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.

Штрафует Трудовая инспекция или прокуратура во время проверок. Такие проверки проводятся редко, обычно по жалобам сотрудников. А ещё работник может обратиться в суд, отсудить неуплаченную сумму, а также потребовать компенсацию.

Добрый день ! Формально по ФСБУ 6/2020 это оборудование попадает под определение основного средства, так как планируется использование в течение более чем 12 месяцев.
По поводу дальнейшей продажи - каким образом выражено такое намерение вашего руководства о последующей продаже? Есть ли у вас какой-то предварительный договор, либо внутренний приказ с формулировками "приобрести объект в лизинг с целью дальнейшей перепродажи"? Если нет, то приобретаемый предмет лизинга нужно принимать к учету именно как объект ОС со сроками использования исходя из их технических характеристик (не по сроку действия договора лизинга) тем более что вы планируете объект выкупать в собственность. Когда вы фактически объект продадите, то это оформляете именно как продажу ОС.

Добрый день ! Если приняли решение не использовать ФСБУ 5/2019 для управленческих запасов, сразу при приобретении списываете на расходы:
Дт 26 - Кт 60. За балансом учитывать не надо - этого не требуется. Если бы Вы приняли решение использовать ФСБУ 5/2019 для канцтоваров (т.е. запасов для управленческих нужд), то, как и все остальные запасы сначала их надо было бы принимать на счет 10. Например:
 Дт 10.1 - Кт 60;
По мере передачи в использование списывать на расходы, например:
Дт 26 - Кт 10.1.

В бухгалтерском учете затраты на изготовление визитных карточек учитывают как материалы. Списывают их в расходы по обычным видам деятельности. Если визитки предназначены для работников аппарата управления, то расходы на них отражают на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Если же для работников отдела сбыта, то на счете 44 «Расходы на продажу».

Добрый день ! Вообще после признания в бухучете ОС оценивается одним из двух способов.

1. По первоначальной стоимости. Тогда первоначальная стоимость и накопленная амортизация в общем случае не меняются.

2. По переоцененной стоимости. Переоценку проводят регулярно (чаще всего — раз в год по состоянию на 31 декабря) таким образом, чтобы балансовая стоимость равнялась справедливой, т.е. рыночной. Так что Вы вправе произвести переоценку.

А у Вас есть данные о кадастровой стоимости ? Кодексом не определен перечень официальных источников информации о рыночных ценах. При определении рыночной цены можно использовать: данные Росстата, торговых инспекций; публикации в СМИ (например, журнал «Товары и цены»); данные о ценах на аналогичное имущество, полученные в письменной форме от фирм-изготовителей. Помимо этого, можно привлекать экспертов и специалистов, в том числе независимых оценщиков.
То есть Вы можете поставить примерную рыночную стоимость, а затем переоценить участки.

Добрый день ! Получается Вам их нужно учесть как излишки, выявленные при проведении инвентаризации, отражайте их на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами учета имущества.Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. На стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, сделайте проводку: Дебет 01 (10, 40, 43, 50...) Кредит 91-1 – отражена стоимость излишков, выявленных при инвентаризации.

На счетах бухучета излишки отражайте в момент завершения инвентаризации (составления акта инвентаризационной комиссии) или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности (т. е. не позднее 31 декабря отчетного года).

Добрый день ! Возврат покупателем из страны ЕАЭС ранее приобретенных у российской организации товаров надлежащего качества, в том числе по причине невозможности реализации этих товаров, рассматривают как импорт товаров в РФ. Это значит, что российская сторона уплачивает ввозной НДС в установленном порядке. Такие выводы следуют из письма Минфина от 20.06.2024 № 03-07-13/1/57149.

При закупе товаров у населения важно также иметь доказательства факта покупки, в частности нужен акт и договор. В противном случае налоговая может рассматривать такую операцию как доход физического лица и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Добрый день ! Упрощенцы, ставшие на 1 января 2025 года плательщиками НДС на общей ставке налога, могут применить вычеты НДС по товарным остаткам, сформированным на указанную дату, в общем порядке. Это правило установлено п. 9 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Так же в дальнейшем организация (ИП) на общей системе налогообложения при покупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у упрощенца вправе принять к вычету предъявленный НДС, причем как по ставке 22 (10) %, так и по ставке 5 или 7 %. При этом необходимо соблюдать общие условия вычета.

Добрый день ! Да, будут положены, причем в данном случае следует применять п.8 Положения № 922: " В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада)."

Что касается числа дней неиспользованного отпуска, которые нужно взять в расчет : при каждом факте предоставления отпуска без сохранения зарплаты вы продлеваете рабочий год. В случае когда сотрудник всё время находился в отпуске без содержания, дата окончания рабочего года продлевается и продлевается, и получится, что в течении первого года отпуска без содержания в "отпускной" стаж включаются только 14 календарных дней отпуска без содержания, во второй - так же 14 и.т.д.

Добрый день ! Если деятельность организации/ИП направлена на приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию, то при выплате физлицу денег за товар следует пробить чек с признаком расчета «расход». Таким образом, что бы ваша организация (ИП) ни покупала у физлиц для перепродажи: недвижимость, транспорт, бытовую и компьютерную технику, запчасти, сельскохозяйственную продукцию и тому подобное — во избежание штрафа за неприменение ККТ нужно при расчете с ними пробить «расходный» чек. И неважно, как вы физлицам платите — налом, безналом, взаимозачетом, «по бартеру», через подотчетника — и кому вы купленное потом перепродадите: физлицу или юрлицу/ИП. Покупку товаров лучше оформить через договор купли-продажи а так же составить акт приема-передачи, который подтвердит факт передачи имущества.

Добрый день ! Вы можете пояснить ему, что в случае возможной проверки конролеры доначислят НДФЛ и страховые взносы по истечении срока исковой давности возврата выданных авансов под отчет (п. 1 ст. 196 ГК РФ, письмо Минфина № 03-04-06/98341 от 16.12.2019 года, № 03-04-06/5808 от 01.02.2018 года). Оспорить доначисления в суде маловероятно (Определении Верховного суда № 310-ЭС19-28047 от 03.02.2020 года, № 307-ЭС20-2379 от 11.02.2021 года).

Дополнительно на сумму недоимки начисляется штраф 20% и пени (ст. 122 НК РФ). При доказанном умышленном уходе от уплаты налогов, штраф увеличивается вдвое.

Добрый день ! Обязанность применения контрольно-кассовой техники при расчетах с помощью QR-кода зависит от того, с кем производится расчет: с физическим лицом или с бизнесом.При получении оплаты за товары или услуги от физических лиц продавец обязан выдать ему чек:

• в момент расчета — при оплате QR-кодом в точке офлайн продажи или непосредственно курьеру.

• на следующий день — при оплате QR-кодом на сайте интернет-магазина. 

При получении оплаты в точке продаж (курьеру), чек нужно сформировать в бумажной форме, при онлайн-оплате — в электронной. О необходимости применения онлайн-кассы при оплате через СБП, в том числе и по QR-коду, говорится в письме Минфина от 08.11.2021 № 30-01-15/89950.

Штраф за невыдачу чека, как в электронной форме, так и на бумажном носителе, грозит организации или ИП привлечением к ответственности в виде штрафа (п. 6 ст. 14.5 КоАП):

• для ИП — в размере 2 000 руб.

• для организаций — в размере 10 000 руб.

Добрый день ! Если Вы заключили внешнеэкономический контракт, то валюта расчетов по контракту роли не играет. Ваш экспортный или импортный контракт нужно будет поставить на учет, даже если вы будете получать от нерезидента или перечислять ему рубли, а не иностранную валюту. Для постановки на учет играет значение сумма обязательств по контакту . Согласно п. 4.3 и п. 5.1 Инструкции № 181-И, на учет необходимо ставить:

• импортные контракты и кредитные договоры – с суммой обязательств в рублевом эквиваленте от 3 млн руб.;

• экспортные контракты – с суммой обязательств в рублевом эквиваленте от 10 млн руб.

Сумма контракта определяется по курсу ЦБ РФ на дату его заключения или изменения суммы обязательств. Штраф за просрочку постановки на учет внешнеторгового контракта предусмотрен ч. 6.3–1 ст. 15.25. КоАП РФ. Если соответствующие обязательства не выполнены резидентом по истечении 90 дней после окончания установленных Инструкцией № 181-И сроков, штраф составит:

• от 2500 до 3000 руб. – для граждан;

• от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц;

• от 40 000 до 50 000 руб. – для юридических лиц.

Добрый день ! Возврат товара необходимо документально подтвердить.

Для этого нужно:

•во-первых, составить акт о выявленных недостатках товара по форме, указанной в договоре, или по форме ТОРГ-3;

•во-вторых, оформить накладную, акт или другие транспортные (товаросопроводительные) документы на передачу товара поставщику с пометкой, что это возврат. В документах следует указать покупную стоимость возвращаемого товара;

•в-третьих, подготовить претензионное письмо, к нему приложить акт о выявленных недостатках товара и согласовать претензию с поставщиком.

Если импортированный товар к учету не принимался, ввозной НДС не уплачивался и спецдекларация по косвенным налогам в ИФНС не подавалась, налоговые обязательства и отчетность в этом случае корректировать не придется.

Если же некачественный товар возвращен поставщику по истечении месяца, в котором он был принят на учет, нужно:

•составить уточненную декларацию по косвенным налогам, уменьшив в ней сумму налога к уплате. К декларации приложить копии документов, подтверждающих возврат и его причину (согласованной претензии и товаросопроводительных документов);

•при полном возврате — подготовить информационное сообщение в произвольной форме о реквизитах ранее представленного заявления о ввозе товаров. В нем надо указать, что товар, при ввозе которого было заполнено это заявление, возвращен поставщику.

Если возвращается часть товара, то в налоговый орган вместе с уточненной налоговой декларацией по косвенным налогам надо представить уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Отражать в нем сведения о возвращенных товарах не надо.

После успешной проверки уточненки по косвенным налогам покупатель сможет вернуть (зачесть) образовавшуюся переплату по ввозному НДС.

Добрый день ! Да, все верно. В 1С используйте документ Возврат товаров от покупателя с видом операции Переданные на реализацию для отражения в учете. При возврате товаров, приобретённых в 2025 году и ранее, в корректировочном счёте-фактуре (УКД), который продавец выставляет в 2026 году, указывается ставка НДС 20% (дата оригинальной отгрузки). Соответственно, корректировочный счёт-фактура (УКД) по возврату товара отразится в декларации по НДС за тот квартал, в котором оформили возврат.

Добрый день ! По компании с госрегистрацией в IT-сфере Минцифры может осуществлять внеочередные проверки (не чаще раза в год) и плановые процедуры подтверждения соответствия требуемым условиям (каждый год до 1 июля). При таких проверках уполномоченные органы в том числе устанавливают соблюдение критерия среднемесячной величины выплат физлицам (п. 25(1) Положения). При этом анализируют выплаты за такие периоды: за 4 квартала прошлого года и за первый квартал текущего года — при плановой процедуре подтверждения; за 4 квартала прошлого года и закончившиеся отчетные периоды текущего года — при внеочередной проверке.

Добрый день ! Вы правы, согласно редакция от 26.11.2025, которая действует с 01.01.2026, налоговых каникул по такому виду деятельности нет.

Добрый день ! Все верно, при ликвидации представить налоговую отчетность (в зависимости от применяемой системы налогообложения) организация должна до даты закрытия. В вашем случае предполагается, что это будет 4 июня.

Добрый день ! Когда одна из сумм контракта превышает лимит:

• сумма валютного контракта — цена товаров или услуг, которая указана в договоре;

• сумма платежей по контракту — сумма платежей, которые вы провели по контракту;

• сумма обязательств по контракту — стоимость товаров или услуг по договору, счету или спецификации;

• Лимит каждой суммы зависит от типа контракта:

  • для импортных, смешанных и кредитных договоров — до 3 000 000 ₽;

  • для экспортных — до 10 000 000 ₽.

  Чтобы понять, надо ли ставить контракт на учет, учитывайте всю сумму обязательств, даже если по ним еще не рассчитались, то есть учитывать нужно все возможные поставки. Если в договоре они не обозначены, и суммы не прописаны, то теоретически контракт можно и не ставить на учет, но лучше это сделать. Кроме того, Согласно статье 15.25 кодекса об административных правонарушениях валютный контракт нужно ставить на учет до того, как проведете по нему первый платеж, иначе есть риск получить штраф: для ИП и ООО — от 40 000 до 150 000 ₽, для должностных лиц — от 4 000 до 15 000 ₽

Добрый день ! Для ИТ-компаний предусмотрены преференции в виде пониженных тарифов страховых взносов и пониженной ставки по налогу на прибыль. Одно из условий применения таких льгот – наличие документа о государственной аккредитации в области информационных технологий.

И вот как раз среднемесячную заработную плату для IT-компаний в России в 2026 году нужно считать, чтобы соответствовать критерию для получения государственной аккредитации в области информационных технологий. Среднемесячная зарплата работников за последние 3 месяца не должна быть ниже средней по РФ или региону регистрации за предшествующий квартал.

Критерий применяется к компаниям, созданным не менее чем за квартал до подачи заявки на аккредитацию. Исключение — владельцы ПО из российского реестра: они могут получить аккредитацию без подтверждения зарплаты.

А вот уже каждый раз проверять размер средней зарплаты, получив аккредитацию не нужно. Для получения льгот должны выполняться требования (п. 7 ст. 427 НК РФ):

Условие 1. У компании есть государственная аккредитация или статус резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны.

Условие 2. Доля доходов от IT-деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, — не менее 70% в сумме всех доходов (есть исключения).

Добрый день ! Если в том или ином месяце возник такой убыток, на его сумму можно уменьшить налоговую базу в последующем месяце. Если убыток получен в разных месяцах, то сумма убытков учитывается в той очередности, в которой они возникли (ст. 9, ст. 10 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).В любом случае, сумма исчисленного налога налогоплательщика, выбравшего объект "доходы минус расходы", не может быть меньше минимального, который равен 3% от полученных доходов, определенных в соответствии с частью 1 статьи 6 закона 17-ФЗ. Это установлено частями 3 и 4 статьи 9 этого закона. ФНС через личный кабинет должна уведомить организацию/ИП о результатах работы за прошедший месяц. Там будут указаны:

•налоговая база;

•сумма налога, исчисленная по итогам месяца;

•сумма убытка, полученного за текущий месяц, сумма убытка, зачтенного в текущем месяце, и оставшаяся часть убытка. В вашем случае, должно быть показано : доходы 2767787, расходы 2537734,32, убыток - 58837. Исчисленный налог - 2767787 - 2537734,32 - 58837 = 171215,68 * 20% = 34243,14. Минимальный налог - 83033,61.

Добрый день ! Ответ ИИ верный. Процесс ликвидации ООО по упрощённой процедуре начинается со дня внесения записи в ЕГРЮЛ о начале ликвидации. 

После этого налоговая служба самостоятельно публикует уведомление о предстоящей ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации». С момента публикации начинается отсчёт трёхмесячного срока, в течение которого любые заинтересованные лица могут подать в ФНС свои возражения против исключения компании из реестра. 

В абзаце , стоящем перед описанием момента пробития чека. Так, в частности , было указано : представить документы необходимо в уполномоченный банк, в котором поставлен на учет внешнеторговый контракт и (или) договор займа. Если такие договора не подлежат постановке на учет, документы подаются в любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета.

Избежать штрафных санкций можно, вовремя подготовив и предоставив отчет в налоговую инспекцию.Корректировать, уточнять неверные данные за месяц следует до сдачи РСВ за соответствующий период, на который приходится этот месяц. Делать это позже смысла нет, поскольку ИФНС узнает все требуемые данные из РСВ, и вот после этого уже скорее всего начислит штраф.

Добрый день ! Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку 0% и региональный закон о налоговых каникулах. Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. Для ИП , зарегистрированных в Московской области, условия и ограничения прописаны в ст. 2.1 и 2.2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Деятельность по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию туда включена.

Отдельного штрафа за непредставление или за несвоевременное представление персонифицированных сведений о физических лицах в НК РФ нет. За это нарушение могут применяться общие штрафы. 

Для организаций :

200 рублей — штраф за непредставление ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ). 

Штраф применяется за отчёт в целом, независимо от того, сколько в нём физлиц. 

Для должностных лиц :

От 300 до 500 рублей — штраф за непредоставление персонифицированных сведений на должностное лицо организации (ст. 15.6 КоАП РФ).

Да, в вашем случае проставляете "НЕТ".

Добрый день ! Нет, Вам нужно не только пробить чек , но и как я написала выше представить документы в уполномоченный банк. копию договора, копию УПД, копию счета. Перечень документов можно уточнить в отделе валютного контроля вашего банка.

Добрый день ! В случае признания сделки недействительной продавец может заявить уплаченный НДС к вычету. Причем сделать это можно в течение трех лет с момента возврата имущества (Постановление АС Поволжского округа от 3 октября 2023 г. № Ф06-7699/2023 по делу № А72-15872/2022). Для целей налогообложения недействительность сделки означает, что реализация имущества не состоялась. То есть пропадают основания для внесения в бюджет соответствующей суммы НДС. У продавца появляется право на корректировку налога в сторону уменьшения
Таким образом, продавец, заплативший НДС с реализации имущества по сделке, которая признана недействительной, может поставить этот налог к вычету, причем в течение не одного года, как в случае с возвратом товара согласно пункту 5 статьи 171 НК РФ, а в течение трех лет с момента возврата имущества.

Добрый день ! Если не сдадите раздел 1 ЕФС-1, пропустите крайний срок подачи или ошибетесь в отчете, к ответственности привлекут должностное лицо, чаще всего руководителя компании. Ему грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП). Ответственность, если не сдать сведения о трудовой деятельности отчета ЕФС-1 или сдать позже срока, будет в виде санкций — до 50 000 руб. для компаний и до 5000 руб. для ИП. Обратите внимание, что штраф за просрочку сдачи ЕФС-1 о трудовой деятельности и ошибки в отчете выписывает не сам СФР, а трудовая инспекция. Фонд передает ей сведения о нарушениях (ст. 16 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если нарушить срок сдачи для сведений о стаже или подать раздел с неполными или недостоверными данными, то штраф составит 500 руб. за каждого сотрудника (ч. 3 ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Привлечь к ответственности за то, что опоздали с ЕФС-1, могут в течение года с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). Если предоставили сведения с ошибками, срок отсчитывают с даты, которая следует за днем, когда трудовая инспекция нашла нарушение. Если к ответственности привлекают за то, что не сдали или опоздали с подачей отчета, то срок отсчитывают со дня, который следует за крайней датой сдачи ЕФС-1 (п. 14 постановления Пленума Верховного суда от 24.03.2005 № 5).

Добрый день ! Все верно, утверждение или не утверждение бухгалтерской отчетности зависит от того, зафиксирована ли в уставе или других учредительных документах обязанность по утверждению отчетности. Если устав предусматривает утверждение отчетности общим собранием участников или акционеров, следует указать «да». Если в ООО один участник, он утверждает отчетность своим решением (ст. ст. 33, 39 Закона об ООО).
Признак «нет» проставляется, например, в случае, когда отчетность составляет малое предприятие (субъект МСП), так как для них федеральным законом 402-ФЗ предусмотрен упрощенный порядок предоставления и публикации отчетности.

Добрый день ! Покупатель, в силу п. 8 ст. 161 НК РФ, признается налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать в бюджет НДС по операциям приобретения макулатуры у такого продавца. При этом обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДС возлагаются на покупателя, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от того, является ли покупатель макулатуры плательщиком НДС или какой режим налогообложения применяет. Тогда как по операциям отгрузки макулатуры именно продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру.

В силу абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ по позиции реализации макулатуры продавцом в графе 7 «Налоговая ставка» счет-фактурной части УПД должна быть сделана запись или проставлен штамп: «НДС исчисляется налоговым агентом».

Таким образом, счета-фактуры (УПД со статусом 1 составляются всеми продавцами металлолома, независимо от применяемой ими ставки НДС, оформляются одинаково: в них указывается стоимость металлолома без НДС и делается запись "НДС исчисляется налоговым агентом".

Продавец НДС не исчисляет (не уплачивает в бюджет) и не предъявляет к уплате покупателю.

Добрый день ! Если сотрудник опоздал на рейс, оплаченный организацией, по уважительной причине, либо по причине, независящей от сотрудника, то работодателю рекомендуется не удерживать с сотрудника денежные средства в возмещение стоимости авиабилета. Тогда такой билет, который был куплен ООО, можно учесть на основании пп. 12 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, если обосновать отсутствие вины работника и подтвердить, что опоздание было по непреодолимым обстоятельствам (Письмо Минфина от 14.04.2006 N 03-03-04/1/338).

Если же срок командировки поменялся по вине работника, то работодатель вправе переложить на него траты, связанные с таким изменением. То есть, если командированный опоздал на рейс по своей вине, в таком случае возмещать работнику второй билет работодатель не обязан, так как до этого, оплатив работнику стоимость билета на самолет, он уже исполнил свою обязанность по возмещению расходов на проезд, установленную ст. 168 ТК РФ.

В первом случае по работодатель может так же компенсировать сотруднику и стоимость второго билета .

Добрый день ! Расходами на УСН «доходы минус расходы» признаются затраты после их фактической оплаты (пункт 2 статьи 346.17 НК РФ).

С введением единого налогового платежа (ЕНП) эта норма применяется с учетом пункта 7 статьи 45 НК РФ: налог считается уплаченным на дату наступления срока уплаты (подпункт 2 пункта 7 статьи 45 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 431 НК РФ, страховые взносы за календарный месяц уплачиваются не позднее 28-го числа следующего месяца. Таким образом:

• Взносы за декабрь 2025 года подлежат уплате не позднее 28 января 2026 года;

• Их можно учесть в расходах и отразить в КУДиР в первом квартале 2026 года, независимо от досрочной уплаты.

Досрочная оплата 30 декабря 2025 года не меняет момент признания расхода — он привязан к сроку по закону.

Однако, возможен вариант, когда взносы за декабрь учитываются в расходах за 2025 год, если организация выполнит дополнительные условия:

• Досрочно перечислила взносы на единую налоговую счет (ЕНС);

• Подала в ИФНС уведомление об исчисленной сумме с кодом периода 34/03;

• Исполнила обязанность по уплате агентского НДФЛ.

В этом случае средства засчитываются в счет уплаты взносов не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления (пункт 9 статьи 78 НК РФ). ФНС подтверждает это в письме от 18 ноября 2024 года № БС-4-11/13083@.

Важно: зачет происходит после исполнения обязанности по НДФЛ — сначала списывается НДФЛ, затем взносы. Если уведомление подано вовремя и все условия соблюдены, учет в КУДиР за 2025 год правомерен. Уведомление при досрочной оплате взносов нужно было подать не позднее 29 декабря 2025 года.

Добрый день ! Доходы УСН 6% определяются по кассовому методу:
— на дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу
-на дату получения иного имущества, работ, услуг, прав
-на дату погашения задолженности покупателем иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Поэтому вся сумма, которая поступила на расчетный счет ИП должна быть отражена и не важно, что оператор перечислил больше на 587,40, в в КУДиР должна попасть сумма поступления + сумма вознаграждения.

Добрый день ! При ввозе из ЕАЭС налоговая база определяется на дату принятия товара к учету (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов, прил. № 18 к договору ЕАЭС). Соответственно если приняли товар в 2026м, то ставка будет 22. Если в 2025м, то 20.

Добрый день ! Резиденты вправе получать от нерезидентов наличную иностранную валюту и (или) наличную валюту РФ в сумме, предусмотренной условиями внешнеторгового контракта за реализованные нерезидентам товары (работы, услуги), переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Полученные наличные денежные средства (без ограничений по сумме) резидент вправе:

• использовать для расчетов с нерезидентом (продавцом, исполнителем) за переданные резиденту товары (работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной собственности) без зачисления их на счета, открытые в банках за пределами РФ, и (или) на счета в российском уполномоченном банке;

• зачислить на счета, открытые в банках, которые находятся за пределами РФ;

• ввезти на территорию РФ (с соблюдением требований права ЕАЭС и законодательства РФ о таможенном регулировании) и не позднее 30-го рабочего дня со дня их ввоза либо не позднее 30-го рабочего дня со дня их получения от нерезидента на территории РФ:

  • продать иностранную валюту уполномоченному банку по курсу ЦБ РФ на день продажи и зачислить рубли на свой счет в уполномоченном банке,

  • зачислить на свой счет в соответствующей валюте в уполномоченном банке,

  • внести в свою кассу в установленном порядке.

    При этом резидент не позднее 45-го рабочего дня после дня расчетов с нерезидентом наличными денежными средствами (в иностранной валюте и (или) рублях) должен представить:

    • документы и информацию, подтверждающие расчеты в наличной форме;

    • документы, подтверждающие передачу нерезидентом товаров (выполнение им работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности). Если внешнеторговым договором (контрактом) предусмотрены авансовые платежи и срок поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности) превышает 45 рабочих дней после дня расчетов в наличной форме, то срок для представления подтверждающих документов исчисляется с даты их оформления;

    • информацию (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств.

    Представить документы необходимо в уполномоченный банк, в котором поставлен на учет внешнеторговый контракт и (или) договор займа. Если такие договора не подлежат постановке на учет, документы подаются в любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета.

  • Кроме того, если расчеты происходят на территории РФ и нерезидент платит наличные Вам в кассу, то Вы должны пробить кассовый чек. По общему правилу ККТ нужно применять при расчетах за товары, работы, услуги. Не имеет значения, кто покупатель – резидент или нерезидент. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 26 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Организация может составить один приходный кассовый ордер на всю сумму выручки на основании фискальных документов, если при получении денег пробивали кассовые чеки.

Добрый день ! Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики учитывают материальные расходы в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

К материальным расходам, в частности, относятся расходы на приобретение материалов для подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку) (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ), а также на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В связи с этим расходы по дорогостоящему объекту , приобретенному для продажи, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату реализации указанного объекта (Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112445).

Да, доход от реализации продукции, в том числе через маркетплейсы, считается доходом от основной деятельности компании, которая занимается производством и имеет право на пониженные взносы.

Результат экономической деятельности это произведённая продукция. Она изготовлена с целью реализации. И доход от вида деятельности возникает при реализации этой продукции. Способ же осуществления этой реализации совершенно не важен. Продукция может быть реализована хоть коммерческим, хоть частным покупателям (конечно, с учётом специфики этой продукции, регулирования оборота и т.п.), хоть в собственных магазинах, хоть через маркетплейсы.

Добрый день ! На АУСН не установлены какие-либо особенности оформления выдачи под отчет денежных средств, а также возмещения подотчетному лицу израсходованных сумм. Поэтому выдача наличных под отчет напрямую не запрещена.

Однако нужно учитывать, что наиболее безопасным способом при этом спецрежиме будет выдать аванс под отчет и произвести возмещение понесенных подотчетным лицом расходов в безналичной форме. Для снижения налоговых рисков налогоплательщику нежелательно выдавать деньги под отчет в наличной форме.

По общему правилу расходы, осуществленные в наличной форме, при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» не учитываются, за исключением расходов, фиксация которых проведена через кассовое оборудование (п. 26 ч. 4 ст. 6 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). В то же время нужно иметь в виду мнение Минфина, который высказал свою позицию относительно выдачи работнику компании денежных средств под отчет в письме от 01.10.2018 № 03-01-15/70143. Ведомство указало, что такие действия не образуют природу расчета в смысле Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и в связи с этим не требуют применения кассового оборудования.

Если за счет подотчетных средств были осуществлены экономически оправданные расходы, имеющие документальное подтверждение, налогоплательщик может изменить признак отнесения к налоговой базе «Неналоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента. Это следует из подраздела 4.16 методических рекомендаций по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим АУСН, на учитываемые и неучитываемые при определении объекта налогообложения.

Однако существует риск того, что при применении налогоплательщиком объекта налогообложения «Доходы минус расходы» выданные под отчет деньги в наличной форме не будут отнесены налоговиками к расходам.

Добрый день ! При внесении займа на счет надо проследить, что бы в назначении платежа было указано «Беспроцентный заём от учредителя». 

Также необходимо прописать номер договора и дату его заключения. Затем нужно проследить потом, что банк не включил эту сумму в доходы.

Добрый день ! Да, даже если в чеке только одна акционная позиция, её нужно отразить и пробить чек. 

Добрый день ! Перечень видов деятельности по ОКВЭД для применения пониженного тарифа страховых взносов утвержден распоряжением Правительства России от 27.12.2025 № 4125-р. Виды деятельности в перечне определены на уровне класса , поэтому все более мелкие единицы (подклассы, группы, подгруппы и виды), которые входят в соответствующий класс (подкласс), также будут относиться к льготируемым видам деятельности. Класс 14 - производство одежды есть в перечне, то есть он подходит под льготу. для применения льготы нужно будет выполнить два условия:

• основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен совпадать с видом из правительственного перечня;

• не менее 70% доходов по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года) должны поступать от этого основного вида деятельности.

Если страхователь нарушит хотя бы одно из условий (например, доля доходов от основного вида деятельности окажется ниже 70%), он утратит право на пониженную ставку с начала расчетного периода (календарного года), в котором допущено несоответствие. Эти требования закреплены в новом пункте 13.3 статьи 427 НК РФ.

Добрый день! В общем случае бухгалтерский баланс не корректируется. Однако сдать в налоговую исправленную (пересмотренную) бухгалтерскую отчетность за прошлый год можно в нескольких случаях, если: обнаружились: не проведенные операции и документы, некорректные проводки, ошибки в расчетах, а также ошибки в реквизитах, описки и иные технические недочеты; нашли существенную ошибку: ту, которая искажает показатель бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%. Это общепринятый критерий существенности (фирма может установить свой). Но самое главное : корректировать отчетность можно только в случае, когда собственники не успели ее утвердить. Если же отчет утвержден, никакие изменения в него вносить нельзя (п. 9 ст. 13 Федерального закона № 402-ФЗ).
Поэтому при исправлении существенной ошибки, обнаруженной после утверждения годовой отчетности, нужно произвести ретроспективный перерасчет показателей бухгалтерской отчетности — это процедура приведения показателей отчетности в соответствующий вид так, как будто ошибка не была допущена. Например, если после ретроспективного пересчета данных показатель прибыли за 2024 год у вас допустим вырос с ноля до 100 000 руб., то в отчетах 2025 года в графах сравнительных данных за 2024 год следует указывать уже не 0 (по утвержденному отчету), а 100 000 руб. (по исправлению).

Информацию о выявленных существенных ошибках прошлых лет, которые были исправлены в отчетном периоде, нужно обязательно указывать в пояснительной записке к годовой бухотчетности. Юрлицо должно указать характер ошибки, сумму корректировки по каждой статье отчетности и корректировку вступительного сальдо.

Добрый день ! На АУСН нет авансовых платежей — налог рассчитывается ежемесячно и уплачивается до 25-го числа следующего месяца. Уведомление о сумме налога приходит в личный кабинет до 15-го числа.

Добрый день ! Ошибка в чеке, когда сумма продаж в Z-отчёте не совпадает со слип-чеком, относится к нарушениям порядка и условий применения ККТ (письмо ФНС от 18.04.2022 №АБ-4-20/4695@). 

Ответственность за ошибку в чеке онлайн-кассы предусмотрена п. 4 ст. 14.5 КоАП и зависит от организационной формы нарушителя. За каждый случай выдачи фискального документа с ошибкой начисляется штраф. Для ИП он составляет 1500–3000 рублей, для ООО — 5000–10 000 рублей.

Срок давности привлечения к ответственности за ошибки при использовании ККТ, согласно ст. 4.5 КоАП, — 1 год с момента нарушения. При регулярных ошибках нарушение могут признать длящимся, тогда срок давности исчисляется с момента его обнаружения налоговой. 

Проверяет соблюдение кассовой дисциплины ФНС. Для этого органы проводят, например, сравнения сумм чеков с данными ОФД и декларациями, контрольные закупки, выездные обследования и другие контрольные мероприятия. 

Критерии существенности необходимо закрепить в вашей учётной политике . В политике нужно указать, например:

• какой процент или сумма считается несущественной;

• для каких статей установлены отдельные пороги;

• при каких обстоятельствах количественно несущественная сумма признаётся существенной.

  Величину показателя считают существенной, если она превышает некоторую величину, которая может быть выражена в фиксированном размере или в процентах от суммы по отчётной статье. Например:

  • 1–5% от выручки — если ошибка не превышает этот предел, её можно считать несущественной; 

  • 5% от чистой прибыли текущего года — аналогичный ориентир и .т.п.

Добрый день ! Если работник успел получить новый патент до истечения срока прежнего документа, увольнять его не нужно. Достаточно заключить с иностранцем дополнительное соглашение к трудовому договору, с указанием реквизитов нового патента. Если иностранец не успеет получить новый патент до истечения срока прежнего патента, работодатель обязан отстранить его от работы в общем порядке, без оплаты, на срок не более месяца. Об этом сказано в статье 327.5 ТК РФ, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ. Отстранение необходимо оформить, даже если работник в это время будет в отпуске или на больничном. Если в течение месячного срока отстранения иностранец успеет переоформить патент, с ним нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, с указанием реквизитов нового патента. Увольнять не надо, для этого нет законных оснований.

Если иностранец получил новый патент, он должен предъявить в ГУВМ МВД копию своего действующего трудового договора и дополнительного соглашения к нему с реквизитами нового патента.

Добрый день ! Расходами в налоговом учете на АУСН признаются только те, которые соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями или через онлайн-кассу.Для того чтобы учесть наличные расходы при АУСН, они должны быть проведены через онлайн-кассу.
То есть, на каждый такую покупку за наличные должен быть чек ккт. Все ваши расходы фиксируются в личном кабинете автоупрощенца, в него стекаются данные от: операторов фискальных данных – передают чеки дохода и расхода, Банка-партнера – передает выписки по счетам,

Самого упрощенца – вносит данные по иным затратам.

Расчет налога при АУСН происходит автоматически. Текущее состояние начислений можно посмотреть в личном кабинете плательщика АУСН. Налоговая предоставляет данные, на основе полученной информации из банка и кассы.
До 7-го числа месяца, следующего за отчётным, налогоплательщик на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) может корректировать информацию о доходах и расходах в личном кабинете банка или ФНС. 

Если не внести изменения в этот срок, данные считаются подтверждёнными автоматически. Банк передаёт скорректированные сведения в ФНС не позднее 10-го числа. На их основе налоговая служба рассчитывает сумму налога до 15-го числа. 

Да, Вы можете в БФО за 2025 в сравнительных показателях 2024 внести изменение как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет). В пояснениях к балансу надо раскрыть информацию почему данные на 31.12.2024г в БФО за 2024 не соответствуют данным на 31.12.2024г в БФО за 2025.

Нет, я несколько некорректно видимо написала. Добавление ОКВЭД и начало деятельности в 2026 году не дает права на льготы в 2026 году, если регистрация в 2025 году и ранее. Если ИП впервые зарегистрирован в 2026 году, то применять освобождение в году создания можно без каких-либо ограничений.

Добрый день ! ИП, независимо от применяемой в 2026 году системы налогообложения, будет вправе применять освобождение от НДС по деятельности общепита, если ИП выполнит условия применения освобождения по итогам 2025 года (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ):

1. налоговые доходы за 2025 год — не более 3 млрд рублей;

2. доля доходов от услуг общепита за 2025 год — не менее 70% всех доходов;

3. среднемесячный размер выплат работникам за 2025 год по данным РСВ не ниже среднемесячной зарплаты за 2025 год в регионе по деятельности класса 56 ОКВЭД «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.

В общем случае, если такие условия по итогам 2025 года ИП не будут выполнены, например, среднемесячные выплаты работникам за 2025 год окажутся меньше регионального уровня выплат, то ИП не сможет применять освобождение от НДС по общепиту в 2026 году.

Все вышеперечисленные условия актуальны для компаний и ИП, которые были зарегистрированы и вели бизнес в 2025 году или более ранних периодах.

Если же бизнес в сфере общественного питания зарегистрируется в 2026 году, то применять освобождение в году создания можно без каких-либо ограничений. На следующий 2027 год льготой можно пользоваться на общих основаниях – то есть, при соблюдении условий и ограничений, установленных на законодательном уровне.

Добрый день ! Нет, не так. С 2026 года, если выплаты единоличному руководителю коммерческой организации за месяц окажутся меньше федерального МРОТ 27 093 рублей, то страховые взносы нужно будет рассчитывать не с фактической суммы, а исходя из полного МРОТ.

Правило действует независимо от следующих обстоятельств:

• наличие или отсутствие официального трудового договора с руководителем;

• факт ведения компанией какой-либо хозяйственной деятельности;

• количество времени, которое руководитель фактически уделял работе;

• наличие у руководителя других трудовых договоров или работы по совместительству в иных компаниях.

• применение в регионе районных коэффициентов и северных надбавок — для этого правила они не учитываются.

Даже если директору за месяц не начислялась зарплата, компания обязана заплатить за него взносы с суммы МРОТ. При стандартном тарифе 30% это 8 127,9 рублей в месяц (27 093 рублей × 0,3) или около 97 535 рублей за год.

Добрый день ! Утвержденная бухгалтерская отчетность не пересматривается и повторно никому из пользователей не представляется. При этом сведения об ошибке (характер и суммы корректировок) потребуется раскрыть в пояснениях к отчетности за период обнаружения и исправления ошибки (пп. 10, 15 ПБУ 22/2010).

Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете регулирует Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010)». Алгоритм действий зависит от того, насколько существенна ошибка, а также от даты утверждения бухгалтерской отчетности.

Существенная ошибка за предыдущий отчетный период, которую нашли после того, как утвердили бухгалтерскую отчетность за этот год, нужно исправить записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. Корреспондирующим счетом в записях будет счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) — счет 84.

Несущественную ошибку за предыдущий отчетный период, которую обнаружили после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, нужно исправить записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода (счет 91).

Нет, для внесения денежных средств с расчётного счёта ИП в кассу ИП ККТ не нужен, так как это операция не является расчётом в терминах Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ .

Добрый день ! Сотрудники вправе получать свою заработную плату любым удобным способом, в том числе и наличными деньгами из кассы.

 Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ выплата заработной платы не считается расчетом, который нужно проводить на онлайн-кассе, поэтому ккт при таких расчетах можно не применять.

Для целей профильных IT-льгот Налоговый кодекс относит:

•к собственным программам — программы, которые разработаны, адаптированы и/или модифицированы самой IT-компанией или лицом, которое входит с ней в одну группу лиц;

•к заказным — программы, программные средства и информационные продукты вычислительной техники, в отношении которых IT-компания оказывала услуги, выполняла работы по разработке, адаптации и модификации.

Более никаких других условий найти не удалось.

Добрый день ! Если беспроцентный займ признан "безнадежным долгом" в соответствии с п. 2 ст. 266 НК то есть истек установленный срок исковой давности, то организация может включить суммы во внереализационные расходы на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК. Правомерность списания непогашенной суммы займа (как процентного, так и беспроцентного) во внереализационные расходы подтверждается письмами Минфина от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577, от 24.04.2015 N 03-03-06/1/23763. Следовательно, заимодавец вправе учесть во внереализационных расходах непогашенную задолженность по договору займа - в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности.

Добрый день ! По общему правилу, при ввозе товара в Россию из-за границы, необходимо уплатить НДС.
Для всех стран, кроме членов Таможенного союза (сейчас это страны ЕАЭС), НДС уплачивается при таможенном оформлении товара. Страны ЕАЭС (Таможенного союза) не имеют границ между собой и таможенного оформления при ввозе товара в Россию не происходит, но НДС заплатить нужно.
Поэтому придумали особую процедуру оформления ввоза и уплаты НДС (только НДС, больше никаких таможенных платежей платить не нужно). Налоговая база — это стоимость купленных товаров, а также товаров, полученных по договору товарного кредита (займа) или являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате. Она определяется на дату принятия импортированных товаров на учет у налогоплательщика, но не позднее срока, установленного законодательством страны, в которую ввозятся товары (п. 14 Протокола). Уплатить «ввозной» НДС нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты на учет (п. 19 Протокола).

Впоследствии, ввозной НДС может быть заявлен к вычету в пределах трех лет после принятия на учет импортных товаров (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Он отражается в строке 160 раздела 3 декларации по НДС (п. 38.16 Порядка, утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).

При заявлении НДС к вычету в книге покупок регистрируется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа, а также указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату налога.

Добрый день ! Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ в чеке указывается цена за единицу с учетом скидок и наценок. То есть в чеке больше не указывается отдельной строкой размер скидки, а сразу печатается финальная цена. Допустим, что акция распространяется на крем для рук. Цена тюбика крема — 60 руб. В чеке нужно отразить два товара по цене 60 руб., а третий — 0 руб. Итог: 120 руб.
Скидка на третий товар составила 100%, но товар все равно нужно отразить в чеке.

Добрый день ! По общему правилу к бухгалтерскому учету объекты принимаются по первоначальной стоимости. В бухучете первоначальной стоимостью признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за вычетом НДС и иных возмещаемых налогов. Кадастровая стоимость объекта приближена к реальной рыночной стоимости недвижимости. Но она не отражается в бухгалтерском учете и никак не влияет на первоначальную стоимость объекта, сформированную и отраженную в бухгалтерском учете. Вместе с тем может сложиться такая ситуация, когда первоначальная стоимость объекта была сформирована по правилам бухгалтерского учета, а сам объект оказался внесенным в региональный перечень и стал облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Как правило, кадастровая стоимость бывает больше первоначальной стоимости.
Вы можете дооценить такой объект до его кадастровой стоимости. В результате по переоцененному объекту ОС на конец года будет указана его кадастровая стоимость. Сумму дооценки учитывают по кредиту счета 83 - добавочный капитал.

Добрый день ! Поскольку ошибочное сальдо на 41 счете относится к прошлым годам, то данная ошибка классифицируется как ошибка прошлых лет.
Ошибки прошлых лет делятся на существенные и несущественные. Исправление несущественных ошибок производится через 91 счет и не предусматривает ретроспективного пересчета.
Исправление существенной ошибки прошлых лет отражаются в корреспонденции со счетом 84.
Исправление ошибок производится в период их обнаружения.
Если организация в праве применять упрощенный способ ведения бухгалтерского учета, могут исправлять существенные ошибки без ретроспективного пересчета.
Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, данное положение необходимо закрепить в Учетной политике. В данном случае стоимостные ошибки необходимо исправлять по каждой номенклатуре. Если остаток по счету 41 положительный, то будет проводка Дт 91.02 Кт 41.01, если отрицательный - исправляем Дт 41.01 — Кт 91.01.

Добрый день ! Для применения пониженной ставки компания должна выполнить стандартные условия: иметь аккредитацию Минцифры и долю профильных доходов не менее 70%. Начать пользоваться льготой можно с того квартала, в котором получена аккредитация и выполнено условие по доходам.

Бизнес в сфере информационных технологий должен приносить львиную долю выручки в составе всех доходов хозяйствующего субъекта. Соотношение заработка от ИТ-сферы и другого бизнеса стандартное: это 70 на 30 процентов. Но и тут есть специфические условия. Не менее 70 процентов от общих доходов ИТ-фирмы должны составлять:

поступления от продажи баз данных или программ для ЭВМ, которые ИТ-фирма разработала, адаптировала или модифицировала;

выручка от передачи прав на собственные программы для вычислительных машин;

доход от разработки заказных программ; платежи за оказание услуг по обслуживанию или сопровождению ПО, по установке или тестированию;

взносы и плата за размещение рекламы сторонних организаций на своих платформах и так далее.

То есть распределяете стоимость банковской гарантии с учетом срока ее действия. У вас же банковская гарантия не связана с приобретением или созданием актива? В таком случае комиссию учитывать нужно на счетах затрат 20, 23, 25, 26 в корреспонденции со счетом 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» для равномерного списания в течение срока гарантии. Дт 97.21 Кт 76.09 —банковская гарантия в сумме комиссии принята к учету;

• Дт 20, 23, 25, 26 Кт 97.21 — комиссия за банковскую гарантию ежемесячно равными долями списывается на расходы.

  Или все-таки можете учесть в прочих расходах Дт 91.2 Кт 76.09, но такой способ учета должен быть прописан у вас в учетной политике.

Если работник выбрал законодательство Республики Беларусь, значит он не является застрахованными в РФ по ОПС, ОСС, ОМС. Соответственно, по нему представляться ЕФС-1 не должен (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; п. 38 Порядка заполнения ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281), выплаты таким работникам не отражаются в персонифицированных сведениях (п. 3.1 Порядка заполнения персонифицированных сведений, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).

Что касается уведомления ГУ МВД, то если гражданин Беларуси принимается на удаленную работу и не въезжает на территорию России, то уведомлять ГУ МВД не надо (письмо МВД № 20/16199 от 25.11.2016 ).

Добрый день ! Если у вас есть УПД , значит вы купили сертификат. Вид операции прочее . Отразить сам сертификат можно проводкой Дт 50.3 "Денежные документы" - Кт 76(71,60) "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - оприходован подарочный сертификат, через операции , введенные вручную. Отразить передачу сертификата, если например, выдаете работнику проводкой - Дт 91.2 "Прочие расходы" - Кт 50.3 "Денежные документы, так же через операции, введенные вручную.

Добрый день ! Банковская гарантия — один из способов, которым можно обеспечить исполнение своего обязательства, как в вашем случае. Банковская гарантия предоставляется на несколько налоговых (отчетных) периодов, при этом ее размер зависит от срока предоставления гарантии.

В таком случае расходы на гарантию в необходимо учитывать в налоговом учете как внереализационные не единовременно, а равномерно в течение всего срока действия гарантии.

Плату за банковскую гарантию можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, если ее получение является обязательным условием действия организации.

Если законодательство не требует оформлять банковскую гарантию, а необходимость ее получения предусмотрена условиями договора, комиссию банка учитывайте в составе внереализационных расходов.

Добрый день ! Чтобы заключить гражданско-правовой договор с иностранцем, с него нужно потребовать те же документы, что и для заключения трудового договора. Чтобы заключить гражданско-правовой договор с белорусом, запросите у него: · паспорт или иной документ, который удостоверяет личность; · документ, который подтверждает регистрацию в системе индивидуального персонифицированного учета, – для постоянно или временно проживающих в России (если ранее такой иностранец не работал в России и такого документа у него нет, то организация обязана подать в ПФР сведения для регистрации его в системе персучета и открытия индивидуального лицевого счета); · документ об образовании, квалификации или специальных знаниях, если работа требует специальной подготовки; · полис ДМС или ОМС.

Что касается СНИЛС, то если у ЕАЭС нет СНИЛС, то необходимо получить его в СФР. Если сотрудник не получил СНИЛС самостоятельно, то у вас не примут ЕФС-1 при приеме на работу и получится просрочка по данному отчету..Так же Вы можете сами получить СНИЛС за работника, но только после того, как приняли его на работу.

Договор ГПХ с иностранным гражданином в 1С не будет отличаться в программе от договора с обычным сотрудником. Используем типовой документ Договор (работы, услуги) и типовой Акт выполненных работ.
Прием на работу и заключение договора ГПХ с иностранцем.

В части налога на доходы физлиц никаких особенностей для белорусских граждан нет: вознаграждение и иные выплаты дистанционным сотрудникам по договору с российским работодателем относятся к доходам, полученным от источников в РФ. При этом неважно, является ли работник налоговым резидентом РФ. Доходы дистанционщика-гражданина РБ по трудовому договору облагаются по ставкам 13% -22%. Что касается взносов, то с выплат и иных вознаграждений от российского работодателя в пользу иностранных граждан, работающих на территории других государств, взносы не начисляются. Ведь застрахованными лицами считаются только иностранные граждане, находящиеся на территории России. Но по гражданам Беларуси есть нюанс: если международным договором РФ установлены иные правила, чем российскими законами, применяются правила международного договора (пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и РБ от 24.01.2006). А международный договор устанавливает: если застрахованное лицо работает на территории своего государства, а работодатель зарегистрирован на территории другого государства, на такого работника распространяется: либо законодательство стороны, на территории которой зарегистрирован работодатель

• либо законодательство стороны по выбору работника. То есть, Работник сам должен сделать выбор и указать его в заявлении (п. 1 ст. 3 Соглашения между Минздравсоцразвития РФ и Минтруда и соцзащиты РБ, Минздравом РБ, Минфином РБ от 15.03.2011). Если он не подаст заявление, на него распространяются нормы российского законодательства (Письмо Минфина от 04.10.2019 N 03-04-06/76243). То есть взносы (кроме взносов на травматизм) не начисляются. Если в заявлении он выберет законодательство РБ, взносы также не начисляются, так как российский работодатель не может считать «белорусские» взносы.

Добрый день ! Считаю , что отказ неправомерен, так как законом разрешено подать документы на открытие ИП по месту пребывания, то есть по временной прописке. Эту возможность прямо предусматривает закон.

В соответствии с подпунктом «ж» пункта 1 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ физическое лицо для постановки на учет в качестве ИП среди прочих документов предоставляет подлинник или копию документа, подтверждающего адрес места жительства, если в паспорте нет отметки о постоянной прописке.

Вам как раз отказывают ссылаясь на этот пункт закона, указывая на отсутствие нужного документа в комплекте . Если все-таки все было приложено верно, как вы указали, и вы считаете отказ неправомерным, то тогда порядок действий такой. 

1. Подать жалобу. Это можно сделать лично, по почте или по электронной почте. Адресуйте её руководству органа, который выдал отказ. 

2. Если снова пришёл отказ, можете подать жалобу в вышестоящую инспекцию. У неё есть 15 дней на решение. Иногда через 15 дней вышестоящая инспекция присылает уведомление о продлении срока рассмотрения ещё на 10 дней.

3. Если вышестоящая инспекция ничего не ответила в течение 15 дней или вы не согласны с её решением, вы вправе обратиться в суд.

   В письменной жалобе должны быть: 

   • ваши паспортные данные и контакты;

   • наименование инспекции, которая выдала отказ;

   • причина, по которой вы считаете отказ неправомерным;

   • требование рассмотреть заявление;

   • дата, подпись.

В итоговом балансе статья «Кредиторская задолженность» должна быть равна нулю, ведь ко времени его составления долги погашены. Зато может остаться ненулевая величина по строкам капитала или, к примеру, по строке «Денежные средства» (если на счету еще есть деньги перед распределением). Так что уставной капитал у вас там вполне моет быть отражен.