Ирина Лапшина

Добрый день ! У сотрудника-донора есть право на дополнительный день отдыха после дня сдачи крови (ч. 4 ст. 186 ТК). Воспользоваться этим правом он может на следующий день после сдачи крови без дополнительного согласования с работодателем. Использовать дополнительный день отдыха сотрудник может не позднее одного года со дня сдачи крови. Также он вправе присоединить такой день к ежегодному отпуску. Однако в этом случае конкретную дату дополнительного выходного необходимо согласовать с работодателем. Предоставить сотруднику-донору дни отдыха за сдачу крови в выходные дни нельзя. Дополнительный и заменяющий день отдыха означает, что сотрудника в этот день освобождают от работы с сохранением среднего заработка. Поэтому предоставить дополнительный и заменяющий день нужно в рабочий день сотрудника. Если этот день и так является выходным для сотрудника, то фактически сотрудник не отдыхает. Поэтому если предоставить сотруднику-донору дни отдыха за сдачу крови в дни, которые и так являются его выходными днями, то количество выходных дней у него остается прежним. То есть сотрудник не получает гарантии, которые предусмотрены для сотрудников-доноров (ст. 186 ТК). Таким образом, дни отдыха, которые положены сотруднику в связи со сдачей крови, необходимо предоставлять именно в рабочие дни. Аналогичную позицию занимают и суды.

Добрый день ! Все верно, при утрате права на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) право на режим теряется с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение. Это предусмотрено пунктом 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ. 

Что касается учета денежных средств : на АУСН Вы считаете именно суммы поступившие в банк + взаимозачет ( это те самые баллы за скидки и расходы на доставку и т.д). На УСН записи в КУДиР следует делать на основании первичных документов. При работе с агентскими договорами первичным документом является отчет агента. В отчете агента отражаются данные о реализации товаров за прошедший период (месяц/неделя и так далее). То есть, на на УСН доход месяца - это те суммы, которые были перечислены маркетплейсу в текущем месяце, а не то, что было перечислено на ваш счет . Во избежания двойного учета доходов, по отчет Вам нужно проверить суммы учтенные на АУСН.

Что же касается заполнения ставок НДС и вообще уведомления о начале работы с ним, то при изменении ставки НДС продавец должен самостоятельно сообщить об этом маркетплейсу. Для этого в личном кабинете на странице «Юридические данные» нужно нажать «Изменить данные об организации» и указать новую ставку НДС.

Добрый день ! То, какие расходы при производстве продукции относить к прямым, Вы определяете самостоятельно в зависимости от вида и условий своей деятельности, а также от особенностей производственного цикла. Закрытый перечень своих прямых расходов зафиксируйте в учетной политике.Если расход невозможно отнести к конкретному производственному процессу по изготовлению определенного вида продукции, его сумму нужно обоснованно распределить между всей производимой продукцией. Механизм такого распределения предприятия тоже определяют сами (письмо Минфина от 03.05.2023 № 03-03-06/1/40503).К косвенным относятся все расходы на производство и реализацию продукции, которые в учетной политике не включили в состав прямых затрат, и которые не признаются внереализационными расходами (ст. 265, п. 1 ст. 318 НК).

Важное различие между прямыми и косвенными затратами — период, в котором они уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Налоговый кодекс устанавливает разные периоды их признания в базе (п. 2 ст. 318, ст. 319 НК).

Прямые расходы при производстве распределяйте в налоговом учете на:

расходы, приходящиеся на продукцию, реализованную в текущем отчетном или налоговом периоде;

незавершенное производство (НЗП);

остатки готовой продукции на складе;

остатки нереализованной отгруженной продукции.

Прямые расходы можно признать в текущем периоде, только если они относятся к реализованной в том же периоде продукции. Если в отчетном периоде продукция предприятия не продавалась, то и списать прямые расходы нельзя.

Прямые расходы, приходящиеся на НЗП и на остатки готовой нереализованной продукции, налогооблагаемую прибыль не уменьшают:

Приходящиеся на НЗП суммы учитывают в прямых расходах следующего месяца.

Добрый день ! Используйте именно отчёт об исполнении поручения и о зачёте взаимных требований. Он доступен в личном кабинете Яндекса. Этот документ даёт полную картину: сколько денег пришло от покупателей, сколько удержано, и что в итоге перечислено продавцу. Сверьте данные с ним. Так же может понадобиться финансовый отчёт по продажам, акт сверки взаиморасчётов (его можно запросить у Яндекса).

Добрый день ! Все верно, в КУДиР доход признается отчетом от маркетплейса, когда признаются суммы удержанных маркетплейсом комиссий, и поступлением денежных средств на расчетный счет на сумму платежа от площадки.

Для формирования в КУДиР записей загрузите отчет комиссионера по оптовым и розничным продажам.

Если в доходах не отразится выручка по юр. лицам, то можно создать запись операцией Записи книги доходов и расходов УСН.

Добрый день ! Если покупатель возвращает продавцу принятое к учету недвижимое имущество, покупатель должен выставить счет-фактуру (если он плательщик НДС).

В книге продаж выставленный счет-фактуру необходимо регистрировать и при возврате принятых на учет товаров (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Возврат недвижимого имущества, принятого на учет покупателем, не исключение.

Если при этом, продавец товаров не является плательщиком НДС ,то покупателю невыгодно возвращать приобретенные у него товары, или имущество поскольку при приобретении товаров НДС к вычету он не принимает, а при возврате товаров, имущества бывший покупатель сам становится продавцом и обязан исчислить и уплатить НДС бюджет.

Добрый день ! Яндекс маркет работает по двум договорам :

1. договор на размещение, где я покупатель ( счет учета по договору - 62)

2. договор на продвижение, где я продавец (счет учета по договору - 60)

Используя автоматическую интеграцию, вы получите отчеты по продажам, которые пройдут по 62 счету, документы по второму договору , где продавец ЯМ попадут на 60 счет. Далее нужно сверить все с оборотно-сальдовой ведомостью по 62, 60 в разрезе договоров, пересадить платежки на соответствующие договоры, сделать взаимозачет, посмотреть что попало в кудир. Взаимозачет и попадет в КУДир, это можно увидеть через анализ по УСН.

Добрый день ! Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса. В нем нет такой выплаты, как суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-центре. А пунктом 7 статьи 421 НК РФ установлено, что при осуществлении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ. Так, оплата организацией услуг, оказываемых ее работникам в фитнес-центре, а также компенсация, выплачиваемая работникам за услуги фитнес-центра, включающая стоимость услуг, оказываемых членам их семей, облагается страховыми взносами как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений. То есть если работнику выплачивают компенсацию в размере 100% стоимости абонемента , то вся данная компенсация в полном размере облагается страховыми взносами.
Согласно статье 211 Налогового кодекса, оплата стоимости услуг по организации спортивных занятий для работников относится к доходам в натуральной форме и учитывается при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ. Поэтому платить нужно не только страховые взносы, но и НДФЛ. При этом работодатель обязан вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами в налоговом периоде (п. 1 ст. 230 НК РФ). Так отметила ФНС России в письме от 02.12.2020 № СД-4-3/19820@. Иными словами, при оплате фитнеса компания должна персонифицировать каждого сотрудника, которому компенсируются эти спортивные занятия. Например, в акте, прилагаемом к договору об оплате услуг с фитнес-залом, надо перечислить поименно всех сотрудников, которые имеют право посещать занятия за счет организации. Или каждому работнику выдать именной абонемент на занятия. Тогда проблем с НДФЛ не возникнет.

Если при переходе на балансовый метод учета у организации есть сальдо и по счёту 09, и по счёту 77, взаимопогашать их необязательно. ПБУ 18/02 не запрещает и после этой даты отдельно формировать ОНО и ОНА.Порядок действий может зависеть от конкретной ситуации, учётной политики организации и используемой программы бухгалтерского учёта.

Добрый день ! Обнулять ничего не требуется при таком переходу. Необходимые проводки будут сформированы автоматически. Вам необходимо будет только сменить Учетную политику — и программа автоматически начислит отложенный налог на конец месяца . Вам останется только проконтролировать остатки на счетах 09 и 77.

Добрый день ! В такой ситуации, если стоимость реализации указана 0, то возможности персонифицировать доходы на одного сотрудника нет, следовательно ндс не начисляется. Если передача продуктов питания является условием договора, и прописана его стоимость, то передаете Вы их по рыночной цене, и тогда возникает НДС. Если же например, в договоре Вы укажете , что Заказчик по поручению подрядчика от своего имени, на за счет подрядчика заключает договор по обеспечению питания работников подрядчика", то тогда Вы являетесь посредником, и и удерживаете стоимость питания из оплаты подрядчика. И перевыставляете счет-фактуру от поставщика питания. Сами НДС за питание не платите.

В последнем случае получается , что Вы по собственной инициативе обеспечиваете сотрудников подрядчика продуктами питания. В таком случае начислить НДС при безвозмездной передаче продуктов сотрудникам необходимо, если они передаются конкретным лицам ( письмо Минфина России от 20.09.2022 № 03-07-11/91001). Если товары передаются неопределенному кругу лиц, то обязанности по исчислению НДС нет. Такого подхода придерживаются контролирующие органы. Обосновывается это следующим.

Объект обложения НДС при безвозмездной передаче товаров сотрудникам возникает, если можно определить, кому конкретно товары переданы (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В этом случае суммы "входного" НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, подлежат вычету в общем порядке (ст. 171, 172 НК РФ).

Если товары передаются неопределенному кругу работников и их персонифицированный учет не ведется, то организация не обязана начислять НДС. Например, чай, кофе и др. продукты передаются подразделению в целом, а не конкретным работникам. Или же питание организовано по системе "шведский стол".

Добрый день ! Признать в расходах можно любые выплаты, произведенные в пользу работника и предусмотренные коллективным и (или) трудовыми договорами (п. 25 ст. 255 НК РФ).

При этом п. 25 ст. 270 НК РФ прямо запрещает учитывать расходы на бесплатное питание работников, за исключением случая, когда это предусмотрено коллективным и (или) трудовыми договорами.

Следовательно, если в коллективном и (или) трудовых договорах есть условие о предоставлении работникам бесплатного питания в качестве оплаты труда в натуральной (неденежной) форме, его стоимость можно учесть в расходах.

( письма Минфина России от 08.05.2019 № 03-04-09/33763, от 23.07.2018 № 03-03-07/51494, от 01.12.2014 № 03-03-06/1/61204, постановления ФАС Московского округа от 06.04.2012 № А40-65744/11-90-285, ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.03.2011 № А33-8736/2010).

При этом затраты на бесплатное питание уменьшают налогооблагаемую прибыль только в том случае, если система оплаты труда, установленная работодателем, позволяет определить конкретную величину полученного работником в данном случае дохода (с начислением НДФЛ). Если соответствующее требование не соблюдается (например, при организации питания по системе "шведский стол"), подобные затраты являются выплатами, которые подпадают под действие п. 25 ст. 270 НК РФ и не учитываются при расчете налога на прибыль. Стоимость бесплатного питания облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Добрый день ! В документе отражение зарплаты в бух учете необходимо выбрать статью расходов у суточных ПР. При просмотре проводок по документу, суммы суточных не отражаются. Загрузив выписку банка, появляется проводка Дт 71 Кт 51.
По возвращении сотрудника из командировки нужно создать авансовый отчет и суточные отразятся на 71 счете.
Дт 26 Кт 71

Добрый день ! Да, в ситуации, когда на момент получения денег точную сумму комиссии определить невозможно и нет отчёта агента, всю сумму поступления нужно включить в доходы.

Это связано с тем, что доходы при упрощённой системе налогообложения (УСН) признаются кассовым методом, то есть в момент получения оплаты от заказчика. 

Однако после оказания посреднических услуг и утверждения отчёта посредника можно скорректировать налоговую базу, уменьшив доход на сумму документально подтверждённых затрат, связанных с исполнением договора. 

Добрый день ! Услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, а также автомобильным транспортом в пригородном сообщении освобождаются от НДС на основании пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ. Исключение составляют перевозки, осуществляемые такси, в том числе маршрутным.

В письмах от 23.07.2025 № 03-07-07/71335, от 06.05.2025 № 03-07-07/45077 Минфин России напомнил, что указанные перевозки не облагаются НДС при условии, что они осуществляются по регулируемым тарифам за проезд. Регулируемыми тарифами являются тарифы за проезд, которые установлены органами государственной власти субъектов РФ или органами местного самоуправления. Регулируемые тарифы, как правило, фиксированные, они обязательны для применения любым предприятием, обслуживающим перевозки.

Если перевозки осуществляются по нерегулируемым тарифам, то стоимость проезда по таким тарифам облагается НДС в общем порядке. Следовательно, перевозчик (организация или ИП) должен начислять НДС. Нерегулируемыми являются тарифы, которые устанавливает сам перевозчик (организация или ИП) на свое усмотрение.

Так же медицинские услуги освобождены от НДС на основании пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ при наличии у организации (ИП) соответствующей лицензии (п. 6 ст. 149 НК РФ, п. 46 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ). К таким услугам относятся, в частности, медуслуги, оказываемые населению, а также по диагностике, профилактике и лечению.Следовательно, медорганизация (ИП) при оказании услуг по проведению предрейсовых и послерейсовых медосмотров вправе применять освобождение от НДС (письмо Минфина России от 04.10.2024 № 03-07-07/96258).

Добрый день ! Дату поступления денег на расчётный счёт агента считают правильной, если в отчётности есть информация о дате платежа. Такой подход соответствует нормам Налогового кодекса РФ и не вызывает претензий со стороны налоговой. 

Однако если в отчётности нет даты платежа, то доход признают на дату отчёта агента о реализации. Это связано с тем, что записи в КУДиР делают на основании первичных документов, а при работе с агентскими договорами таким документом является отчёт агента.

Право на вычет НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе товара в РФ, согласно ст. 172 НК РФ возникает на дату принятия товара на учет. Для цели бухгалтерского учета такой датой может быть дата перехода права собственности на товар.

Добрый день ! При перечислении средств от субагента агенту в КУДИР должно попасть только агентское вознаграждение. Денежные средства, полученные в связи с реализацией и подлежащие перечислению принципалу, не учитываются в учёте агента (субагента) ни в доходах, ни в расходах. 

Что касается оформления чека ккт : при продаже агентом товара принципала в чеке указывают:
• признак агента – в вашем случае «комиссионер» (либо к конкретному товару, либо на уровне всего чека),
• и ИНН поставщика.
ФИО поставщика указывать в чеке не требуется.
Т.е. вам нужно указать в чеке только признак агента и ИНН физлица, при этом согласно Приложению №2 к приказу ФНС №ЕД-7-20/662@ (таблицы 21, 59 и 97)
• в печатной форме чека ИНН поставщика не обязателен совсем
• в электронной версии чека его нужно указать обязательно

Нет, изменить признак можно только в ЛК банка. В разделе бухгалтерия в лк банка обычно отражены все ваши приходы и расходы и там будет строка (принят в фнс или не разнесен. Делаете корректировку вручную и меняете на что нужно Вам.
Личный кабинет налогоплательщика не исправляет такие данные.

Добрый день ! Нет, если реализация была на ОСНО, а платеж от покупателя поступил после перехода на АУСН, то такой доход не нужно учитывать как доходы на АУСН, реализацию отразили доходах по налогу на прибыль (п. 2 ст. 16 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Добрый день! По общим правилам товары, в том числе, импортируемые в РФ, принимаются к учету на дату перехода права собственности, указанную в импортном контракте (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, ст. 167 НК РФ). Данное положение также подтверждено Письмом УФНС РФ по Московской области от 28.02.2014 N 16-21/10933.
Аналогичной позиции придерживаются судебные органы, которые приходят к выводу, что организация-покупатель вправе принять к учету товар с момента перехода на него права собственности от продавца (Постановления ФАС СЗО от 01.11.2010 N А52-3413/2009, ФАС ПО от 15.07.2010 N А55-29172/2009 и многие другие).

Соответственно, если в импортном контракте указано, что право собственности на товар переходит покупателю с момента передачи грузоперевозчику, то покупатель становится собственником товара раньше, чем товар поступает на таможенную территорию РФ или происходит выпуск товара с таможенной территории. Следовательно, с момента перехода права собственности на товар, он отражается у покупателя на счетах бухгалтерского учета.
Что касается вычета НДС, то официальная точка зрения в отношении вычетов по товарам, находящимся в пути, состоит в том, что вычет по таким товарам может быть применен только после фактического принятия товаров на склад организации, о чем сказано в Письме МФ РФ от 04.03.2011 N 03-07-14/09.
Из этого следует, что вычет НДС при указанных условиях перехода права собственности, осуществляется только после фактического поступления товаров на склад организации.

Добрый день ! Подавать данное уведомление по месту регистрации обособленных подразделений не нужно. Оно предоставляется только по месту нахождения головной организации.

Добрый день ! Ответ ИИ верный. Добавлю, что при расчете с физическими лицами следует применять ккт, признаком расчетной операции в чеке является «расход» под тегом 1054, поскольку физическое лицо получает деньги.

Список реквизитов, которые должны быть указаны на кассовом чеке:

1. Название документа, его порядковый номер за смену.

2. Дата, время и адрес расчета. Например, пункт приема лома.

3. Название организации или Ф. И. О. предпринимателя.

4. ИНН компании или ИП.

5. Налоговый режим.

6. Признак расчета: приход, возврат прихода, расход, возврат расхода. В случае с пунктом приема металлолома это обычно расход, поскольку пункт платит за вторсырье.

7. Список товаров, количество, цена и НДС для каждой позиции. 

8. Способ оплаты товара. Сейчас возможен только безналичный расчет.

9. Телефон и электронная почта клиента, если ему нужен электронный чек, и клиент сообщил, куда его отправить.

10. Данные кассира, регистрационный номер кассы, номер фискального накопителя, номер смены на кассе и QR-код, в котором зашифрована информация о расчете.

11. Фискальный признак документа 一 ФП или ФПН.

12. Адрес сайта ФНС.

Добрый день ! Да,верно.

Добрый день ! При реализации всей этой продукции могут применяться различные ставки НДС. Так, при продаже кофе, не включённого в перечень продовольственных товаров, для которых установлена ставка 10% (подпункт 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ) может применять стандартная ставка ндс 22 %.

Перечень утверждён Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 №908. В нём, в частности, указаны напитки на основе молока (латте, капучино, флэт-уайт и т. п.) с кодами по ОКПД 2 — 10.51.56.120 или 10.51.56.310. То есть, в отношении них уже может применена ставка 10 %.

Но следует иметь в виду, что применение льготных ставок ндс 5% или 7% и обычных 10, 20 (22)% запрещено ( ст. 164 НК РФ). То есть, если вы являетесь плательщиком НДС со ставкой 5% независимо с какой ставкой вы приобрели товар, ваша реализация облагается 5% ндс.

Да, все верно.

Добрый день! С точки зрения ФСБУ 26/2020, объект у вас один и первоначальной стоимостью его будет считаться общая сумма капитальных вложений до момента ввода объекта в эксплуатацию.
То есть, так как объект у вас один, то все затраты на него до момента ввода в эксплуатацию будут формировать его первоначальную стоимость. То есть, при приобретении объекта, проводки у Вас в учете будут стандартными :

• ДТ08 КТ60. Поступление объекта.

• ДТ01 КТ08. Принятие недвижимости к учету в качестве ОС.

• В налоговом учете неотделимые улучшения могут включаться в состав амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ).Амортизация начисляется после ввода улучшенного основного средства (капвложений) в эксплуатацию.

• Срок начисления амортизации в налоговом учете устанавливается на основании срока, установленного Классификацией основных средств (п. 1 ст. 258 НК РФ): для самих неотделимых улучшений, если капитальные вложения в арендованное имущество представляют собой объекты, включенные в Классификацию основных средств; для имущества, если неотделимые улучшения в Классификацию основных средств не включены.

Нет, не задвоится. В программе 1С в разделе Отчетность 1С последовательно проведите все операции,сделайте формирование записей книги покупок и книги продаж, и проверьте что в них попало.

Что касается вашего вопроса про вычеты, то к вычету можете брать ндс и по ставке 22 % и 5 %. Тот факт, что счет-фактуру выставил «упрощенец», который платит НДС с 2025 года по льготным ставкам 5% или 7% не отменяется права на НДС-вычеты.

Добрый день ! Организация, применяющая ФСБУ 5/2019, может сделать исключение только для запасов, которые предназначены для управленческих нужд. Их допустимо списывать на расходы того периода, в котором они были приобретены. Если компания выбрала такой вариант учета, его нужно раскрыть в бухотчетности. Что касается других запасов, то тут никаких исключений по отношению к ним нет, и Вы либо применяете ФСБУ 5/2019, либо нет.

Добрый день ! Согласно статье 346.17 НК, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Поэтому правильнее было бы все-таки пересдать декларацию. В то же время, это ошибка не привела к недоплате налога, ( так как отразив возврат вы уменьшите доходы, а в вашей декларации - доходы вы завысили получается) и формально в таком случае , подавать уточненную декларацию ваше право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Добрый день ! Все верно Вам нужно выставить счет-фактуру по этим закрывающим документам. Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ, НДС начисляется на наиболее раннюю из дат:

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

• день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. На первую из дат ( с полученных авансов ) НДС Вы уже начислили, он попадет в в графе 3 строки 070 раздела 3, а начисленный с него НДС — в графе 5 этой же строки. Затем по факту отгрузи сумму ндс с авансов нужно зачесть ( чтобы не было двойного налогообложения ) . То есть итоговые документы у вас на сумму 2647285,32, а документы по авансам полученным на 2500000. НДС ранее исчисленный с авансов на общую сумму 2500000 зачтется и попадет в в графу 3 строки 170 раздела 3. Делается это после проведения регламентных операций по НДС в 1с.

• Так же на поступившую сумму в размере 2100000 нужно будет так же выставить авансовую счет -фактуру. Это же я так понимаю у вас пришла предоплата за следующий этап работ ?

  
  

Добрый день ! В таблице 4.3 «Амортизируемые и неамортизируемые основные средства» земельные участки относятся к группе основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются. 

Это указано в Приложении 8 к ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчётность».

Да ,все верно. Прошу прощения не учла, что вы именно религиозная организация. Религиозные организации освобождены от сдачи бухгалтерской отчётности, в том числе баланса.

Добрый день ! Я полагаю, что ИФНС в силах запросить оригинал документа у его обладателя в рамках встречной проверки. Объясняется это следующим : в случае, когда место погрузки товара и место его доставки, согласно договору купли-продажи (поставки), находятся на территории разных стран, применяется Конвенция о договоре международной дорожной перевозки грузов (составленная в Женеве 19.05.1956) (далее - Конвенция).
Согласно ст. 4 Конвенции договоры на оказание услуг дорожной перевозки посредством автомобилей (договоры перевозки) устанавливаются международной товарно-транспортной накладной CMR, которая служит доказательством условий договора и удостоверением принятия груза транспортером (ст. 9 Конвенции) и оформляется на весь маршрут следования от отправителя до получателя.
Как Вы справедливо упомянули в тексте вопроса, на основании п. 1 ст. 5 Конвенции международная товарно-транспортная накладная CMR составляется в трех оригиналах, подписанных отправителем и перевозчиком (эти подписи могут быть отпечатаны типографским способом или заменены штемпелями отправителя и перевозчика, если это допускается законодательством страны, в которой составлена накладная). Первый экземпляр накладной передается отправителю, второй - сопровождает груз, а третий - остается у перевозчика.
Таким образом, для подтверждения налоговой ставки НДС в размере 0% в налоговый орган достаточно будет представить копию международной товарно-транспортной накладной CMR.
Соответственно, один из оригиналов накладной получит получатель груза.

Добрый день ! Когда Вы приходовали услуги в своем учете, то оформили проводку 19 - 60, затем в конце квартала приняли это НДС к вычету (проводка 68 - 19); сальдо на сч.19 по счету-фактуре поставщика нулевое; далее Вы сторнируете услуги ( проводка, видимо, 19 - 60 красным), но у Вас ведь сальдо по сч.19 на конец квартала было нулевое, поэтому появляется краснота. Вам следует восстановить ситуацию с неправомерно принятым к вычету НДС, что связано с учетом расчетов с бюджетом по НДС.Видимо, будет правильным, даже в случае неполучения корректировочных счетов-фактур, подать уточненные декларации по НДС за период, в котором применен указанный вычет (ст. 81 НК РФ), предварительно доплатив НДС с пенями. А сумму неправомерно принятого к вычету НДС необходимо восстановить (19 - 68). В 1с это делается через документ "Восстановление НДС".

Добрый день ! Формально, получается что у Вас авансы накапливаются, а отгрузок нет. Это для лица выдавшего чек грозит штрафом за нарушение порядка работы с ККТ и условиями ее применения. Так же чек с признаком «аванс» нельзя принять в расходы при УСН на дату его выплаты. 

Согласно письму Минфина России от 03.04.2015 №03-11-11/18801, оплаченные авансом товары (работы, услуги) включаются в расходы только после их поставки (выполнения, оказания). 

Добрый день ! Для деятельности по продаже ж/д билетов подойдет ОКВЭД
63.21.1- Прочая вспомогательная деятельность железнодорожного транспорта. Если у Вас будут агентские продажи, насколько я понимаю, то проводки могут быть следующими :
Дт 62 (субсчет покупателя) - Кт 76 (субсчет принципала) - продали билет - на стоимость билета без своих дополнительных комиссий;
Дт 62 (субсчет покупателя) - Кт 90.1 - добавили к билету свою комиссию;
Дт 62 (субсчет принципала) - Кт 90.1 - агентское вознаграждение, которое учтено в стоимости билета;
Дт 76 (субсчет принципала) - Кт 62 (субсчет принципала) - удержали агентское вознаграждение (если это предусмотрено агентским договором);
Дт 76 (субсчет **********) - Кт 51 - перечислили принципалу стоимость билета за минусом удержанного агентского вознаграждения (если это предусмотрено агентским договором);
Дт 51 - Кт 62 (субсчет принципала) - получено агентское вознаграждение от принципала (если это предусмотрено агентским договором).

Добрый день ! Годовая и промежуточная бухгалтерская отчетность некоммерческой организации, за исключением случаев, установленных Федеральным законом "О бухгалтерском учете" и иными федеральными законами, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним (п. 6 ФСБУ 4/2023).
Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств состоят из отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств, за исключением случая, когда некоммерческая организация принимает решение не составлять отчет о финансовых результатах и (или) отчет о движении денежных средств. В случае, когда некоммерческая организация приняла решение не составлять отчет о финансовых результатах и (или) отчет о движении денежных средств, информация, подлежащая раскрытию в таких отчетах, включается в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств.
Если вы вправе вести упрощенный учет, то в состав упрощенной бухгалтерской отчетности включаются: бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств и пояснения (для некоммерческих организаций) (п. 52 ФСБУ).
В упрощенной бухгалтерской отчетности приводятся, как минимум, следующие пояснения:
а)указание, что бухгалтерская отчетность составлена в соответствии с федеральными и отраслевыми стандартами;
б)информация об учетной политике экономического субъекта в соответствии с ПБУ 1/2008 (в отношении показателей (групп показателей), приведенных в бухгалтерском балансе, отчете о финансовых результатах, отчете о целевом использовании средств);
в)иная существенная информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовых результатах его деятельности за отчетный период. В случае существенности информации, подлежащей раскрытию в соответствии с настоящим Стандартом в отчете об изменениях капитала и (или) отчете о движении денежных средств, в упрощенной бухгалтерской отчетности, данная информация раскрывается в виде таких отчетов либо в пояснениях (п. 54 ФСБУ).
Соответственно, пояснения предоставляете. Минимум - это то, что поименовано в п. 54 ФСБУ.

Добрый день ! Добровольно расстаться с АУСН можно только после "отработки" на АУСН целого года ( ч. 5 ст. 4 Закона N 17-ФЗ). А вот если организация или ИП нарушит условия применения АУСН, то переход на другой режим налогообложения будет уже не добровольным, а обязательным. Так, организация или ИП лишится права на применение АУСН при нарушении обязательных условий с начала календарного месяца, в котором нарушены такие АУСН-требования (ч. 6 ст. 4 Закона N 17-ФЗ). Одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН можно подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН по форме N 26.2-1 (ч. 9 ст. 4 Закона N 17-ФЗ). В таком случае Вы можете при подаче уведомления о переходе на УСН, выбрать объект налогообложения "доходы минус расходы". Если этого не сделать, ваша организация автоматом попадет на общий режим налогообложения (ОСН).

Добрый день ! Да, выручка по экспорту включается в расчёт лимита выручки для целей НДС при УСН. 

С 1 января 2026 года лимит доходов организации на УСН, дающий право работать без НДС, составляет 20 млн рублей в год. При расчёте лимита учитываются все доходы, входящие в налоговую базу по УСН, независимо от того, облагаются ли соответствующие операции НДС. 

Добрый день ! Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:
1) заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика;
2) выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, если это предусмотрено законодательством государства-члена.

3) транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. Указанные документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством государства-члена;
4) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена.
Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося членом Союза, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ (документы), выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;
5)договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства-члена с территории другого государства-члена; в случае лизинга товаров (предметов лизинга) - договоры (контракты) лизинга; в случае товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей) - договоры (контракты) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей); договоры (контракты) об изготовлении товаров; договоры (контракты) на переработку давальческого сырья

Добрый день ! Разве реальная рыночная стоимость такой услуги 300 рублей ? Думаю вряд ли....

Добрый день ! Вы применяете ПБУ 18/02? Его применяют только компании , исчисляющие налог на прибыль (ст.1 ПБУ 18/02),а на УСН такого налога нет (ст.346.11 НК РФ).

Добрый день! Получается данная услуга оказана безвозмездно, а значит, она все-таки признается объектом налогообложения НДС (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 146 НК РФ). Сумма НДС рассчитывается исходя из рыночных цен данной услуги (п. 2 ст. 154 НК РФ).Для начисления НДС в таком случае можно использовать стандартный документ «Отражение начисления НДС», находится в разделе Операции — НДС.

Поэтому Вы можете попытаться обжаловать штраф и указать данные доводы .

Добрый день ! Торговый сбор нужно платить, если на территории города ваша организация:

•ведет торговлю через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;

•ведет торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов;

•ведет торговлю через объекты нестационарной торговой сети;

•занимается развозной розничной торговлей.

Торговый объект — это помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, для прохода покупателей. И если офис (обособленное подразделение ) не соответствует требованиям, предъявляемым к торговому объекту, а также не может быть признан зданием, сооружением, помещением или торговой точкой, то продажа товаров через такой офис торговым сбором не облагается. То есть если у вас обычное офисное помещение (столы, стулья, компьютеры и т. д.) и в этом офисном помещении вы не проводите денежные расчеты с покупателями через кассы и терминалы, тогда торговый сбор платить не нужно.

А вот если в офисе есть специальное оборудование и производятся выкладка товара и денежные расчеты с покупателями (через кассы и терминалы), то такой офис является торговым объектом и, соответственно, облагается торговым сбором.

Добрый день ! Доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования (в том числе за оказание услуг по программе ОМС), не учитываются в налоговой базе (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Они должны учитываться отдельно. Если такой учет не ведется, средства целевого финансирования должны облагаться налогом, начиная с даты их получения.

В программе 1С нет настройка для раздельного учета оказываем медицинские услуги по ОМС и платных медицинских услуг. Правильно вести учет так :

1. Реализация мед. услуг:
Дт 62 Кт 90.01.1
2. Отнесена задолженности пациентов за оказанные мед услуги на расчеты по ОМС:
Дт 86.02 Кт 62
3. Предъявлены СМО (ОМС) требования по возмещению стоимости мед. услуг:
Дт 76.06. Кт 86.02
4. На доходы будущих периодов отнесена сумма целевого финансирования:
Дт 86.02 Кт 98.02
5. Поступление средств ОМС от СМО:
Дт 51 Кт 76.06 ( так как вид операции будет прочее поступление, в поле "доходы УСН" в выписке банка их надо оттуда исключить ).
6. В документе Операция, введенная вручную:
Дт 98.02 Кт 91.01 выберите статью из справочника Прочие доходы и расходы статью, не учитываемую в налоговом учете (флаг Принимается к налоговому учету должен быть снят).

Добрый день ! Ответ ИИ верный. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы начисленных налогов, сборов, таможенных платежей, страховых взносов при расчете налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов. Однако экологический сбор к налоговым платежам не относится (п. 1 ст. 24.5 Закона № 89-ФЗ). Тем не менее Минфин России отмечает, что исчисленный экологический сбор можно учесть как иные расходы, связанные с производством и (или) реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Экологический сбор уменьшает базу по прибыли того периода, в котором он исчислен.

Добрый день ! Cформируйте сводную справку по розничным продажам из Помощника по учету НДС (раздел Отчеты — Отчетность по НДС).Для автоматического заполнения документа всеми не учтенными документами розничной торговли в целях НДС нажмите на кнопку Заполнить.

Код вида операции у вас будет 26.  Документ не создает движений в бухгалтерском и налоговом учете. Он регистрирует запись в Книге продаж.

Добрый день ! Данная ошибка привела у вас к завышению налоговой базы и к переплате налога на прибыль. Поэтому по налогу на прибыль вы вправе уточненную Декларацию не подавать, или сделать корректировку на свое усмотрение.

Добрый день ! Уточните, пожалуйста, что Вы приобретаете ? Например, при покупке антивирусной программы, такие расходы можно учесть в расходах на УСН( пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы учитываются единовременно после оплаты независимо от срока пользования антивирусом и вида платежей (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если это покупка НМА, то там уже иначе.Затраты, связанные с нематериальными активами, признаются со дня принятия к учету. Их признают в расходах равными долями на последний день каждого квартала в том отчетном году, когда НМА приняты к учету.

Добрый день ! Вам нужно выбрать Корректировку Исправление собственной ошибки и обнулить данные реализации. В Книге продаж они должны отразиться в доп.листах с минусом. Нужно оформить сторно документа.
Операции - Операции, введенные вручную - Создать - Сторно документа.
Сторнируемый документ - выбираете Реализация (акт) - выбираете нужный акт
На вкладке "НДС продажи" Запись доп. листа" ставите Да, Корректируемый период ставите дату последнего дня квартала, в котором данная реализация была проведена.

Добрый день ! Получается , что нет. Плательщики ЕСХН уменьшают налоговую базу на сумму расходов по ремонту основных средств согласно пп. 3 п. 2 ст. 346.5 НК РФ. При этом, это могут быть как свои , так и арендованные основные средства. Данные расходы все-таки нужно отнести к расходам на благотворительность, но расходы на благотворительность произведены не для получения дохода, и ИП не может учесть данную сумму в составе расходов для целей налогообложения.

Если Вы осуществляете не реализацию неисключительных прав, а предоставление права на использование ПО - лицензионный/сублицензионный договор (ст. 1235/1238 ГК РФ), то эти операции подпадают под освобождение по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, если сама программа соответствует указанным там критериям (письмо Минфина России от 30.07.2025 № 03-07-08/73798). В таком случае все верно, эти суммы вы отражаете в разделе 7 декларации по ндс.

Можете ограничиться ответом на запрос налоговиков, если такой поступит, а он скорее всего поступит.... Но я в вашем случае все же лучше бы подала уточненную декларацию.

Добрый день ! Ответ ИИ верный. Если агент является плательщиком НДС, он начисляет налог на сумму своего вознаграждения и выставляет отдельный счёт-фактуру принципалу. Если агент работает на УСН без НДС, ПСН или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ, НДС на вознаграждение не начисляется, и счёт-фактура с НДС не выставляется. 
НДС начисляется на наиболее раннюю из дат - дату отгрузки или дату оплаты, так как акт на агентские услуги подписан в декабре 2025, когда Вы не были плательщиком НДС, то в декларацию 2026 года это вознаграждение попадать не должно.

Добрый день ! Как следует из вашего вопроса, здание приналдежит муниципалитету. Следовательно, расходы на ее ремонт организация не сможет учесть в целях налогообложения как расходы на ремонт основных средств. Если квалифицировать финансирование ремонта как пожертвование, то расходы на благотворительность (в том числе перечисление денежных средств) не учитываются при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Это объясняется следующим. Все расходы организации, которые включаются в расчет налогооблагаемой прибыли, одновременно должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение доходов. Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, расходы для целей налогообложения не признаются (п. 1 ст. 252 НК). Расходы на благотворительные цели не связаны с получением доходов, поэтому уменьшать на них налогооблагаемую прибыль нельзя (письма Минфина от 14.03.2019 № 07-01-09/16696 и от 11.10.2007 № 03-03-07/18). Кроме того, благотворительная помощь подразумевает безвозмездную передачу денежных средств. А расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, при расчете налога на прибыль учитывать нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Добрый день ! Согласно письму Минфина России от 10.09.2024 №03-03-06/1/86093, при предоставлении прав на ПО налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат:

1. День оплаты (частичной оплаты) в счёт предстоящей передачи прав на ПО.

2. Последний день квартала, в котором это ПО использовалось (независимо от последующих сроков поступления платежей).

Таким образом, в описанной ситуации обязанность по уплате НДС будет возникать на последний день каждого квартала 2026 года, в котором использовалось ПО. Налог нужно будет начислить с части стоимости, относящейся к этому кварталу.

Добрый день ! В данном случае учреждение не платит налог на прибыль, а платит единый налог УСН, так как применяет УСН «доходы-расходы». Поэтому Вы должны подавать декларацию по УСН. Право на применение нулевой налоговой ставки нужно подтверждать. Для этого одновременно с годовой декларацией по налогу на прибыль ежегодно подавайте в инспекцию сведения о доле доходов от льготируемой медицинской деятельности и о численности медицинского персонала (п. 6 ст. 284.1 НК). А поскольку Вы не платите налог на прибыль, то и не должны подтверждать право на применение нулевой ставки и подавать Сведения о доле доходов от образовательной и медицинской деятельности.

Добрый день ! Ошибка в реквизитах покупателя не привела к тому, что бюджет получил меньше положенного налога. Реквизиты в счете-фактуре не повлияли на размер налога. Значит, компания-продавец не должна готовить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но надо , что программа автоматической проверки в инспекции не найдет контрагента по неверному ИНН. Инспекторы попросят пояснения к отчетности, первичные документы, счета-фактуры и у покупателя, и у продавца. Поэтому, если не хочется писать пояснения, можно и сдать уточненку. Для этого аннулируют запись по счету-фактуре с ошибкой и регистрируют исправленный в дополнительном листе книги продаж. Сведения из дополнительного листа надо перенести в приложение 1 раздела 9 уточненки (п. 48 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).

Добрый день ! Следовательно, суммы НДС, относящиеся к утерянному товару, представляют собой некомпенсируемые потери. Возместить их должен перевозчик. То есть для целей определения общей суммы возмещения, положенной к выплате перевозчиком покупателю, стоимость товара надо брать с учетом НДС. Такой подход подтвержден судебной практикой.

Тем не менее, претензия, даже если организация с ней согласна, не является товаром, работой или услугой, приобретаемых в производственных целях. Со стороны организации, выставившей претензию, НДС начисляется и оплачивается. А у принимающей стороны права на вычет нет.

Добрый день ! ИП освобождены от ведения бухучета. Доходы и расходы ИП отражают в Книге учета. ИП, применяющие общую систему налогообложения, в составе профессиональных вычетов по НДФЛ могут учитывать фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением доходов. При этом состав этих расходов предприниматель определяет самостоятельно в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль, следовательно, на сумму предоставленного подарка ИП сможет применить вычет.

Что касается порядка начисления НДС, то в общем случае, безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДС. При этом налоговой базой будет рыночная стоимость передаваемых подарков (в качестве которой можно взять их покупную стоимость) без учета НДС.

И совсем иначе обстоят дела с НДС, если учесть эти затраты в качестве представительских или рекламных расходов. Однако , чтобы эти расходы были признаны представительскими, нужно чтобы сувениры вручались представителям компаний-контрагентов во время переговоров. Тогда в этом случае стоимость подарков в силу определенности получающих их лиц не может быть учтена в качестве рекламных расходов. Представительские расходы являются нормируемыми. То есть суммы входного НДС по таким расходам подлежат вычету пропорционально «прибыльному» нормативу. Насколько я понимаю, это не ваш вариант.

Если же эти затраты вы учитываете как рекламные, то есть дарите сувениры неопределенному кругу лиц, то порядок начисления НДС зависит от стоимости рекламной продукции:

•если цена сувенирной единицы с учетом НДС составила 300 руб. или меньше, то при передаче такого сувенира НДС начислять не надо.Если цена единицы продукции с учетом НДС больше 300 руб., то на ее стоимость надо начислить НДС. При этом входной НДС со стоимости таких сувениров принимается к вычету.

Корректировочный счет-фактура (УКД) и исправительный счет-фактура - совершенно разные документы, которые оформляются в разных ситуациях.
Исправительный счет-фактура оформляется при выявлении ошибки в стоимости или объеме работ, допущенной при оформлении изначальной счет-фактуры.
Такая ошибка при исправляется доплистом книги покупок и подачей уточненной декларации по НДС.

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Арендодатель не является поставщиком услуг по передаче электроэнергии, воды арендатору, поскольку сам выступает в качестве покупателя таких услуг (абонента). Соглашение сторон о возмещении, устанавливающее порядок участия арендатора в расходах на потребленную электроэнергию, не может быть квалифицировано как договор энергоснабжения (п. 22 информационного письма ВАС РФ от 11.01.2002 № 66).

Да, достаточно.

Добрый день ! Таможенные платежи, а именно НДС, уплаченный на таможню, таможенную пошлину, таможенный сбор оформить документом ГТД по импорту.

Так как таможенным оформлением занимался Агент, чтобы «схлопнуть» взаиморасчеты по таможенному сбору и таможенному НДС, оформите документ Корректировка долга вида Прочие корректировки. Дебитор – Агент, Кредитор – Таможня.
По кнопке Заполнить документ должен заполниться автоматически.

Соответственно, агент предоставляет Вам внешнеэкономический договор (контракт), инвойс (счёт) , таможенная декларация и платежный документ об оплате ндс на таможне.

Добрый день ! Тут возможны два варианта :

1) Если коммунальные платежи включены в переменную часть арендной платы, арендодатель на УСН с НДС начисляет налог на всю сумму арендного платежа (письма Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11-127323 и № 03-07-11-127325). В данной ситуации вступают в силу положения ст. 168 НК РФ, которые обязывают налогоплательщика выставить счет-фактуру.

2) Если коммуналка оплачивается сверх аренды и рассматривается как компенсация затрат, объекта обложения может не возникать. Платежи не признаются реализацией. Соответственно, НДС при перевыставлении услуг в форме компенсации не начисляется.

Добрый день ! Для корректировки суммы НДС нужно оформить корректировочный счет-фактуру на основании допсоглашения с покупателем об увеличении стоимости договора (п. 3 ст. 168 НК). Укажите в нем первоначальные и новые данные.Корректировочный счет-фактуру в декларации нужно зарегистрировать в том периоде, когда составили допсоглашение. Разница в доначислении должна попасть в отчетность первого квартал 2026 года.

Проводки для корректировочного счёта-фактуры у покупателя при увеличении стоимости:

• Дебет 41 (44, 20…) Кредит 60 — увеличена стоимость товара;

• Дебет 19 Кредит 60 — отражён дополнительный НДС;

• Дебет 68/НДС Кредит 19 — принят к вычету дополнительный НДС.

Добрый день ! Услуги по международной перевозке товаров между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой - на территории иностранного государства, облагаются НДС по нулевой ставке (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). По смыслу положений данного подпункта его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор, либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо.

То есть, услуги по перевозке нельзя приравнивать к импорту.  Понятие "импорт" применимо в отношении договора поставки. Место реализации работ (услуг) определяется в соответствии со ст. 148 НК РФ и зависит в том числе от вида оказываемых услуг (выполняемых работ). В отношении услуг по  перевозке: если пункт отправления или пункт назначения находится за пределами РФ, и  перевозчиком является российская компания - то перевозчиком в общем случае применяется ставка 0% - вы в бюджет НДС не начисляете. Если перевозчик иностранная компания - то РФ не признается местом реализации данных услуг и ваша компания не будет являться налоговым агентом по НДС - основание - пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, пп.2.1 п.1 ст.164 НК РФ, п.4.1 ст.148 КН РФ.

Добрый день ! Выданную банковскую гарантию отразите за балансом, вознаграждение банка — в составе прочих расходов на счете 91-2. Расходы признавайте в том отчетном периоде, в котором услуги оказаны банком, независимо от даты оплаты (п. 18 ПБУ 10/99).

Банковскую гарантию отразите следующим образом. Полученную гарантию от банка учтите за балансом: Дебет 009 — получена банковская гарантия в обеспечение обязательств. Если организация не исполнит свои обязательства, контрагент предъявит банку-гаранту требование о погашении долга: Дебет 76 «Контрагент» Кредит 76 «Банк-гарант» — предъявлено банку-гаранту требование об оплате за организацию. Погашение задолженности перед банком-гарантом отразите проводками: Дебет 76 «Банк-гарант» Кредит 51 — отражено погашение обязательства перед банком-гарантом; Кредит 009 — списана использованная банковская гарантия с забалансового счета.

Комиссию банку за предоставление банковской гарантии отразите на дату признания расходов следующим образом: Дебет 91-2Кредит 76 «Банк-гарант» — отражена комиссия за предоставление банковской гарантии. Фактическое списание суммы расходов с расчетного счета отразите проводкой: Дебет 76 «Банк-гарант» Кредит 51 — оплачена комиссия банка за предоставление банковской гарантии. Если даты начисления комиссии в учете и списания средств со счета совпадают, можно сделать одну проводку: Дебет 91-2 Кредит 51 — отражены расходы по оплате комиссии банка за предоставление банковской гарантии.

Вознаграждение банку на счете 97 «Расходы будущих периодов» отражать не нужно. Комиссию нельзя отнести к активам, от которых ожидается получение дохода в будущем (подп. «а» п. 4.4 Концептуальных основ финансовой отчетности, п. 65 положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности).

Добрый день ! По вопросу бухучета возмещения: получение страхового возмещения отразите проводками: Дебет 76 Кредит 91-1 - сумма страхового возмещения отражена в составе прочих доходов; Дебет 51 Кредит 76-1 «Расчеты по страхованию имущества» - получена на расчетный счет сумма страхового возмещения. Этих проводок будет достаточно. В налоговом учете сумму страхового возмещения нужно включить во внереализационные доходы.

Добрый день! В бухгалтерском учёте ограничений по созданию резерва нет, его величина является оценочным значением. Организация самостоятельно определяет, в каком размере включить долг в резерв в зависимости от платёжеспособности должника и вероятности погашения долга. В налоговом учёте сумма резерва по сомнительным долгам зависит от длительности просрочки (п. 4 ст. 266 НК РФ):

• Более 90 календарных дней — в резерв включается 100% просроченной задолженности. В вашем случае просрочка более 90 дней, значит размер создаваемого резерва будет 100 %. По правилам ст. 266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода. И сравнивается с суммой остатка резерва, которая определяется как разница между начальной величиной резерва и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты. В случае если сумма резерва, исчисленного на текущую отчетную дату, меньше суммы остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница включается во внереализационные доходы текущего периода. В обратной ситуации (когда сумма резерва больше суммы остатка резерва предыдущего периода) разница включается во внереализационные расходы.

  Таким образом, по правилам ст. 266 НК РФ корректировка резерва производится исключительно на последнее число отчетного (налогового) периода на основании данных проведенной инвентаризации.

  Резерв по сомнительным долгам должен формироваться каждый отчетный период по налогу на прибыль. Таким образом, если компания рассчитывает налог на прибыль ежеквартально, то резерв следует формировать раз в квартал. Если же отчетным периодом является месяц, то резерв нужно формировать ежемесячно (п. 3 ст. 266, п. 2 ст. 285 НК РФ).

Добрый день ! Кредиторская задолженность (включая НДС, предъявленный контрагентом) должна быть учтена в составе внереализационных доходов на наиболее раннюю из дат:

•или на дату истечения срока исковой давности (по общему правилу он равен 3 годам);

•или на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора (либо об исключении его из ЕГРЮЛ как недействующей организации), если право требования этот кредитор никому не переуступал. А о такой уступке, как правило, сообщают должнику;

•или на дату прощения долга.

Поскольку, как я поняла, Вы списываете задолженность не по первым двум основаниям, а ввиду прощения долга, у Вас должно быть обязательно оформлено соглашение о прощении долга с поставщиком.

Налог надо удерживать при каждой выплате процентов по займу и уплачивать в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем перечисления процентов иностранцу.

Да, все верно. Субъекты определяют сами, сохранять льготные ставки по УСН или отменять.

Добрый день ! С 2026 года регионы могут снижать ставки только для налогоплательщиков из отдельных отраслей. Для получения льготы в 2026 году бизнес должен вести определенный вид деятельности — который входит в Перечень № 4176-р и утвержден в региональном законе. Так, Законом Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК. Так, установлены дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности: класс 72 "научные исследования и разработки" раздел М - по ставке 5 процентов, данную ставку могут применять так же налогоплательщики, осуществляющие деятельность, относящуюся к разделу P "Образование" , за исключением вида 85.41.91 и разделу Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг. Ставка 10 % может быть применена по виду деятельности Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания, строительство и Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19.

Так же дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющих в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности: класс 72 "научные исследования и разработки" , раздел P "Образование" , раздел Q "деятельность в области здравоохранения " - 1 процент. Так же предусмотрена ставка 4 % для деятельности относящейся к обрабатывающему производству, строительству и деятельности по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания.

Добрый день ! Согласно пункту 1 статьи 309 НК доходы в виде процентов облагаются у источника выплаты. При этом с Беларусью есть Соглашение об избежании двойного налогообложения. Для его применения получения только справки недостаточно, нужно еще получить документ, подтверждающий фактическое право на получение и распоряжение доходом согласно статье 312 НК. Если справка и документ, подтверждающий фактическое право на получение и распоряжение доходом, будут в наличии, то в соответствии со статьей 10 Соглашения Вы должны будете удержать налог по ставке 10%, а не 25%

Это связано с тем, что понятие «могут облагаться» означает, что государство – источник выплат имеет право обложить этот доход по ставкам, предусмотренным либо соглашением об избежании двойного налогообложения, либо национальным налоговым законодательством (письмо Минфина от 23.07.2002 № 04-06-05/1/17).

Что касается документа, подтверждающего фактическое право иностранной организации на получение дохода, то форма такого документа законодательно не установлена.

Как отмечено в Письмах МФ РФ от 24.07.2018 N 03-08-05/51824, от 17.11.2017 N 03-08-05/76132, от 10.10.2017 N 03-08-05/66062, от 29.06.2017 N 03-08-05/41203, ФНС РФ от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@, НК РФ не содержит конкретного перечня документов, подтверждающих наличие у иностранной организации фактического права на получение дохода. Отсутствие в НК РФ упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, свидетельствует о том, что законодатель не ограничивает налоговых агентов каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной налоговым агентом информации.

Добрый день ! Если не проводить индексацию, то сотрудники могут пожаловаться в Трудовую инспекцию и прокуратуру. Чаще всего работодатель получает штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

• от 1 000 до 5 000 рублей для ИП или директора;

• от 30 000 до 50 000 рублей для компании.

За повторное нарушение, согласно статье 5.27 КоАП, штраф увеличат: до 70 000 рублей для фирмы и до 20 000 рублей для ИП. Вместо штрафа за повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.

Штрафует Трудовая инспекция или прокуратура во время проверок. Такие проверки проводятся редко, обычно по жалобам сотрудников. А ещё работник может обратиться в суд, отсудить неуплаченную сумму, а также потребовать компенсацию.

Добрый день ! Формально по ФСБУ 6/2020 это оборудование попадает под определение основного средства, так как планируется использование в течение более чем 12 месяцев.
По поводу дальнейшей продажи - каким образом выражено такое намерение вашего руководства о последующей продаже? Есть ли у вас какой-то предварительный договор, либо внутренний приказ с формулировками "приобрести объект в лизинг с целью дальнейшей перепродажи"? Если нет, то приобретаемый предмет лизинга нужно принимать к учету именно как объект ОС со сроками использования исходя из их технических характеристик (не по сроку действия договора лизинга) тем более что вы планируете объект выкупать в собственность. Когда вы фактически объект продадите, то это оформляете именно как продажу ОС.

Добрый день ! Если приняли решение не использовать ФСБУ 5/2019 для управленческих запасов, сразу при приобретении списываете на расходы:
Дт 26 - Кт 60. За балансом учитывать не надо - этого не требуется. Если бы Вы приняли решение использовать ФСБУ 5/2019 для канцтоваров (т.е. запасов для управленческих нужд), то, как и все остальные запасы сначала их надо было бы принимать на счет 10. Например:
 Дт 10.1 - Кт 60;
По мере передачи в использование списывать на расходы, например:
Дт 26 - Кт 10.1.

В бухгалтерском учете затраты на изготовление визитных карточек учитывают как материалы. Списывают их в расходы по обычным видам деятельности. Если визитки предназначены для работников аппарата управления, то расходы на них отражают на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Если же для работников отдела сбыта, то на счете 44 «Расходы на продажу».

Добрый день ! Вообще после признания в бухучете ОС оценивается одним из двух способов.

1. По первоначальной стоимости. Тогда первоначальная стоимость и накопленная амортизация в общем случае не меняются.

2. По переоцененной стоимости. Переоценку проводят регулярно (чаще всего — раз в год по состоянию на 31 декабря) таким образом, чтобы балансовая стоимость равнялась справедливой, т.е. рыночной. Так что Вы вправе произвести переоценку.

А у Вас есть данные о кадастровой стоимости ? Кодексом не определен перечень официальных источников информации о рыночных ценах. При определении рыночной цены можно использовать: данные Росстата, торговых инспекций; публикации в СМИ (например, журнал «Товары и цены»); данные о ценах на аналогичное имущество, полученные в письменной форме от фирм-изготовителей. Помимо этого, можно привлекать экспертов и специалистов, в том числе независимых оценщиков.
То есть Вы можете поставить примерную рыночную стоимость, а затем переоценить участки.

Добрый день ! Получается Вам их нужно учесть как излишки, выявленные при проведении инвентаризации, отражайте их на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами учета имущества.Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. На стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, сделайте проводку: Дебет 01 (10, 40, 43, 50...) Кредит 91-1 – отражена стоимость излишков, выявленных при инвентаризации.

На счетах бухучета излишки отражайте в момент завершения инвентаризации (составления акта инвентаризационной комиссии) или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности (т. е. не позднее 31 декабря отчетного года).

Добрый день ! Возврат покупателем из страны ЕАЭС ранее приобретенных у российской организации товаров надлежащего качества, в том числе по причине невозможности реализации этих товаров, рассматривают как импорт товаров в РФ. Это значит, что российская сторона уплачивает ввозной НДС в установленном порядке. Такие выводы следуют из письма Минфина от 20.06.2024 № 03-07-13/1/57149.

При закупе товаров у населения важно также иметь доказательства факта покупки, в частности нужен акт и договор. В противном случае налоговая может рассматривать такую операцию как доход физического лица и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Добрый день ! Упрощенцы, ставшие на 1 января 2025 года плательщиками НДС на общей ставке налога, могут применить вычеты НДС по товарным остаткам, сформированным на указанную дату, в общем порядке. Это правило установлено п. 9 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Так же в дальнейшем организация (ИП) на общей системе налогообложения при покупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у упрощенца вправе принять к вычету предъявленный НДС, причем как по ставке 22 (10) %, так и по ставке 5 или 7 %. При этом необходимо соблюдать общие условия вычета.

Добрый день ! Да, будут положены, причем в данном случае следует применять п.8 Положения № 922: " В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада)."

Что касается числа дней неиспользованного отпуска, которые нужно взять в расчет : при каждом факте предоставления отпуска без сохранения зарплаты вы продлеваете рабочий год. В случае когда сотрудник всё время находился в отпуске без содержания, дата окончания рабочего года продлевается и продлевается, и получится, что в течении первого года отпуска без содержания в "отпускной" стаж включаются только 14 календарных дней отпуска без содержания, во второй - так же 14 и.т.д.

Добрый день ! Если деятельность организации/ИП направлена на приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию, то при выплате физлицу денег за товар следует пробить чек с признаком расчета «расход». Таким образом, что бы ваша организация (ИП) ни покупала у физлиц для перепродажи: недвижимость, транспорт, бытовую и компьютерную технику, запчасти, сельскохозяйственную продукцию и тому подобное — во избежание штрафа за неприменение ККТ нужно при расчете с ними пробить «расходный» чек. И неважно, как вы физлицам платите — налом, безналом, взаимозачетом, «по бартеру», через подотчетника — и кому вы купленное потом перепродадите: физлицу или юрлицу/ИП. Покупку товаров лучше оформить через договор купли-продажи а так же составить акт приема-передачи, который подтвердит факт передачи имущества.

Добрый день ! Вы можете пояснить ему, что в случае возможной проверки конролеры доначислят НДФЛ и страховые взносы по истечении срока исковой давности возврата выданных авансов под отчет (п. 1 ст. 196 ГК РФ, письмо Минфина № 03-04-06/98341 от 16.12.2019 года, № 03-04-06/5808 от 01.02.2018 года). Оспорить доначисления в суде маловероятно (Определении Верховного суда № 310-ЭС19-28047 от 03.02.2020 года, № 307-ЭС20-2379 от 11.02.2021 года).

Дополнительно на сумму недоимки начисляется штраф 20% и пени (ст. 122 НК РФ). При доказанном умышленном уходе от уплаты налогов, штраф увеличивается вдвое.

Добрый день ! Обязанность применения контрольно-кассовой техники при расчетах с помощью QR-кода зависит от того, с кем производится расчет: с физическим лицом или с бизнесом.При получении оплаты за товары или услуги от физических лиц продавец обязан выдать ему чек:

• в момент расчета — при оплате QR-кодом в точке офлайн продажи или непосредственно курьеру.

• на следующий день — при оплате QR-кодом на сайте интернет-магазина. 

При получении оплаты в точке продаж (курьеру), чек нужно сформировать в бумажной форме, при онлайн-оплате — в электронной. О необходимости применения онлайн-кассы при оплате через СБП, в том числе и по QR-коду, говорится в письме Минфина от 08.11.2021 № 30-01-15/89950.

Штраф за невыдачу чека, как в электронной форме, так и на бумажном носителе, грозит организации или ИП привлечением к ответственности в виде штрафа (п. 6 ст. 14.5 КоАП):

• для ИП — в размере 2 000 руб.

• для организаций — в размере 10 000 руб.

Добрый день ! Если Вы заключили внешнеэкономический контракт, то валюта расчетов по контракту роли не играет. Ваш экспортный или импортный контракт нужно будет поставить на учет, даже если вы будете получать от нерезидента или перечислять ему рубли, а не иностранную валюту. Для постановки на учет играет значение сумма обязательств по контакту . Согласно п. 4.3 и п. 5.1 Инструкции № 181-И, на учет необходимо ставить:

• импортные контракты и кредитные договоры – с суммой обязательств в рублевом эквиваленте от 3 млн руб.;

• экспортные контракты – с суммой обязательств в рублевом эквиваленте от 10 млн руб.

Сумма контракта определяется по курсу ЦБ РФ на дату его заключения или изменения суммы обязательств. Штраф за просрочку постановки на учет внешнеторгового контракта предусмотрен ч. 6.3–1 ст. 15.25. КоАП РФ. Если соответствующие обязательства не выполнены резидентом по истечении 90 дней после окончания установленных Инструкцией № 181-И сроков, штраф составит:

• от 2500 до 3000 руб. – для граждан;

• от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц;

• от 40 000 до 50 000 руб. – для юридических лиц.

Добрый день ! Возврат товара необходимо документально подтвердить.

Для этого нужно:

•во-первых, составить акт о выявленных недостатках товара по форме, указанной в договоре, или по форме ТОРГ-3;

•во-вторых, оформить накладную, акт или другие транспортные (товаросопроводительные) документы на передачу товара поставщику с пометкой, что это возврат. В документах следует указать покупную стоимость возвращаемого товара;

•в-третьих, подготовить претензионное письмо, к нему приложить акт о выявленных недостатках товара и согласовать претензию с поставщиком.

Если импортированный товар к учету не принимался, ввозной НДС не уплачивался и спецдекларация по косвенным налогам в ИФНС не подавалась, налоговые обязательства и отчетность в этом случае корректировать не придется.

Если же некачественный товар возвращен поставщику по истечении месяца, в котором он был принят на учет, нужно:

•составить уточненную декларацию по косвенным налогам, уменьшив в ней сумму налога к уплате. К декларации приложить копии документов, подтверждающих возврат и его причину (согласованной претензии и товаросопроводительных документов);

•при полном возврате — подготовить информационное сообщение в произвольной форме о реквизитах ранее представленного заявления о ввозе товаров. В нем надо указать, что товар, при ввозе которого было заполнено это заявление, возвращен поставщику.

Если возвращается часть товара, то в налоговый орган вместе с уточненной налоговой декларацией по косвенным налогам надо представить уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Отражать в нем сведения о возвращенных товарах не надо.

После успешной проверки уточненки по косвенным налогам покупатель сможет вернуть (зачесть) образовавшуюся переплату по ввозному НДС.

Добрый день ! Да, все верно. В 1С используйте документ Возврат товаров от покупателя с видом операции Переданные на реализацию для отражения в учете. При возврате товаров, приобретённых в 2025 году и ранее, в корректировочном счёте-фактуре (УКД), который продавец выставляет в 2026 году, указывается ставка НДС 20% (дата оригинальной отгрузки). Соответственно, корректировочный счёт-фактура (УКД) по возврату товара отразится в декларации по НДС за тот квартал, в котором оформили возврат.

Добрый день ! По компании с госрегистрацией в IT-сфере Минцифры может осуществлять внеочередные проверки (не чаще раза в год) и плановые процедуры подтверждения соответствия требуемым условиям (каждый год до 1 июля). При таких проверках уполномоченные органы в том числе устанавливают соблюдение критерия среднемесячной величины выплат физлицам (п. 25(1) Положения). При этом анализируют выплаты за такие периоды: за 4 квартала прошлого года и за первый квартал текущего года — при плановой процедуре подтверждения; за 4 квартала прошлого года и закончившиеся отчетные периоды текущего года — при внеочередной проверке.

Добрый день ! Вы правы, согласно редакция от 26.11.2025, которая действует с 01.01.2026, налоговых каникул по такому виду деятельности нет.

Добрый день ! Все верно, при ликвидации представить налоговую отчетность (в зависимости от применяемой системы налогообложения) организация должна до даты закрытия. В вашем случае предполагается, что это будет 4 июня.

Добрый день ! Когда одна из сумм контракта превышает лимит:

• сумма валютного контракта — цена товаров или услуг, которая указана в договоре;

• сумма платежей по контракту — сумма платежей, которые вы провели по контракту;

• сумма обязательств по контракту — стоимость товаров или услуг по договору, счету или спецификации;

• Лимит каждой суммы зависит от типа контракта:

  • для импортных, смешанных и кредитных договоров — до 3 000 000 ₽;

  • для экспортных — до 10 000 000 ₽.

  Чтобы понять, надо ли ставить контракт на учет, учитывайте всю сумму обязательств, даже если по ним еще не рассчитались, то есть учитывать нужно все возможные поставки. Если в договоре они не обозначены, и суммы не прописаны, то теоретически контракт можно и не ставить на учет, но лучше это сделать. Кроме того, Согласно статье 15.25 кодекса об административных правонарушениях валютный контракт нужно ставить на учет до того, как проведете по нему первый платеж, иначе есть риск получить штраф: для ИП и ООО — от 40 000 до 150 000 ₽, для должностных лиц — от 4 000 до 15 000 ₽

Добрый день ! Для ИТ-компаний предусмотрены преференции в виде пониженных тарифов страховых взносов и пониженной ставки по налогу на прибыль. Одно из условий применения таких льгот – наличие документа о государственной аккредитации в области информационных технологий.

И вот как раз среднемесячную заработную плату для IT-компаний в России в 2026 году нужно считать, чтобы соответствовать критерию для получения государственной аккредитации в области информационных технологий. Среднемесячная зарплата работников за последние 3 месяца не должна быть ниже средней по РФ или региону регистрации за предшествующий квартал.

Критерий применяется к компаниям, созданным не менее чем за квартал до подачи заявки на аккредитацию. Исключение — владельцы ПО из российского реестра: они могут получить аккредитацию без подтверждения зарплаты.

А вот уже каждый раз проверять размер средней зарплаты, получив аккредитацию не нужно. Для получения льгот должны выполняться требования (п. 7 ст. 427 НК РФ):

Условие 1. У компании есть государственная аккредитация или статус резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны.

Условие 2. Доля доходов от IT-деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, — не менее 70% в сумме всех доходов (есть исключения).

Добрый день ! Если в том или ином месяце возник такой убыток, на его сумму можно уменьшить налоговую базу в последующем месяце. Если убыток получен в разных месяцах, то сумма убытков учитывается в той очередности, в которой они возникли (ст. 9, ст. 10 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).В любом случае, сумма исчисленного налога налогоплательщика, выбравшего объект "доходы минус расходы", не может быть меньше минимального, который равен 3% от полученных доходов, определенных в соответствии с частью 1 статьи 6 закона 17-ФЗ. Это установлено частями 3 и 4 статьи 9 этого закона. ФНС через личный кабинет должна уведомить организацию/ИП о результатах работы за прошедший месяц. Там будут указаны:

•налоговая база;

•сумма налога, исчисленная по итогам месяца;

•сумма убытка, полученного за текущий месяц, сумма убытка, зачтенного в текущем месяце, и оставшаяся часть убытка. В вашем случае, должно быть показано : доходы 2767787, расходы 2537734,32, убыток - 58837. Исчисленный налог - 2767787 - 2537734,32 - 58837 = 171215,68 * 20% = 34243,14. Минимальный налог - 83033,61.