Закон, устанавливающий пониженные ставки по УСН в Республике Мордовия был признан утратившим силу с 01.01.2026 (закон РМ от 28.11.2025 № 76-З). В 2026 году все налогоплательщики применяют общие ставки по УСН:
Здравствуйте! Ответ ИИ верный. Нужно заключить новый договор, теперь уже с ИП с учетом изменившейся в том числе системы налогообложения, а также убрав из старого договора пункты, касающиеся непосредственно самозанятости.
Ему нужно брать 2 патента значит, на услуги и на розницу?
Да, все верно. В данном случае либо два патента, либо розницу перевести на УСН.
Обоснование:
Если договор на оказание услуг по авторемонту предусматривает замену (установку) конкретных запчастей и их стоимость включается в общую стоимость услуг по ремонту (независимо от того, выделяется она отдельной строкой или нет), то реализация этих запчастей заказчику относится к авторемонтной деятельности, облагаемой в рамках ПСН. Если на запчасти заключается отдельный договор (купли-продажи), в рамках которого они оплачиваются заказчиком, то передачу запчастей следует рассматривать как самостоятельный вид деятельности, связанный с ведением розничной торговли (письмо Минфина России от 06.11.2020 № 03-11-11/96971).
Как уменьшать тогда страховые взносы? Или уменьшение на 50% действует уже на все патенте, если хотя бы 1сотрудник есть, но он не участвует в деятельности второй, ИП сам все делает. Или можно 1 патент уменьшить полностью, а второй только на 50%, где сотрудник есть.
Ограничение в 50 % от суммы налога будет действовать как по тому патенту, где реально занят сотрудник, так и по второму, где деятельность ИП ведет самостоятельно, если сроки действия таких патентов пересекаются (письмо ФНС России от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@).
.Или если оба вида деятельности находятся в одном помещение, то в двух патентах указывать, с привлечением сотрудников? Ну тогда патент будет дорогой (невыгодно и нечестно), это же 1 всего лишь человек, не 2 сотрудника.
Помещение здесь роли не играет. Главное, будет ли сотрудник работать по одному или обоим патентам. Если сотрудник задействован только в одном патенте (на ремонт), то в заявлении на получение второго патента (на розницу) его указывать не нужно. Но, обратите внимание, что физическим показателем при применении ПСН в розничной торговле является количество объектов стационарной/нестационарной сети или площадь торгового зала (в зависимости от региона), а не количество сотрудников.
Реализация услуг в 2025 году НДС не облагалась, так как ИП на ПСН не являлся плательщиком НДС (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому при получении денежных средств за оказанные на ПСН услуги упрощенцу со ставкой 5 % исчислять НДС в 2026 году не нужно.
Если происходит разовая сделка, новый код ОКВЭД можно не добавлять.
Новый ОКВЭД добавляется тогда, когда у ИП возникает новый вид предпринимательской деятельности, ранее не заявленный в ЕГРЮЛ. В ст. 2 ГК РФ указано, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения индивидуальным предпринимателем ПСН, поступившие после окончания срока действия патента, облагаются в рамках УСН (письмо Минфина РФ от 16.12.2024 № 03-11-11/126750).
Взносы на травматизм начисляются ежемесячно. Данные о том, что сотрудник уволен должны поступить в СФР и начисления должны перестать приходить. Если они продолжают приходить, то да, лучше обратиться за письменными разъяснениями в СФР.
Согласно п. 2.2 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ :
Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере.
ст. 3 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:
Страхователь - юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 настоящего Федерального закона.
ИП, уволивший работников, не является Страхователем, следовательно не обязан уплачивать страховые взносы на травматизм.
В данном случае делить нужно не на 0,5, а на 1, потому РСВ поставить 0 Вам не дадут. И получается, что условие по среднемесячному доходу в данном случае не соблюдается.
Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия).
Перечень оснований, при наличии которых может быть предоставлена отсрочка или рассрочка, закреплен пунктом 2 статьи 64 НК РФ.
И отсрочка и рассрочка предоставляются при наличии задолженности.
Если ИП не планирует вести деятельность какое-то время, он может перейти на НПД и в этом случае он не будет уплачивать ни налоги, ни страховые взносы на период применения НПД.
Перейти с НПД на УСН можно будет либо при утрате права на НПД либо с начала нового года.
Перейти с НПД на ПСН можно в любое время в течение года.
Здравствуйте! Уточните, в данном вопросе Вы имеете ввиду:
Отсрочку по уплате налогов и страховых взносов вновь созданным ИП
Списание уже имеющихся долгов ИП?
Налоговую амнистию по дроблению бизнеса
Просто под налоговой амнистией понимается именно списание налоговой задолженности по закону от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Также есть отдельная амнистия по дроблению бизнеса, это немного другое.
Сумма начисленных работникам выплат и иных вознаграждений за год по данным РСВ делится на количество месяцев и среднесписочную численность работников (абз. 5 п. 2 ст.1 закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36).
При расчете среднесписочной численности совместители не учитываются.
Неполное рабочее время основных работников учитывается при расчете среднесписочной численности.
Уведомление об изменении объекта налогообложения составляется по форме № 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Его можно представить в любой налоговый орган независимо от места нахождения организации лично или через представителя, по почте или в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.
Законом Республики Дагестан от 07.11.2025 № 93 были продлены на текущий год действующие в республике с 2021 года минимальные налоговые ставки для всех плательщиков УСН:
1% для объекта налогообложения «доходы»;
5% для объекта налогообложения «доходы-расходы».
Кроме того, в ближайшее время скорее всего будут внесены изменения в закон РД от 06.05.2009 № 26 «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения» для его приведения в соответствие с новой редакцией НК РФ, что не повлечет за собой ухудшения положения предпринимателей-плательщиков УСН в части применения льготных налоговых ставок.
В общем случае применение АУСН не освобождает ИП от обязанности использовать ККТ. По общему правилу при осуществлении расчетов наличными деньгами и (или) в безналичном порядке необходимо применять ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
Однако из этого правила есть исключения (п. п. 2, 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003).
В частности, организации с учетом специфики своей деятельности могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг по присмотру и уходу за больными, престарелыми и инвалидами (п. 2 ст. 2 закона N 54-ФЗ от 22.05.2003).
Реализация сумок санитарных и аптечек для оказания первой медицинской помощи облагается НДС по ставке 10% или 22% (письмо Минфина РФ от 09.06.2022 № 03-07-07/54814)
Применение ставки зависит от следующего.
Перечень кодов медицинских изделий, облагаемых НДС по ставке 10% , утвержден постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 (далее – Перечень).
В Перечень включены аптечки и сумки санитарные для оказания первой помощи. Однако для применения указанной ставки НДС этого недостаточно.
Продавец аптечек также должен иметь действующее регистрационное удостоверение на этот товар, выданное в соответствии с законодательством РФ. Если регистрационное удостоверение отсутствует (в том числе в связи с истечением срока его действия), то применять НДС 10% при реализации санитарных сумок и аптечек для оказания первой медицинской помощи продавец не вправе. В этом случае применяется ставка НДС 22%.
Медицинские аптечки, не имеющие в своем составе лекарственных средств, могут продаваться организациями и индивидуальными предпринимателями при отсутствии лицензии на фармацевтическую деятельность.
Уменьшить налог (авансовый платеж) по УСН на величину торгового сбора можно только в том случае, если налог (авансовый платеж) зачисляется в бюджет муниципального образования (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), где установлен торговый сбор.
Кроме того, уплата УСН налогоплательщиком производится по месту его нахождения или месту жительства предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). При этом сумма налога зачисляется в бюджет соответствующего субъекта РФ в полном объеме (ст. 56 БК РФ).
Следовательно, если сумма налога уплачивается в бюджет одного, а торговый сбор – в бюджет другого субъекта РФ, то учесть торговый сбор для целей УСН нельзя. Тот факт, что единый налог по УСН и торговый сбор исчисляются по одному виду деятельности, значения не имеет (письма Минфина России от 14.09.2018 № 03-11-11/65832, от 19.01.2016 № 03-11-06/4/1512, от 02.11.2015 № 03-11-06/63155, от 15.07.2015 № 03-11-09/40621, Постановление АС Московского округа от 30.11.2018 № Ф05-19235/2018).
Лимит доходов для целей освобождения от уплаты НДС нужно считать нарастающим итогом с начала года и как только доходы превысят 20 млн. руб., с 1-го числа месяца следующего за месяцем превышения ООО становится плательщиком НДС.
Налоговая сама уменьшает налог на сумму сбора (пп.4 ст 12 закона N 17-ФЗ от 22.05.2022).
4. В случае, если объектом налогообложения являются доходы налогоплательщика и налогоплательщиком осуществляется вид предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор, налоговый орган уменьшает исчисленную сумму налога по итогам налогового периода на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового периода.
Может применять налоговые каникулы 0%? Прошу ссылки на законодательство.
Условия применения налоговых каникул по УСН на территории Республики Удмуртия установлены законом РУ от 14 мая 2015 год N 32-РЗ (в редакции от 28.11.2025).
Так, применять 0% ставку по УСН в указанном регионе вправе все налогоплательщики при соблюдении всего одного условия - доход за год не более 490,5 млн руб. (ст. 2 закона от 14 мая 2015 год N 32-РЗ, Распоряжение Правительства № 4176-р от 30.12.2025).
Условия применения пониженных тарифов МСП указаны в п.13.3 ст.427 НК РФ:
Соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
По итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
Коды из класса 25 включены в данный перечень. Соответственно, организации и ИП с указанным видом деятельности вправе применять в 2026 году пониженные тарифы по страховым взносам.
Физические лица могут заявить социальный вычет по НДФЛ за свое обучение, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет при очной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
В письме от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/465@ ФНС России напомнила, что по расходам на обучение, произведенным с 1 января 2024 года, единственным документом, подтверждающим право физлица на получение вычета, является справка об оплате образовательных услуг, выданная образовательным предпринимателем, который оказал эти услуги.
ИП должен выдать указанную справку по заявлению физического лица о выдаче справки за запрашиваемый налоговый период (календарный год). Форма справки, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
Справку можно подготовить с использованием программного обеспечения, предусматривающего при печати вывод на страницах двумерного штрихкода. Так, для формирования справок может быть использовано специальное программное обеспечение ФНС России ПК "Налогоплательщик ЮЛ", размещенное в разделе "Программные средства" на сайте ФНС России.
Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за ее выдачей, второй экземпляр остается у ИП (п. 4 Порядка заполнения справки).
Отметим, что ИП могут самостоятельно направлять выданные справки в налоговую инспекцию в электронной форме при выполнении следующих условий:
от гражданина получено заявление на отправку справки в налоговую;
у ИП есть технические возможности для этого.
Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после подачи заявления гражданином (п. 3 Порядка представления справки). Если ИП направит справку в налоговую, то гражданин представлять ее дополнительно в налоговую не должен.
ИП вправе работать без ККТ по указанному виду деятельности, при условии выдачи покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между вами.
Этот документ должен содержать наименование, порядковый номер и иные реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ (п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ).
Если ИП оказывает образовательные услуги не лично, а с привлечением иных лиц, в том числе по договорам ГПХ, ему нужна лицензия.
При этом, обратите внимание, что привлечение самозанятых в данном случае может послужить основанием для утраты права на применение ПСН.
Если ИП сам ничего не оказывает, а только привлекает подрядчиков для оказания услуг, то он, по сути, выступает посредником. То есть самозанятые исполнители, а ИП является посредником, который находит клиентов, которым самозанятые оказывают услуги. В таком случае применять ПСН нельзя. Так как патентная система предполагает, что предприниматель оказывает услуги или выполняет работы исключительно собственными силами и с использованием труда работников. То есть, если ИП посредник, то он не может применять ПСН
Да, все верно. Право на вычет по процентам возникает одновременно с правом на имущественный вычет, но заявить к возврату можно расходы по процентам за все года.
Исключение - пенсионеры, они могут заявить вычет за 3 года, предшествующих году образования переносимого остатка вычета.
Условия применения пониженных тарифов МСП указаны в п.13.3 ст.427 НК РФ:
Соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
По итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
Коды из класса 63 включены в данный перечень. Соответственно, организации и ИП с указанным видом деятельности вправе применять в 2026 году пониженные тарифы по страховым взносам.
Здравствуйте! Начать получать имущественный вычет можно с года, в котором был подписан акт приёма передачи и зарегистрировано право собственности на квартиру, то есть с 2025 года. В налоговую декларацию можно будет включить основной вычет в сумме не более 2 млн руб. и проценты по ипотеке за все года, начиная с даты заключения кредитного договора.
Для получения вычета к декларации потребуется приложить ДДУ, акт приёма передачи, платежные документы, подтверждающие перечисление средств продавцу квартиры, кредитный договор и справку об уплаченных процентах.
Официальных разъяснений по данному вопросу нет. Однако исходя из позиции Верховного суда от 25.09.2014 по делу N 305-ЭС14-1234, А40-56991/2013 по вопросу начисления пени при излишнем возмещении НДС, можно с большой вероятностью сказать, что начисление пени по НДФЛ в такой ситуации правомерно. Это связано с тем, что так компенсируются потери бюджета при изъятии из них средств.
Наличие ИП не влияет на отнесение имущества к предпринимательской деятельности.
Если объект не будет использоваться в предпринимательской деятельности, то при его продаже не нужно будет уплачивать налог, если срок владения превысит 5 лет.
Если срок владения не превысит 5 лет, при продаже необходимо будет уплатить НДФЛ с дохода за минусом расходов по покупке.
Налогоплательщики, применяющие АУСН, не освобождаются от уплаты торгового сбора. Но, при применении объекта "доходы" налоговый орган уменьшит сумму исчисленного налога на уплаченный торговый сбор (пп. 4-6 ст. 12 закона N 17-ФЗ от 22.05.2022).
Налоговая может выйти на восстановление срока давности в суд, что скорее всего и будет делать.
Заявить о взыскании переплаты налоговики могут в течение трех лет с момента принятия решения о возврате НДФЛ или с момента, когда стало известно или должно было стать известным, что у налогоплательщика не было основания получать вычет.
Здравствуйте! Да, необходимо будет дождаться пока доход не превысит 20 млн руб.
Освобождение от НДС для налогоплательщиков на УСН действует автоматически (п. 1 Методических рекомендаций, утв. письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Отказаться от освобождения в части НДС на УСН нельзя (письмо Минфина РФ от 02.10.2024 № 03-07-11/95245).
В Санкт-Петербурге для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога составляет 15%.
Однако с 2025 года введена пониженная ставка 7% для определённых видов деятельности, включая коды из раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов", и(или) H "Транспортировка и хранение" в который входят коды 46, включая код 46.49.
Указанная пониженная ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36, частности:
У налогоплательщика отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по состоянию на последний день налогового периода;
среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы, установленному региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.
В письме Минфин № 03-11-09/4303 от 23.01.2026 указал на то, что субъекты РФ в 2026 году вправе из утвержденного Правительством РФ Перечня самостоятельно выбрать виды экономической деятельности, по которым устанавливаются пониженные налоговые ставки, а также с учетом установленного Правительством Российской Федерации критерия, которому должны отвечать налогоплательщики, применяющие УСН, в соответствующих законах субъектов Российской Федерации определить дополнительные условия применения пониженных налоговых ставок (например, определенную долю доходов по основному виду деятельности в общем объеме доходов налогоплательщика; размер выплачиваемой работникам заработной платы; сохранение численности работников и др.).
В данном случае можно попробовать написать в ИФНС, что объект получен в наследство и обязанности сдачи 3-НДФЛ нет, так как прошел минимальный срок владения. О сдаче в аренду при этом упоминать не нужно. Но если уж налоговая начнет настаивать, что земля сдавалась в аренду и срок не учитывается, то тогда уж отражать весь доход в декларации,
В данном случае возможны споры с налоговиками. К сожалению, разъяснений Минфина или ФНС по данному вопросу нет. Расходы у Вас есть только по покупке земли и к дому они не относятся. Соответственно, к доходу от продажи земли можно отнести расходы по ее покупке в размере 1 млн руб., а к доходам от продажи дома - фиксированный вычет в размере 1 млн руб. Но лучше уточнить данный вопрос в ИФНС.
Да и применять в данном случае АУСН организация, к сожалению, не сможет.
Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (ст. 11 НК РФ)
Наличие зарегистрированного обособленного подразделения (разные КПП) является прямым запретом для применения АУСН (п. 1 ст. 3 закон № 17-ФЗ).
Да, налоговый орган с большей долей вероятности расценит это именно как использование в предпринимательской деятельности. А если объект использовался в предпринимательской деятельности, то срок владения им и расходы на его покупку при дальнейшей продаже не учитываются и налог потребуется заплатить со всей суммы дохода.
В данном случае, если земля не использовалась в предпринимательской деятельности, сдавать отчетность и уплачивать налог с дохода от ее продажи не нужно.
ИФНС автоматически рассылает уведомления о необходимости сдачи отчетности - после получения информации от Росреестра о переходе права собственности на объект недвижимости.
Вам нужно будет в простой письменной форме пояснить налоговому органу, что у Вас отсутствует обязанность декларирования этого дохода. Направить пояснения можно через ЛК ФЛ на сайте ФНС.
Здравствуйте! При продаже недвижимости Вы можете воспользоваться имущественным вычетом в:
Фиксированной величине - не более 1 млн руб. в целом по всем объектам недвижимости, реализуемым в налоговом периоде.
либо
В сумме затрат на покупку проданной недвижимости.
Прямого перечня фактических расходов, которые можно учесть при продаже недвижимости, в НК РФ нет. Расходы принимаются к вычету по аналогии с расходами, которые предусмотрены для вычета при покупке жилья и приведены в п. 3 ст. 220 НК. Фактические расходы на покупку или строительство жилого дома включают:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; - расходы на приобретение жилого дома, включая дом, не оконченный строительством (в том числе в ипотеку);
расходы, которые связаны с работами или услугами по строительству либо достройке дома, что не окончен строительством, и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или расходы на создание их автономных источников.
Здравствуйте! Перечень организаций и ИП, не имеющих право на применение АУСН, перечислен в п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022. Строительный и ресторанный бизнес в нем не поименован, однако, следует учитывать и другие условия, относящиеся в целом к работе на АУСН. К ним, в частности, относится доход до 60 млн руб., количество работников не более 5 человек, счета только в уполномоченных банках, отсутствие филиалов и ОП, и т.д.
Здравствуйте! К сожалению, сестра-опекун не сможет получить вычет за недееспособного брата. Такая возможность предусмотрена только для родителей недееспособных детей
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (информация ФНС).
Пониженные ставки по УСН в Ульяновской области установлены законом Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (в ред. от 13.11.2025). В 2025 году они были предусмотрены для ИТ-компаний, социальных предприятий и для впервые зарегистрированных налогоплательщиков вне зависимости от вида деятельности на два налоговых периода (ставки 1%).
Для целей применения пониженных ставок в 2026 году никаких изменений по видам деятельности в закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО не вносилось. В связи с чем, в настоящий момент существует неясность относительно применения пониженных ставок по УСН в 2026 году.
Может ли ИП уменьшить налогооблагаемую базу 2025 года на сумму убытка понесенного в 2024 году? Не привлечет ли это нездорового интереса налоговой инспекции и не вызовет ли внеплановую проверку?
Да, может. Проблем с налоговой возникнуть не должно, при наличии подтверждающих убытки документов.
Обоснование:
Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде как частично, так и в полном объеме. Но если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, то перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить первичные документы, подтверждающие его возникновение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). После окончания переноса такие документы необходимо хранить еще 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
имеет ли право ИП на УСН доходы минус расходы принимать к учету расходы текущего налогового периода в следующем налоговом периоде - в следующем году, например.
К сожалению, нет. При УСН принять расходы к учету можно только после фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Здравствуйте! Если у Вас нет статуса ИП на УСН, то с указанного дохода необходимо уплатить НДФЛ независимо от срока владения (абз. 4 п. 17.1 статьи 217 НК РФ), при этом не получится учесть расходы по покупке этой недвижимости, то есть со всего дохода нужно будет уплатить 13% (15%) (письмо Минфина РФ от 07.06.2024 N 03-11-11/52869, от 07.06.2024 N 03-11-11/52869).
Льготных ставок по УСН в Республике Мордовия в 2026 году нет. Закон, устанавливающий пониженные ставки по УСН, был признан утратившим силу с 01.01.2026 (Закон РМ от 28.11.2025 № 76-З).
Да, ИП вправе работать без ККТ по указанному виду деятельности, при условии выдачи покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между вами.
Этот документ должен содержать наименование, порядковый номер и иные реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ (п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ).
В своем письме от 03.07.2024 № 03-11-11/61917 Минфин указывает на то, что для признания расходов на оплату услуг самозанятых в составе затрат по УСН, необходим только чек, но на практике налоговые органы часто запрашивают документы, подтверждающие факт оказания услуг, такие как акт выполненных работ (оказанных услуг). На это указывает и ФНС на своем сайте.
Личные консультации психолог не может оказывать в рамках ПСН, а вот вести образовательные тренинги, курсы, семинары, лекции - может (письмо Минфина РФ от 21.04.2020 г. № 03-11-11/32183).
Нужна ли лицензия ИП, чтоб работать на патенте по образованию?
ИП может работать без лицензии на образовательную деятельность, если будет вести деятельность лично, без привлечения наемных работников (других преподавателей) (п. 2 ст. 91 закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ).
Он-ИП проводит вебинары, мастер-класс, иногда консультирует по часам, подходит ли это под патент "услуги по дополнительному образованию населения"?
В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировка "Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки" включает образование, которое не определяется квалификационным уровнем, академическое образование, центры обучения, предлагающие коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение языкам, компьютерные курсы, дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста, лагеря и школы, предоставляющие обучение в областях спорта группам и индивидуально, обучение искусствам, драме или музыке или другое обучение или специальное обучение (код 85.41.9).
Таким образом, индивидуальный предприниматель в отношении вышеуказанных услуг вправе применять ПСН в соответствии с пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (письмо Минфина РФ № 03-11-11/6623 от 03.02.2020).
1. 1% взнос за 2024г. оказался выше исчисленной суммы налога УСН6% за 2025 год, в котором он был уплачен и за который хотим уменьшить налог УСН.
Вы можете учесть при уменьшении авансов (налога) по УСН за 2024 год:
фиксированные взносы за 2024 год в полном объёме;
часть 1% взносов с доходов за 2024 год, а остаток 1% взносов за 2024 год учесть в уменьшении налога по УСН за 2025 год.
Взносы необходимо отразить по строкам 140-143 раздела 2.1.1 декларации.
2. А если после распределения фиксированных страховых взносы в декларации поквартально фиксированный платеж будет использован не полностью (частично) мы можем остаток перенести на 2026г?
Остаток фиксированных взносов перенести на следующий год нельзя, но можно учесть часть 1% взносов с дохода за 2024 год, оставшихся после уменьшения налога за 2024 год и часть 1% взносов за 2025 год и остаток этих (1% взносов за 2025 год) перенести на 2026 год.
ИП на УСН 6%, сотрудников нет, 1% свыше 300 тыс. руб. за 2024г. был уплачен в срок в 2025г. и в конце года решили уменьшить на него налог УСН% но оказалось что налог УСН 6% в размере 135тыс . руб меньше 1% (за2024г) который составил 139тыс. Скажите пожалуйста как произвести уменьшение этого налога УСН 6%, а также отразить в декларации, и в течении какого периода (в течении скольких лет) мы имеем право это сделать.
Подскажите, при расчете налога за какой год 1% взнос оказался выше исчисленной суммы налога: за 2024 или 2025 год?
ИП также УСН 6% без сотрудников. Работает неполный год. Фиксированный взнос за ИП за 2025г.год превысил сам налог УСН6%. В течении 2025г. в уменьшение не брали. Скажите пожалуйста как произвести уменьшение налога УСН 6% на фиксированный взнос , а также отразить в декларации, и в течении какого периода (в течении скольких лет) мы имеем право это сделать.
Вы вправе распределить страховые взносы в декларации поквартально таким образом, чтобы авансовые платежи и налог за 2025 год были уменьшены до нуля.
1% взносы с дохода за 2023 можно учесть в уменьшении налога за 2023 или за 2024 год. Часть неучтённых 1% взносов с дохода за 2024 год можно учесть в 2025 году
Здравствуйте! Для получения пособия по временной нетрудоспособности, а также в связи с беременностью и родами в следующем году, ИП нужно в текущем году заключить договор добровольного страхования с СФР и до 31.12.2026 оплатить страховые взносы.
Направить заявление можно через Госуслуги, зайдя под аккаунтом ИП.
После заключения договора СФР направит информацию о сумме страховых взносов с qr-кодом на оплату.
Условия применения пониженных тарифов МСП указаны в п.13.3 ст.427 НК РФ:
Соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
По итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
Коды из класса 56 включены в данный перечень.
Соответственно, организации и ИП с указанным видом деятельности вправе применять в 2026 году пониженные тарифы по страховым взносам.
Порядок определения численности работников организаций НК РФ не регламентирует.
Для расчета указанной численности работников может быть использован порядок определения списочной численности работников, установленный Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" (далее - Указания по заполнению формы № П-4), утвержденными приказом Росстата от 16.12.2024 № 647.
Так, согласно указаниям средняя численность работников организации включает:
среднесписочную численность работников;
среднюю численность внешних совместителей;
среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
ИП на ПСН вправе сотрудничать с физлицами по договорам ГПХ.
Верно ли я понимаю, что просьба подать уточненку за 2023 год была необоснованной и ИП имел право уменьшить налог на всю сумму (345 237)?
Верно. Максимальная сумма 1% взносов имеет ограничение, сверх которого их больше платить не нужно. За 2022 - 241 115 руб., за 2023 год лимит равен 257 061 руб., за 2024 - 277 571 руб., за 2025 - 300 888 руб. (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, письмо ФНС РФ от 25.07.2018 № БС-4-11/14364).
Соответственно, ИП за 2023 год мог учесть в уменьшении фиксированные взносы + 1% с дохода за 2022 и 2023 в указанном Вами объёме, так как лимит за каждый год превышен не был.
Верно ли понимаю, что в декларации за 2025 год можно уменьшить налог на 396 880 (максимум с доходов 300 888 + фиксированные 53 658 + недоиспользованные те самые 42 334)?
Все верно, только максимальная сумма не 396 880 руб., а 354 547 руб.). Учесть в декларации неучтённые за 2023 год взносы не получится.
По строке 150 - 162 отражается сумма страховых взносов, установленных статьей 430 НК РФ, учтенная в строке 143 Раздела 2.1.1 декларации (п. 47 приказа ФНС РФ от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@):
стр. 150 - фиксированные взносы
стр. 160 - взносы в размере 1%:
стр. 161 - за год, за который составляется декларация
чтр. 162 - за предыдущий год.
Соответственно, фиксированные взносы за 2025 год отражаются в стр. 150 - в той сумме, на которую уменьшался единый налог.
Соответственно, если ИП учитывает в уменьшении только взносы за сотрудников, то в строках 150-162 указываются нули (п. 48 порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом ФНС РФ от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@):
В случае отсутствия какого-либо показателя для отражения по строкам 150 - 162 в соответствующем знакоместе проставляется цифра "0".
Статьей 346.23 НК РФ не установлено особенностей представления налоговой декларации по УСН при регистрации ИП в качестве самозанятого. Поэтому в такой ситуации применяется общий срок: декларация представляется не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, письмо ФНС России от 14.02.2023 № СД-4-3/1762@ (вместе с письмом Минфина России от 09.02.2023 № 03-11-09/10633)).
То есть отчетность по УСН за 2025 год ИП должен сдать до 25.04.2026, а за 2026-до 25.04.2027.
Налог за 2025 год ИП на УСН должен перечислить в бюджет до 28.04.2026, а за 2026 год (в котором ИП переходит на НПД) - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД.
Страховые взносы за период применения упрощенной системы налогообложения ИП должен уплатить не позднее 28 декабря текущего года.
Дополнительные взносы в размере одного процента с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (информация ФНС РФ).
Для применения ПСН в отношении оказания услуг статус заказчика и форма оплаты в общем случае значения также не имеют. Исключение: если в названии патента указано «по индивидуальному заказу населения».
Здравствуйте! Остаток имущественного вычета по квартире, приобретенной до 2014 года, не подлежит переносу на другой объект недвижимости.
Обоснование:
Если налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной до 1 января 2014, то оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета с приобретением еще одного объекта недвижимости не имеется (письмо Минфина РФ № 03-04-05/123342 от 06.12.2024).
Гражданство или налоговое резидентство ИП, зарегистрированного в РФ, никак не влияет на обязанность уплаты страховых взносов за себя: как фиксированных, так и с дохода свыше 300 000 руб.
В данном случае ИП может взять патент без сотрудников на период, пока у него их не будет, а после их появления - оформить новый, но уже с сотрудниками.
Либо можно взять патент без сотрудников и после их приема подать заявление на оформление нового патента с сотрудниками. Старый патент должны пересчитать по дату выдачи нового патента.
Если 1% взносы за 2025 год учесть в 2026 году, то остаток взносов, на которые можно уменьшить налог 2025 года, составит 13 413,8 руб. Исчисленная сумма налога к уплате за 2025 год - 161 274 руб. С учетом уменьшения на остаток взносов - 147 861 руб. (161 274 - 13 412,8).
Для приема благотворительных взносов и пожертвований ККТ применять не требуется (письмо Минфина России от 08.09.2006 № 03-03-04/4/145 и от 01.06.2006 № 03-01-15/4-121).
Имущественный вычет по процентам Вы можете заявить в любом налоговом периоде - без привязки к году, в котором возникло право на вычет.
То есть в 2026 году Вы можете направить в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2025 год с указанным в ней вычетом по процентам за все года (2023-2025 включительно).
Здравствуйте! Ответ ИИ верный. Исчисление взносов пропорционально отработанному времени возможно только, если данные о директоре были внесены в (исключены из) ЕГРЮЛ в середине месяца.
Здравствуйте! Ежегодно подтверждать применение УСН не требуется. Это не предусмотрено действующим законодательством РФ. Соответственно, нет никаких последствий за это.
Оснований для утраты права на применение АУСН в данном случае нет, так как:
Условиями применения данного режима это не запрещено.
Перечисление займа происходит в адрес ООО (а не другому физлицу, например, учредителю), в связи с чем не образуется матвыгода, облагаемая НДФЛ, что в свою очередь могло быть основанием утраты права на АУСН (пп. 30 п. 2 ст. 3 закона N 17-ФЗ от 25.02.2022).
Перечисление займа не приравнивает ИП автоматически к микрокредитной организации или МФО.
Выдача займа ООО не относится к деятельности по оказанию кредитных и иных финансовых услуг и не является, соответственно, основанием для утраты права на применение АУСН в соответствии с
Остаток страховых взносов, на которые можно уменьшить налог по УСН - 137 827,03 руб.
Пояснение:
Общая сумма страховых взносов - 351 788, 87 руб., из которых фиксированные - 53 658 руб., 1% с дохода за 2024 год - 173 716,64 руб., 1% с дохода за 2025 год - 124 414,23 руб.
За первый квартал были учтены взносы 13 414,5 руб., за второй - 165 240 руб., за третий - 35 307, 34 руб.
351 788, 87 - 13 414,5 - 165 240 - 35 307, 34 руб. = 137 827,03 руб.
При соблюдении указанных выше условий, вы можете воспользоваться вычетом входного НДС по товарам, приобретенным до 01.01.2026, но не реализованным к этой дате, после перехода на УСН с уплатой НДС с 1 января 2026 года.
Порядрк принятия к учету НДС в переходный период с 2025 на 2026 год в Налоговом кодексе или иных законах не прописан. Но можно воспользоваться статьей 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024), в которой были прописаны правила принятия в расходы НДС для перехода с 2025 года.
9.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года товарам (работам, услугам), не использованным при применении упрощенной системы налогообложения, принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено частью 9.2 настоящей статьи.
При переходе с УСН на ОСНО с 1 января 2026 года, если вы выбрали стандартную ставку НДС 22%, вы имеете право принять к вычету входной НДС по товарам, приобретенным до 01.01.2026, но не реализованным к этой дате. Это возможно при соблюдении следующих условий:
Товары были приобретены в период применения УСН.
Входной НДС по этим товарам не был учтен в расходах при УСН.
Товары не были реализованы до перехода на ОСНО.
Таким образом, при соблюдении указанных условий, вы можете воспользоваться вычетом входного НДС по товарам, приобретенным до 01.01.2026, но не реализованным к этой дате, после перехода на ОСНО с 1 января 2026 года.
С 1 января 2026 года ООО обязано уплачивать страховые взносы с выплат генеральному директору исходя из величины МРОТ в случае начисления ему выплат за календарный месяц в размере менее МРОТ, в том числе в связи с работой на условиях неполного рабочего времени (письмо Минфина РФ от 23.01.2026 № 03-15-05/4098)
Здравствуйте!
Закон, устанавливающий пониженные ставки по УСН в Республике Мордовия был признан утратившим силу с 01.01.2026 (закон РМ от 28.11.2025 № 76-З). В 2026 году все налогоплательщики применяют общие ставки по УСН:
6% - для объекта "доходы"
15% - для объекта "доходы минус расходы"
Здравствуйте! Ответ ИИ верный. Нужно заключить новый договор, теперь уже с ИП с учетом изменившейся в том числе системы налогообложения, а также убрав из старого договора пункты, касающиеся непосредственно самозанятости.
Здравствуйте!
Да, все верно. В данном случае либо два патента, либо розницу перевести на УСН.
Обоснование:
Если договор на оказание услуг по авторемонту предусматривает замену (установку) конкретных запчастей и их стоимость включается в общую стоимость услуг по ремонту (независимо от того, выделяется она отдельной строкой или нет), то реализация этих запчастей заказчику относится к авторемонтной деятельности, облагаемой в рамках ПСН. Если на запчасти заключается отдельный договор (купли-продажи), в рамках которого они оплачиваются заказчиком, то передачу запчастей следует рассматривать как самостоятельный вид деятельности, связанный с ведением розничной торговли (письмо Минфина России от 06.11.2020 № 03-11-11/96971).
Если сотрудник будет оказывать услуги и по ремонту и одновременно продавать запчасти, то его следует указывает в обоих патентах.
Да, все верно.
Ограничение в 50 % от суммы налога будет действовать как по тому патенту, где реально занят сотрудник, так и по второму, где деятельность ИП ведет самостоятельно, если сроки действия таких патентов пересекаются (письмо ФНС России от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@).
Помещение здесь роли не играет. Главное, будет ли сотрудник работать по одному или обоим патентам. Если сотрудник задействован только в одном патенте (на ремонт), то в заявлении на получение второго патента (на розницу) его указывать не нужно. Но, обратите внимание, что физическим показателем при применении ПСН в розничной торговле является количество объектов стационарной/нестационарной сети или площадь торгового зала (в зависимости от региона), а не количество сотрудников.
Реализация услуг в 2025 году НДС не облагалась, так как ИП на ПСН не являлся плательщиком НДС (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому при получении денежных средств за оказанные на ПСН услуги упрощенцу со ставкой 5 % исчислять НДС в 2026 году не нужно.
Если происходит разовая сделка, новый код ОКВЭД можно не добавлять.
Новый ОКВЭД добавляется тогда, когда у ИП возникает новый вид предпринимательской деятельности, ранее не заявленный в ЕГРЮЛ. В ст. 2 ГК РФ указано, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Здравствуйте!
Денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения индивидуальным предпринимателем ПСН, поступившие после окончания срока действия патента, облагаются в рамках УСН (письмо Минфина РФ от 16.12.2024 № 03-11-11/126750).
Взносы на травматизм начисляются ежемесячно. Данные о том, что сотрудник уволен должны поступить в СФР и начисления должны перестать приходить. Если они продолжают приходить, то да, лучше обратиться за письменными разъяснениями в СФР.
Здравствуйте!
Согласно п. 2.2 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ :
ст. 3 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:
ИП, уволивший работников, не является Страхователем, следовательно не обязан уплачивать страховые взносы на травматизм.
Среднесписочная численность менее единицы быть не может.
В данном случае делить нужно не на 0,5, а на 1, потому РСВ поставить 0 Вам не дадут. И получается, что условие по среднемесячному доходу в данном случае не соблюдается.
Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия).
Перечень оснований, при наличии которых может быть предоставлена отсрочка или рассрочка, закреплен пунктом 2 статьи 64 НК РФ.
И отсрочка и рассрочка предоставляются при наличии задолженности.
Если ИП не планирует вести деятельность какое-то время, он может перейти на НПД и в этом случае он не будет уплачивать ни налоги, ни страховые взносы на период применения НПД.
Перейти с НПД на УСН можно будет либо при утрате права на НПД либо с начала нового года.
Перейти с НПД на ПСН можно в любое время в течение года.
Здравствуйте! Уточните, в данном вопросе Вы имеете ввиду:
Отсрочку по уплате налогов и страховых взносов вновь созданным ИП
Списание уже имеющихся долгов ИП?
Налоговую амнистию по дроблению бизнеса
Просто под налоговой амнистией понимается именно списание налоговой задолженности по закону от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Также есть отдельная амнистия по дроблению бизнеса, это немного другое.
Здравствуйте!
Отдельно доход каждого сотрудника не считается.
Сумма начисленных работникам выплат и иных вознаграждений за год по данным РСВ делится на количество месяцев и среднесписочную численность работников (абз. 5 п. 2 ст.1 закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36).
При расчете среднесписочной численности совместители не учитываются.
Неполное рабочее время основных работников учитывается при расчете среднесписочной численности.
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
Уведомление об изменении объекта налогообложения составляется по форме № 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Его можно представить в любой налоговый орган независимо от места нахождения организации лично или через представителя, по почте или в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.
Письмо составляется в простой письменной форме, унифицированного бланка нет.
Здравствуйте!
Законом Республики Дагестан от 07.11.2025 № 93 были продлены на текущий год действующие в республике с 2021 года минимальные налоговые ставки для всех плательщиков УСН:
1% для объекта налогообложения «доходы»;
5% для объекта налогообложения «доходы-расходы».
Кроме того, в ближайшее время скорее всего будут внесены изменения в закон РД от 06.05.2009 № 26 «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения» для его приведения в соответствие с новой редакцией НК РФ, что не повлечет за собой ухудшения положения предпринимателей-плательщиков УСН в части применения льготных налоговых ставок.
Здравствуйте!
Временная регистрация ИП никак не повлияет ни на ставку налога, ни на порядок его уплаты и сдачи отчетности по УСН.
Здравствуйте!
Сотрудник ИФНС проконсультировал Вас корректно.
В общем случае применение АУСН не освобождает ИП от обязанности использовать ККТ. По общему правилу при осуществлении расчетов наличными деньгами и (или) в безналичном порядке необходимо применять ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
Однако из этого правила есть исключения (п. п. 2, 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003).
В частности, организации с учетом специфики своей деятельности могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг по присмотру и уходу за больными, престарелыми и инвалидами (п. 2 ст. 2 закона N 54-ФЗ от 22.05.2003).
Реализация сумок санитарных и аптечек для оказания первой медицинской помощи облагается НДС по ставке 10% или 22% (письмо Минфина РФ от 09.06.2022 № 03-07-07/54814)
Применение ставки зависит от следующего.
Перечень кодов медицинских изделий, облагаемых НДС по ставке 10% , утвержден постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 (далее – Перечень).
В Перечень включены аптечки и сумки санитарные для оказания первой помощи. Однако для применения указанной ставки НДС этого недостаточно.
Продавец аптечек также должен иметь действующее регистрационное удостоверение на этот товар, выданное в соответствии с законодательством РФ. Если регистрационное удостоверение отсутствует (в том числе в связи с истечением срока его действия), то применять НДС 10% при реализации санитарных сумок и аптечек для оказания первой медицинской помощи продавец не вправе. В этом случае применяется ставка НДС 22%.
Уточните, пожалуйста, систему налогообложения, которую применяет ИП.
Здравствуйте!
Медицинские аптечки, не имеющие в своем составе лекарственных средств, могут продаваться организациями и индивидуальными предпринимателями при отсутствии лицензии на фармацевтическую деятельность.
Здравствуйте! К сожалению, нет.
Обоснование:
Уменьшить налог (авансовый платеж) по УСН на величину торгового сбора можно только в том случае, если налог (авансовый платеж) зачисляется в бюджет муниципального образования (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), где установлен торговый сбор.
Кроме того, уплата УСН налогоплательщиком производится по месту его нахождения или месту жительства предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). При этом сумма налога зачисляется в бюджет соответствующего субъекта РФ в полном объеме (ст. 56 БК РФ).
Следовательно, если сумма налога уплачивается в бюджет одного, а торговый сбор – в бюджет другого субъекта РФ, то учесть торговый сбор для целей УСН нельзя. Тот факт, что единый налог по УСН и торговый сбор исчисляются по одному виду деятельности, значения не имеет (письма Минфина России от 14.09.2018 № 03-11-11/65832, от 19.01.2016 № 03-11-06/4/1512, от 02.11.2015 № 03-11-06/63155, от 15.07.2015 № 03-11-09/40621, Постановление АС Московского округа от 30.11.2018 № Ф05-19235/2018).
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
Здравствуйте!
Лимит доходов для целей освобождения от уплаты НДС нужно считать нарастающим итогом с начала года и как только доходы превысят 20 млн. руб., с 1-го числа месяца следующего за месяцем превышения ООО становится плательщиком НДС.
Налоговая сама уменьшает налог на сумму сбора (пп.4 ст 12 закона N 17-ФЗ от 22.05.2022).
Здравствуйте!
Условия применения налоговых каникул по УСН на территории Республики Удмуртия установлены законом РУ от 14 мая 2015 год N 32-РЗ (в редакции от 28.11.2025).
Так, применять 0% ставку по УСН в указанном регионе вправе все налогоплательщики при соблюдении всего одного условия - доход за год не более 490,5 млн руб. (ст. 2 закона от 14 мая 2015 год N 32-РЗ, Распоряжение Правительства № 4176-р от 30.12.2025).
Дополнительных условий для применения налоговых каникул по УСН в указанном регионе не установлено.
Право применять указанную льготу дано на два года.
Налоговую декларацию по итогам года с заполненной строкой 124 Раздела 2.1.1
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
Здравствуйте!
Условия применения пониженных тарифов МСП указаны в п.13.3 ст.427 НК РФ:
Соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
По итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
Коды из класса 25 включены в данный перечень. Соответственно, организации и ИП с указанным видом деятельности вправе применять в 2026 году пониженные тарифы по страховым взносам.
Здравствуйте! Да, может.
Физические лица могут заявить социальный вычет по НДФЛ за свое обучение, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет при очной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
В письме от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/465@ ФНС России напомнила, что по расходам на обучение, произведенным с 1 января 2024 года, единственным документом, подтверждающим право физлица на получение вычета, является справка об оплате образовательных услуг, выданная образовательным предпринимателем, который оказал эти услуги.
ИП должен выдать указанную справку по заявлению физического лица о выдаче справки за запрашиваемый налоговый период (календарный год). Форма справки, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
Справку можно подготовить с использованием программного обеспечения, предусматривающего при печати вывод на страницах двумерного штрихкода. Так, для формирования справок может быть использовано специальное программное обеспечение ФНС России ПК "Налогоплательщик ЮЛ", размещенное в разделе "Программные средства" на сайте ФНС России.
Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за ее выдачей, второй экземпляр остается у ИП (п. 4 Порядка заполнения справки).
Отметим, что ИП могут самостоятельно направлять выданные справки в налоговую инспекцию в электронной форме при выполнении следующих условий:
от гражданина получено заявление на отправку справки в налоговую;
у ИП есть технические возможности для этого.
Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после подачи заявления гражданином (п. 3 Порядка представления справки). Если ИП направит справку в налоговую, то гражданин представлять ее дополнительно в налоговую не должен.
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
ИП вправе работать без ККТ по указанному виду деятельности, при условии выдачи покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между вами.
Этот документ должен содержать наименование, порядковый номер и иные реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ (п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ).
Если оказывает образовательные услуги не лично, то да, нужна.
Самозанятые-ФЛ не относятся, но есть значительные риски, что данное сотрудничество заинтересует налоговые органы.
Если ИП оказывает образовательные услуги не лично, а с привлечением иных лиц, в том числе по договорам ГПХ, ему нужна лицензия.
При этом, обратите внимание, что привлечение самозанятых в данном случае может послужить основанием для утраты права на применение ПСН.
Если ИП сам ничего не оказывает, а только привлекает подрядчиков для оказания услуг, то он, по сути, выступает посредником. То есть самозанятые исполнители, а ИП является посредником, который находит клиентов, которым самозанятые оказывают услуги. В таком случае применять ПСН нельзя. Так как патентная система предполагает, что предприниматель оказывает услуги или выполняет работы исключительно собственными силами и с использованием труда работников. То есть, если ИП посредник, то он не может применять ПСН
Так как ИП не занимается образованием и никаких сертификатов и дипломов не выдает, то и лицензия (разрешение) ему не нужна.
Да, все верно. Право на вычет по процентам возникает одновременно с правом на имущественный вычет, но заявить к возврату можно расходы по процентам за все года.
Исключение - пенсионеры, они могут заявить вычет за 3 года, предшествующих году образования переносимого остатка вычета.
Здравствуйте!
Условия применения пониженных тарифов МСП указаны в п.13.3 ст.427 НК РФ:
Соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
По итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
Коды из класса 63 включены в данный перечень. Соответственно, организации и ИП с указанным видом деятельности вправе применять в 2026 году пониженные тарифы по страховым взносам.
Здравствуйте! Начать получать имущественный вычет можно с года, в котором был подписан акт приёма передачи и зарегистрировано право собственности на квартиру, то есть с 2025 года. В налоговую декларацию можно будет включить основной вычет в сумме не более 2 млн руб. и проценты по ипотеке за все года, начиная с даты заключения кредитного договора.
Для получения вычета к декларации потребуется приложить ДДУ, акт приёма передачи, платежные документы, подтверждающие перечисление средств продавцу квартиры, кредитный договор и справку об уплаченных процентах.
Да, но, скорее всего потребуется доказывать ИФНС, что объект не использовался в предпринимательской деятельности.
Официальных разъяснений по данному вопросу нет. Однако исходя из позиции Верховного суда от 25.09.2014 по делу N 305-ЭС14-1234, А40-56991/2013 по вопросу начисления пени при излишнем возмещении НДС, можно с большой вероятностью сказать, что начисление пени по НДФЛ в такой ситуации правомерно. Это связано с тем, что так компенсируются потери бюджета при изъятии из них средств.
Здравствуйте!
Наличие ИП не влияет на отнесение имущества к предпринимательской деятельности.
Если объект не будет использоваться в предпринимательской деятельности, то при его продаже не нужно будет уплачивать налог, если срок владения превысит 5 лет.
Если срок владения не превысит 5 лет, при продаже необходимо будет уплатить НДФЛ с дохода за минусом расходов по покупке.
Здравствуйте!
ИП на ПСН вправе привлекать по договору ГПХ самозанятых в качестве помощников(письмо Минфина РФ № 03-11-11/29573 от 20.04.2021).
Однако, ИП на ПСН может вести образовательную деятельность без лицензии только, если обучает лично. Лицензия обязательна при найме других педагогов.
Здравствуйте!
Вернуться на АУСН можно будет с начала календарного года, уведомив налоговую не позднее 31 декабря прошлого года.
После утраты права ООО будет автоматически переведено на ОСН, но может перейти на УСН.
О переходе на спецрежим следует уведомить налоговую инспекцию (через личный кабинет). Такое уведомление подается (ч. 9 ст. 4 Закона № 17-ФЗ):
вместе с уведомлением об утрате права на применение АУСН;
либо не позднее 30 дней со дня получения уведомления об утрате права на применение АУСН от налоговой инспекции.
Здравствуйте!
Да, все верно. Включать в налоговую базу по УСН проценты по вкладу за 2026 год не нужно.
Кэшбэк не является процентами по вкладам или остатком по счету, поэтому его новые правила не касаются. Указанный доход отражается по УСН.
Здравствуйте!
Налогоплательщики, применяющие АУСН, не освобождаются от уплаты торгового сбора. Но, при применении объекта "доходы" налоговый орган уменьшит сумму исчисленного налога на уплаченный торговый сбор (пп. 4-6 ст. 12 закона N 17-ФЗ от 22.05.2022).
Налоговая может выйти на восстановление срока давности в суд, что скорее всего и будет делать.
Заявить о взыскании переплаты налоговики могут в течение трех лет с момента принятия решения о возврате НДФЛ или с момента, когда стало известно или должно было стать известным, что у налогоплательщика не было основания получать вычет.
На чью сторону встанет суд предугадать сложно.
Здравствуйте! Да, необходимо будет дождаться пока доход не превысит 20 млн руб.
Освобождение от НДС для налогоплательщиков на УСН действует автоматически (п. 1 Методических рекомендаций, утв. письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Отказаться от освобождения в части НДС на УСН нельзя (письмо Минфина РФ от 02.10.2024 № 03-07-11/95245).
Здравствуйте!
В Санкт-Петербурге для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога составляет 15%.
Однако с 2025 года введена пониженная ставка 7% для определённых видов деятельности, включая коды из раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов", и(или) H "Транспортировка и хранение" в который входят коды 46, включая код 46.49.
Указанная пониженная ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36, частности:
У налогоплательщика отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по состоянию на последний день налогового периода;
среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы, установленному региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.
В письме Минфин № 03-11-09/4303 от 23.01.2026 указал на то, что субъекты РФ в 2026 году вправе из утвержденного Правительством РФ Перечня самостоятельно выбрать виды экономической деятельности, по которым устанавливаются пониженные налоговые ставки, а также с учетом установленного Правительством Российской Федерации критерия, которому должны отвечать налогоплательщики, применяющие УСН, в соответствующих законах субъектов Российской Федерации определить дополнительные условия применения пониженных налоговых ставок (например, определенную долю доходов по основному виду деятельности в общем объеме доходов налогоплательщика; размер выплачиваемой работникам заработной платы; сохранение численности работников и др.).
Здравствуйте! Сумму излишне возвращенного Вам имущественного вычета придется вернуть, так как права на повторное его получение Вы не имели.
Если по первой квартире вычет по процентам не заявлялся, то его можно получить по второй квартире.
В данном случае можно попробовать написать в ИФНС, что объект получен в наследство и обязанности сдачи 3-НДФЛ нет, так как прошел минимальный срок владения. О сдаче в аренду при этом упоминать не нужно. Но если уж налоговая начнет настаивать, что земля сдавалась в аренду и срок не учитывается, то тогда уж отражать весь доход в декларации,
В данном случае возможны споры с налоговиками. К сожалению, разъяснений Минфина или ФНС по данному вопросу нет. Расходы у Вас есть только по покупке земли и к дому они не относятся. Соответственно, к доходу от продажи земли можно отнести расходы по ее покупке в размере 1 млн руб., а к доходам от продажи дома - фиксированный вычет в размере 1 млн руб. Но лучше уточнить данный вопрос в ИФНС.
Да и применять в данном случае АУСН организация, к сожалению, не сможет.
Наличие зарегистрированного обособленного подразделения (разные КПП) является прямым запретом для применения АУСН (п. 1 ст. 3 закон № 17-ФЗ).
Да, налоговый орган с большей долей вероятности расценит это именно как использование в предпринимательской деятельности. А если объект использовался в предпринимательской деятельности, то срок владения им и расходы на его покупку при дальнейшей продаже не учитываются и налог потребуется заплатить со всей суммы дохода.
Здравствуйте!
В данном случае, если земля не использовалась в предпринимательской деятельности, сдавать отчетность и уплачивать налог с дохода от ее продажи не нужно.
ИФНС автоматически рассылает уведомления о необходимости сдачи отчетности - после получения информации от Росреестра о переходе права собственности на объект недвижимости.
Вам нужно будет в простой письменной форме пояснить налоговому органу, что у Вас отсутствует обязанность декларирования этого дохода. Направить пояснения можно через ЛК ФЛ на сайте ФНС.
Здравствуйте! При продаже недвижимости Вы можете воспользоваться имущественным вычетом в:
Фиксированной величине - не более 1 млн руб. в целом по всем объектам недвижимости, реализуемым в налоговом периоде.
либо
В сумме затрат на покупку проданной недвижимости.
Прямого перечня фактических расходов, которые можно учесть при продаже недвижимости, в НК РФ нет. Расходы принимаются к вычету по аналогии с расходами, которые предусмотрены для вычета при покупке жилья и приведены в п. 3 ст. 220 НК. Фактические расходы на покупку или строительство жилого дома включают:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; - расходы на приобретение жилого дома, включая дом, не оконченный строительством (в том числе в ипотеку);
расходы, которые связаны с работами или услугами по строительству либо достройке дома, что не окончен строительством, и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или расходы на создание их автономных источников.
Здравствуйте! Полного списка регионов с указанием пониженных ставок по УСН в общем доступе пока, к сожалению, нет.
Здравствуйте! Перечень организаций и ИП, не имеющих право на применение АУСН, перечислен в п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022. Строительный и ресторанный бизнес в нем не поименован, однако, следует учитывать и другие условия, относящиеся в целом к работе на АУСН. К ним, в частности, относится доход до 60 млн руб., количество работников не более 5 человек, счета только в уполномоченных банках, отсутствие филиалов и ОП, и т.д.
Здравствуйте! К сожалению, сестра-опекун не сможет получить вычет за недееспособного брата. Такая возможность предусмотрена только для родителей недееспособных детей
В данной ситуации не имеет значения
Учесть расходы можно только в том периоде, в котором они были понесены. Перенести остаток на другой период нельзя.
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (информация ФНС).
Здравствуйте!
Пониженные ставки по УСН в Ульяновской области установлены законом Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (в ред. от 13.11.2025). В 2025 году они были предусмотрены для ИТ-компаний, социальных предприятий и для впервые зарегистрированных налогоплательщиков вне зависимости от вида деятельности на два налоговых периода (ставки 1%).
Для целей применения пониженных ставок в 2026 году никаких изменений по видам деятельности в закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО не вносилось. В связи с чем, в настоящий момент существует неясность относительно применения пониженных ставок по УСН в 2026 году.
Здравствуйте!
Да, может. Проблем с налоговой возникнуть не должно, при наличии подтверждающих убытки документов.
Обоснование:
Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде как частично, так и в полном объеме. Но если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, то перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить первичные документы, подтверждающие его возникновение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). После окончания переноса такие документы необходимо хранить еще 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
К сожалению, нет. При УСН принять расходы к учету можно только после фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
Здравствуйте! Если у Вас нет статуса ИП на УСН, то с указанного дохода необходимо уплатить НДФЛ независимо от срока владения (абз. 4 п. 17.1 статьи 217 НК РФ), при этом не получится учесть расходы по покупке этой недвижимости, то есть со всего дохода нужно будет уплатить 13% (15%) (письмо Минфина РФ от 07.06.2024 N 03-11-11/52869, от 07.06.2024 N 03-11-11/52869).
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
Здравствуйте!
Льготных ставок по УСН в Республике Мордовия в 2026 году нет. Закон, устанавливающий пониженные ставки по УСН, был признан утратившим силу с 01.01.2026 (Закон РМ от 28.11.2025 № 76-З).
Здравствуйте!
Да, ИП вправе работать без ККТ по указанному виду деятельности, при условии выдачи покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между вами.
Этот документ должен содержать наименование, порядковый номер и иные реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ (п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ).
Здравствуйте!
В своем письме от 03.07.2024 № 03-11-11/61917 Минфин указывает на то, что для признания расходов на оплату услуг самозанятых в составе затрат по УСН, необходим только чек, но на практике налоговые органы часто запрашивают документы, подтверждающие факт оказания услуг, такие как акт выполненных работ (оказанных услуг). На это указывает и ФНС на своем сайте.
Здравствуйте!
Личные консультации психолог не может оказывать в рамках ПСН, а вот вести образовательные тренинги, курсы, семинары, лекции - может (письмо Минфина РФ от 21.04.2020 г. № 03-11-11/32183).
Здравствуйте!
ИП может работать без лицензии на образовательную деятельность, если будет вести деятельность лично, без привлечения наемных работников (других преподавателей) (п. 2 ст. 91 закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ).
В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировка "Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки" включает образование, которое не определяется квалификационным уровнем, академическое образование, центры обучения, предлагающие коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение языкам, компьютерные курсы, дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста, лагеря и школы, предоставляющие обучение в областях спорта группам и индивидуально, обучение искусствам, драме или музыке или другое обучение или специальное обучение (код 85.41.9).
Таким образом, индивидуальный предприниматель в отношении вышеуказанных услуг вправе применять ПСН в соответствии с пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (письмо Минфина РФ № 03-11-11/6623 от 03.02.2020).
Да, все верно
Вы можете учесть при уменьшении авансов (налога) по УСН за 2024 год:
фиксированные взносы за 2024 год в полном объёме;
часть 1% взносов с доходов за 2024 год, а остаток 1% взносов за 2024 год учесть в уменьшении налога по УСН за 2025 год.
Взносы необходимо отразить по строкам 140-143 раздела 2.1.1 декларации.
Остаток фиксированных взносов перенести на следующий год нельзя, но можно учесть часть 1% взносов с дохода за 2024 год, оставшихся после уменьшения налога за 2024 год и часть 1% взносов за 2025 год и остаток этих (1% взносов за 2025 год) перенести на 2026 год.
Здравствуйте!
Подскажите, при расчете налога за какой год 1% взнос оказался выше исчисленной суммы налога: за 2024 или 2025 год?
ИП также УСН 6% без сотрудников. Работает неполный год. Фиксированный взнос за ИП за 2025г.год превысил сам налог УСН6%. В течении 2025г. в уменьшение не брали. Скажите пожалуйста как произвести уменьшение налога УСН 6% на фиксированный взнос , а также отразить в декларации, и в течении какого периода (в течении скольких лет) мы имеем право это сделать.
Вы вправе распределить страховые взносы в декларации поквартально таким образом, чтобы авансовые платежи и налог за 2025 год были уменьшены до нуля.
1% взносы с дохода за 2023 можно учесть в уменьшении налога за 2023 или за 2024 год. Часть неучтённых 1% взносов с дохода за 2024 год можно учесть в 2025 году
Здравствуйте! Для получения пособия по временной нетрудоспособности, а также в связи с беременностью и родами в следующем году, ИП нужно в текущем году заключить договор добровольного страхования с СФР и до 31.12.2026 оплатить страховые взносы.
Направить заявление можно через Госуслуги, зайдя под аккаунтом ИП.
После заключения договора СФР направит информацию о сумме страховых взносов с qr-кодом на оплату.
Здравствуйте!
Никаких санкций за невключение части затрат в уменьшение доходов нет.
ООО вправе само определять, какие затраты включать в состав расходов по УСН.
Здравствуйте!
Условия применения пониженных тарифов МСП указаны в п.13.3 ст.427 НК РФ:
Соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
По итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
Коды из класса 56 включены в данный перечень.
Соответственно, организации и ИП с указанным видом деятельности вправе применять в 2026 году пониженные тарифы по страховым взносам.
Здравствуйте!
Здравствуйте!
Порядок определения численности работников организаций НК РФ не регламентирует.
Для расчета указанной численности работников может быть использован порядок определения списочной численности работников, установленный Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" (далее - Указания по заполнению формы № П-4), утвержденными приказом Росстата от 16.12.2024 № 647.
Так, согласно указаниям средняя численность работников организации включает:
среднесписочную численность работников;
среднюю численность внешних совместителей;
среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
ИП на ПСН вправе сотрудничать с физлицами по договорам ГПХ.
Здравствуйте!
Верно ли я понимаю, что просьба подать уточненку за 2023 год была необоснованной и ИП имел право уменьшить налог на всю сумму (345 237)?
Верно. Максимальная сумма 1% взносов имеет ограничение, сверх которого их больше платить не нужно. За 2022 - 241 115 руб., за 2023 год лимит равен 257 061 руб., за 2024 - 277 571 руб., за 2025 - 300 888 руб. (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, письмо ФНС РФ от 25.07.2018 № БС-4-11/14364).
Соответственно, ИП за 2023 год мог учесть в уменьшении фиксированные взносы + 1% с дохода за 2022 и 2023 в указанном Вами объёме, так как лимит за каждый год превышен не был.
Верно ли понимаю, что в декларации за 2025 год можно уменьшить налог на 396 880 (максимум с доходов 300 888 + фиксированные 53 658 + недоиспользованные те самые 42 334)?
Все верно, только максимальная сумма не 396 880 руб., а 354 547 руб.). Учесть в декларации неучтённые за 2023 год взносы не получится.
Здравствуйте!
По строке 150 - 162 отражается сумма страховых взносов, установленных статьей 430 НК РФ, учтенная в строке 143 Раздела 2.1.1 декларации (п. 47 приказа ФНС РФ от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@):
стр. 150 - фиксированные взносы
стр. 160 - взносы в размере 1%:
стр. 161 - за год, за который составляется декларация
чтр. 162 - за предыдущий год.
Соответственно, фиксированные взносы за 2025 год отражаются в стр. 150 - в той сумме, на которую уменьшался единый налог.
Соответственно, если ИП учитывает в уменьшении только взносы за сотрудников, то в строках 150-162 указываются нули (п. 48 порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом ФНС РФ от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@):
Здравствуйте!
Статьей 346.23 НК РФ не установлено особенностей представления налоговой декларации по УСН при регистрации ИП в качестве самозанятого. Поэтому в такой ситуации применяется общий срок: декларация представляется не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, письмо ФНС России от 14.02.2023 № СД-4-3/1762@ (вместе с письмом Минфина России от 09.02.2023 № 03-11-09/10633)).
То есть отчетность по УСН за 2025 год ИП должен сдать до 25.04.2026, а за 2026-до 25.04.2027.
Налог за 2025 год ИП на УСН должен перечислить в бюджет до 28.04.2026, а за 2026 год (в котором ИП переходит на НПД) - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД.
Страховые взносы за период применения упрощенной системы налогообложения ИП должен уплатить не позднее 28 декабря текущего года.
Дополнительные взносы в размере одного процента с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (информация ФНС РФ).
Здравствуйте!
Для применения ПСН в отношении оказания услуг статус заказчика и форма оплаты в общем случае значения также не имеют. Исключение: если в названии патента указано «по индивидуальному заказу населения».
Здравствуйте!
Переход на АУСН происходит в электронном виде.
Отказ от УСН не нужен. Подача уведомления на АУСН автоматически означает отказ от УСН.
Доходы от ПСН в декларацию 3-НДФЛ включать не нужно.
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
Здравствуйте! Остаток имущественного вычета по квартире, приобретенной до 2014 года, не подлежит переносу на другой объект недвижимости.
Обоснование:
Если налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной до 1 января 2014, то оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета с приобретением еще одного объекта недвижимости не имеется (письмо Минфина РФ № 03-04-05/123342 от 06.12.2024).
Здравствуйте!
Гражданство или налоговое резидентство ИП, зарегистрированного в РФ, никак не влияет на обязанность уплаты страховых взносов за себя: как фиксированных, так и с дохода свыше 300 000 руб.
Не платят взносы за себя ИП на НПД и АУСН.
Здравствуйте!
В данном случае ИП может взять патент без сотрудников на период, пока у него их не будет, а после их появления - оформить новый, но уже с сотрудниками.
Либо можно взять патент без сотрудников и после их приема подать заявление на оформление нового патента с сотрудниками. Старый патент должны пересчитать по дату выдачи нового патента.
Если 1% взносы за 2025 год учесть в 2026 году, то остаток взносов, на которые можно уменьшить налог 2025 года, составит 13 413,8 руб. Исчисленная сумма налога к уплате за 2025 год - 161 274 руб. С учетом уменьшения на остаток взносов - 147 861 руб. (161 274 - 13 412,8).
Здравствуйте!
Для приема благотворительных взносов и пожертвований ККТ применять не требуется (письмо Минфина России от 08.09.2006 № 03-03-04/4/145 и от 01.06.2006 № 03-01-15/4-121).
Здравствуйте! Ответ ИИ верный.
Здравствуйте!
Имущественный вычет по процентам Вы можете заявить в любом налоговом периоде - без привязки к году, в котором возникло право на вычет.
То есть в 2026 году Вы можете направить в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2025 год с указанным в ней вычетом по процентам за все года (2023-2025 включительно).
Здравствуйте! Ответ ИИ верный. Исчисление взносов пропорционально отработанному времени возможно только, если данные о директоре были внесены в (исключены из) ЕГРЮЛ в середине месяца.
Здравствуйте! Ежегодно подтверждать применение УСН не требуется. Это не предусмотрено действующим законодательством РФ. Соответственно, нет никаких последствий за это.
Здравствуйте!
Оснований для утраты права на применение АУСН в данном случае нет, так как:
Условиями применения данного режима это не запрещено.
Перечисление займа происходит в адрес ООО (а не другому физлицу, например, учредителю), в связи с чем не образуется матвыгода, облагаемая НДФЛ, что в свою очередь могло быть основанием утраты права на АУСН (пп. 30 п. 2 ст. 3 закона N 17-ФЗ от 25.02.2022).
Перечисление займа не приравнивает ИП автоматически к микрокредитной организации или МФО.
Выдача займа ООО не относится к деятельности по оказанию кредитных и иных финансовых услуг и не является, соответственно, основанием для утраты права на применение АУСН в соответствии с
пп.22 п. 2 ст. 3 закона N 17-ФЗ от 25.02.2022.
Остаток страховых взносов, на которые можно уменьшить налог по УСН - 137 827,03 руб.
Пояснение:
Общая сумма страховых взносов - 351 788, 87 руб., из которых фиксированные - 53 658 руб., 1% с дохода за 2024 год - 173 716,64 руб., 1% с дохода за 2025 год - 124 414,23 руб.
За первый квартал были учтены взносы 13 414,5 руб., за второй - 165 240 руб., за третий - 35 307, 34 руб.
351 788, 87 - 13 414,5 - 165 240 - 35 307, 34 руб. = 137 827,03 руб.
При соблюдении указанных выше условий, вы можете воспользоваться вычетом входного НДС по товарам, приобретенным до 01.01.2026, но не реализованным к этой дате, после перехода на УСН с уплатой НДС с 1 января 2026 года.
Порядрк принятия к учету НДС в переходный период с 2025 на 2026 год в Налоговом кодексе или иных законах не прописан. Но можно воспользоваться статьей 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024), в которой были прописаны правила принятия в расходы НДС для перехода с 2025 года.
9.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года товарам (работам, услугам), не использованным при применении упрощенной системы налогообложения, принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено частью 9.2 настоящей статьи.
При переходе с УСН на ОСНО с 1 января 2026 года, если вы выбрали стандартную ставку НДС 22%, вы имеете право принять к вычету входной НДС по товарам, приобретенным до 01.01.2026, но не реализованным к этой дате. Это возможно при соблюдении следующих условий:
Товары были приобретены в период применения УСН.
Входной НДС по этим товарам не был учтен в расходах при УСН.
Товары не были реализованы до перехода на ОСНО.
Таким образом, при соблюдении указанных условий, вы можете воспользоваться вычетом входного НДС по товарам, приобретенным до 01.01.2026, но не реализованным к этой дате, после перехода на ОСНО с 1 января 2026 года.
Здравствуйте! Ежегодно подтверждать применение УСН не требуется. Это не предусмотрено действующим законодательством РФ.
С 1 января 2026 года ООО обязано уплачивать страховые взносы с выплат генеральному директору исходя из величины МРОТ в случае начисления ему выплат за календарный месяц в размере менее МРОТ, в том числе в связи с работой на условиях неполного рабочего времени (письмо Минфина РФ от 23.01.2026 № 03-15-05/4098)