Когда оплачиваем страховые взносы за сотрудников, мы можем точно распределить их по спец режимам. Потому что некоторые сотрудники, например, трудятся в той деятельности, на которой у вас патент, а некоторые - на УСН.
А невозможность распределения, такая фраза относится как раз к фиксированным взносам «за себя», так как эти суммы принадлежат ИП в целом, без разделения на деятельности, которыми он занимается. Только потому что вы ИП возникает такая обязанность оплачивать страховые взносы, и даже если деятельность в году не будет осуществляться, взносы все равно мы оплачиваем. Поэтому и распределить мы их, к сожалению, по деятельностям не сможем.
Если оплатит не полностью - второй и последующие чеки – в них необходимо указать способ расчета "оплата кредита"до тех пора, пока займ не будет погашен. Последний чек, когда покупатель «закрывает займ» должен содержать: Признак предмета расчета: «Платеж», Признак способа расчета: «оплата кредита». Способ расчета: «Наличными/безналичными» — сумма текущего платежа. «Аванс» — сумма, внесенная ранее.
Если покупатель не оплатит товар, вы вправе потребовать оплаты переданного товара с неустойкой за просрочку платежа или возврата неоплаченных товаров (п. 3, п. 4 ст. 488 ГК РФ), направить претензию и взыскивать долг по займу через суд.
Постоплата или отсрочка оплаты, когда покупатель оплачивает товары, работы, услуги не в момент, когда продавец их передал, а в более поздний срок (постоплата по договору купли-продажи) является предоставлением займа, при котором требуется применять ККТ (абз. 26 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Что понимать под таким займом, Закон 54-ФЗ не поясняет. Однако ФНС официально разъяснила, что под займом следует понимать рассрочку или отсрочку, которую продавец предоставляет для оплаты своих реализованных товаров, работ, услуг (письма ФНС от 15.07.2024 № ЗГ-2-20/10224@, от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@).
Погашением займа в таком случаепризнается внесение оплаты. Покупатель оплачивает товар работу, услугу в срок, установленный для оплаты в соответствии с условиями отсрочки.
Таким образом, когда организация продает товары с отсрочкой платежа, при такой продаже нужно будет пробить два чека или более. Первый – при передаче товара в кредит (в нем необходимо указать способ расчета "передача в кредит"), второй и последующие – когда покупатель оплачивает стоимость товара (в них необходимо указать способ расчета "оплата кредита"). При этом способ оплаты – наличными или электронными средствами – значения не имеет.
Страховые взносы за 2023 год (фиксированные и 1%) включают в расходы за 2024 год:
- если они уплачены в 2024 году(ушли с ЕНС в бюджет),
- и/или если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году.
То есть в 2023 году в момент уплаты их могли не учесть в расходах, а могли учесть в расход только часть уплаченных страховых взносов за 2023 год (например, если платили несколько раз), а остальные деньги оплатили также в 2023 году, но в расход 2023 года не поставили - тогда их можно отразить в расходах 2024 года. Или если часть неоплаченных взносов за 2023 год оплатили в 2024 году - тогда тоже можно поставить в расход 2024 года. Важно только проверить не были ли эти деньги зарезервированы.
Вам нужно понять по аналитике ЕНС за 2023 год и из КУДиРа за 2023 год, какие уплаченные страховые взносы за 2023 год не отразили в расходах 2023 года и не зарезервировали, и ставить "свободные" взносы в расход 2024 года.
Страховые взносы за 2024 год (фиксированные и 1%) можно включить в расходы за 2024 год:
С 2025 года ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" могут учитывать в расходах сумму страховых взносов в периоде, в котором они подлежат уплате. Взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, переносится на первый рабочий день следующего года (абз. 2, 3 пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). С 2025 года срок уплаты фиксированного платежа с дохода, не превышающего 300 000 руб. – 28 декабря текущего года. Поэтому ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" может в 2025 году уменьшить авансовый платеж (налог) на сумму фиксированного платежа, не дожидаясь уплаты.
Срок уплаты платежа в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. – 1 июля следующего года, поэтому по НК РФ его можно учесть в расходах в следующем году. Однако ФНС России в письме от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@ разрешила его учитывать в расходах как в следующем, так и в текущем году. Таким образом, страховые взносы в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. за 2025 год можно учесть как в 2025, так и в 2026 году.
Таким образом, включить в расходы в 2025 году ИП на УСН "доходы минус расходы" может платеж в размере 1 % от 300 000 руб. за 2025 года (срок уплаты до 01.07.2026) и такой же платеж за 2024 год (срок уплаты 01.07.2025), если ранее этот платеж не был учтен в расходах.
Важно! С 2025 года отражать расходы в виде страховых взносов за себя можно на последнее число квартала (года), в котором страховые взносы учитываются. При этом в графе 2 раздела I КУДиР "Дата и номер первичного документа" указывается соответственно последнее число квартала (года) (даже если это нерабочий день). Номер первичного документа в такой ситуации не указывается (письмо ФНС России от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@).
Страховые взносы ИП за себя не нужно повторно указывать в КУДиР после их уплаты.
Задолженность по взносам за периоды, предшествующие 2025 году, уплаченная после 31.12.2024, учитывается в расходах за 2025–2027 годы (абз. 4 пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
Страховые взносы распределяются пропорционально доле дохода от каждого режима в общей массе доходов предпринимателя (п. 8 ст. 346.18 НК), то есть доход ПСН берём фактический.
Вы можете отразить покупки в озон в расходах и в этом случае.
Действительно, в соответствие с п 9. ст. 2 54-ФЗ Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
Так как вы пополнили счет озон с расчетного счета ИП это является безналичным расчетом, используйте для подтверждения оплаты платежное поручение (те самые, где вы пишите в назначении платежа "Пополнение счета"). Так как пополнить счет вы можете на сумму большую, чем потратили, одно платежное поручение может подтвердить несколько покупок. Главное, чтобы общая сумма, которую вы поставили в расходы не превышала то, что списали с вашего личного счета в Озоне - это вы подтверждаете Актом сверки и УПД.
То есть в расходы ставите только то, что купили по факту.
Здравствуйте, Наталья! Да, две формы 6-НДФЛ нужно будет подавать таким образомдо конца налогового периода, т.е до конца года, так как 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.
Если вы делаете Акт сверки вручную, то отразите Поступление (акт, накладная, УПД), как обычно при оплатах через расчетный счет вы делаете. А в оплате укажите Оплата № чек от самозанятого. Если вы ведете учет в программе, то создайте Расходный кассовый ордер. На ваш учет это никак не повлияет, а в акт сверки оплата попадет.
Также акт сверки вам может предоставить самозанятый - в приложении Мой налог это всё автоматизировано.
Получая наличные деньги от юрлица, со своей стороны самозанятый обязан только представить чек из приложения «Мой налог». Но вам также для подтверждения расходов нужны более подробные отчетные документы. Это будет договор и акт выполненных работ, можно использовать УПД.
Но лучше составить Договор и Акт, так как имеется риск в том, что исполнителя могут классифицировать не как самозанятого, а как обычное физлицо или вовсе переквалифицировать отношения в трудовые.
Тогда заказчику нужно будет уплатить страховые взносы и НДФЛ. За уклонение от заключения трудового договора также возможен штраф — его размер указан в ст. 5.27 КоАП.
Поэтому чтобы избежать вопросов от налоговой, лучше иметь правильно составленный Договор, Акт, чек и проверить,
1. является ли физлицо самозанятым на момент заключения договора с вами на сайте налоговой ,
2. является ли физлицо бывшим работником, в этом случае после его увольнения должно пройти два года,
3. физлицо не является работником, у которого на текущий момент заключен трудовой договор с данной компанией,
4. Перед подписанием договора важно выяснить, имеет ли данное лицо право применять НПД в своей деятельности.
Итак, если все вышеперечисленные пункты соответствуют, то можно заключать Договор с самозанятым, оплачивать ему выполненные работы наличными, в расходы приложить: чек от самозанятого (в чеке работы должны соответствовать указанным в договоре), Договор и Акт выполненных работ.
- Страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и «травматизм», уплаченных за работников в том же периоде, за который уплачивается налог.
- Фиксированных взносов ИП «за себя», а также 1% взносов на ОПС с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в том же налоговом периоде по УСН и в том же календарном году действия патента по ПСН. Подлежащими уплате в том же периоде считают и фиксированные взносы ИП, срок уплаты которых в связи с новогодними праздниками переносится на первый рабочий день следующего года.
одновременно уменьшая и налог ПСН (но не более 50%), и налог УСН - распределяя уменьшение страховых взносов в соответствие с долей доходов от каждого спецрежима.
Доля фиксированных взносов ИП высчитывается следующим образом:
1. Сначала нужно определить долю дохода по каждому спецрежиму в общей сумме доходов:
Доля дохода от УСН = Доход от УСН / Общая сумма доходов.
Доля дохода от ПСН = Доход от ПСН / Общая сумма дохода.
2. Далее вычислить долю страховых взносов по каждому режиму:
Доля взносов на УСН = фиксированные взносы ИП х Доля дохода от УСН.
Доля взносов на ПСН = фиксированные взносы ИП х Доля дохода от ПСН.
3. Аналогично нужно рассчитать долю для страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. Страховой взнос в размере 1% при совмещении спецрежимов высчитывается от общей суммы полученных доходов, и далее распределяется по долям от доходов:
Доля взносов на УСН = общий 1% свыше 300 тысяч рублей х Доля дохода от УСН.
Доля взносов на ПСН = общий 1% свыше 300 тысяч рублей х Доля дохода от ПСН.
Теперь при подаче НД по УСН за 2024 год , можно ли уменьшит доходы на сумму фикс взносов и 1% с превышения?
Таким образом,
При УСН «доходы» можноуменьшить налоги на страховые взносы на соответствующую долю фиксированных взносов ИП.
При УСН «доходы минус расходы» соответствующая доля фиксированных взносов ИП включается в расходы, уменьшающие налоговую базу.
Индивидуальный предприниматель на УСН может включить в расходы траты, оплаченные со счёта физического лица, то есть использование бизнес-карты не является обязательным условием.
При этом необходимо доказать непосредственную связь этих расходов с доходами от предпринимательской деятельности. Подтверждающими документами могут быть: выписка банка по движению денежных средств на банковской карте и документы продавца (поставщика) о реализации товаров, оплаченных ИП с карты физлица (в первую очередь, товарный и кассовый чек).
По умолчанию операция, совершённая с использованием личной карты физлица, будет рассматриваться как операция, не связанная с предпринимательской деятельностью ИП. Однако ИП может доказать предпринимательский характер произведённых им за счёт средств с карты физлица расходов.
В вашем случае подтверждением расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, будут такие первичные документы, как УПД и счет-фактуры.
А для подтверждения оплаты для учета расходов ИП без чека, можно использовать банковскую квитанцию или справку из банка о совершенной операции, в которой отражаются реквизиты вашего поставщика.
Учесть нужно также следующее:
Если индивидуальный предприниматель рассчитывается картой физлица - в таком случае имеет место расчёт с физическим лицом, а не с предпринимателем, поэтому контрольно-кассовая техника (ККТ) применяется в том же порядке, как при расчётах с физическими лицами, и чек вам должен быть выдан.
Чтобы обезопасить себя, вы можете направить в налоговый орган объяснение в произвольной форме о факте учета расходов без кассовых чеков до момента, когда они сами запросят у вас подтверждающие расходы документы, приложив акты сверки, все первичные документы, в том числе справки из банка, подтверждающие факт каждой оплаты и объяснив, что электронный чек поставщиком не был предоставлен. Так же приложите скрины переписок, где вам отказано в предоставлении электронных чеков.
(Если в личном кабинете озон указана электронная почта, электронные чеки должны дублироваться на электронную почту, поддержка озон рекомендует проверить папку спам).
Рада была помочь 😊
Татьяна, доброе утро!
Когда оплачиваем страховые взносы за сотрудников, мы можем точно распределить их по спец режимам. Потому что некоторые сотрудники, например, трудятся в той деятельности, на которой у вас патент, а некоторые - на УСН.
А невозможность распределения, такая фраза относится как раз к фиксированным взносам «за себя», так как эти суммы принадлежат ИП в целом, без разделения на деятельности, которыми он занимается. Только потому что вы ИП возникает такая обязанность оплачивать страховые взносы, и даже если деятельность в году не будет осуществляться, взносы все равно мы оплачиваем. Поэтому и распределить мы их, к сожалению, по деятельностям не сможем.
Татьяна, абзац 7 посмотрите, пожалуйста в этом письме
и далее ниже пример с 9 абзаца, где берутся полученные доходы для расчета доли дохода. и распределения взносов
Если оплатит не полностью - второй и последующие чеки – в них необходимо указать способ расчета "оплата кредита" до тех пора, пока займ не будет погашен. Последний чек, когда покупатель «закрывает займ» должен содержать: Признак предмета расчета: «Платеж», Признак способа расчета: «оплата кредита». Способ расчета: «Наличными/безналичными» — сумма текущего платежа. «Аванс» — сумма, внесенная ранее.
Если покупатель не оплатит товар, вы вправе потребовать оплаты переданного товара с неустойкой за просрочку платежа или возврата неоплаченных товаров (п. 3, п. 4 ст. 488 ГК РФ), направить претензию и взыскивать долг по займу через суд.
Чеки хранятся в том же порядке, как и обычные.
Да, письмо с разъяснениями есть - ссылка
Здравствуйте, Елена!
Постоплата или отсрочка оплаты, когда покупатель оплачивает товары, работы, услуги не в момент, когда продавец их передал, а в более поздний срок (постоплата по договору купли-продажи) является предоставлением займа, при котором требуется применять ККТ (абз. 26 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Что понимать под таким займом, Закон 54-ФЗ не поясняет. Однако ФНС официально разъяснила, что под займом следует понимать рассрочку или отсрочку, которую продавец предоставляет для оплаты своих реализованных товаров, работ, услуг (письма ФНС от 15.07.2024 № ЗГ-2-20/10224@, от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@).
Погашением займа в таком случае признается внесение оплаты. Покупатель оплачивает товар работу, услугу в срок, установленный для оплаты в соответствии с условиями отсрочки.
Таким образом, когда организация продает товары с отсрочкой платежа, при такой продаже нужно будет пробить два чека или более. Первый – при передаче товара в кредит (в нем необходимо указать способ расчета "передача в кредит"), второй и последующие – когда покупатель оплачивает стоимость товара (в них необходимо указать способ расчета "оплата кредита"). При этом способ оплаты – наличными или электронными средствами – значения не имеет.
Страховые взносы за 2023 год (фиксированные и 1%) включают в расходы за 2024 год:
- если они уплачены в 2024 году (ушли с ЕНС в бюджет),
- и/или если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году.
То есть в 2023 году в момент уплаты их могли не учесть в расходах, а могли учесть в расход только часть уплаченных страховых взносов за 2023 год (например, если платили несколько раз), а остальные деньги оплатили также в 2023 году, но в расход 2023 года не поставили - тогда их можно отразить в расходах 2024 года. Или если часть неоплаченных взносов за 2023 год оплатили в 2024 году - тогда тоже можно поставить в расход 2024 года. Важно только проверить не были ли эти деньги зарезервированы.
Вам нужно понять по аналитике ЕНС за 2023 год и из КУДиРа за 2023 год, какие уплаченные страховые взносы за 2023 год не отразили в расходах 2023 года и не зарезервировали, и ставить "свободные" взносы в расход 2024 года.
Страховые взносы за 2024 год (фиксированные и 1%) можно включить в расходы за 2024 год:
- или если они уплачены в 2024 году,
- или если они зарезервированы по заявлению,
- или находятся на сальдо ЕНС.
Добрый день, Елена!
налоговики рекомендуют в таких случаях сдать уточненные уведомления до подачи расчета 6НДФЛ
Здравствуйте!
С 2025 года ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" могут учитывать в расходах сумму страховых взносов в периоде, в котором они подлежат уплате.
Взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, переносится на первый рабочий день следующего года (абз. 2, 3 пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). С 2025 года срок уплаты фиксированного платежа с дохода, не превышающего 300 000 руб. – 28 декабря текущего года. Поэтому ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" может в 2025 году уменьшить авансовый платеж (налог) на сумму фиксированного платежа, не дожидаясь уплаты.
Срок уплаты платежа в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. – 1 июля следующего года, поэтому по НК РФ его можно учесть в расходах в следующем году. Однако ФНС России в письме от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@ разрешила его учитывать в расходах как в следующем, так и в текущем году. Таким образом, страховые взносы в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. за 2025 год можно учесть как в 2025, так и в 2026 году.
Таким образом, включить в расходы в 2025 году ИП на УСН "доходы минус расходы" может платеж в размере 1 % от 300 000 руб. за 2025 года (срок уплаты до 01.07.2026) и такой же платеж за 2024 год (срок уплаты 01.07.2025), если ранее этот платеж не был учтен в расходах.
Важно! С 2025 года отражать расходы в виде страховых взносов за себя можно на последнее число квартала (года), в котором страховые взносы учитываются. При этом в графе 2 раздела I КУДиР "Дата и номер первичного документа" указывается соответственно последнее число квартала (года) (даже если это нерабочий день). Номер первичного документа в такой ситуации не указывается (письмо ФНС России от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@).
Страховые взносы ИП за себя не нужно повторно указывать в КУДиР после их уплаты.
Задолженность по взносам за периоды, предшествующие 2025 году, уплаченная после 31.12.2024, учитывается в расходах за 2025–2027 годы (абз. 4 пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
Здравствуйте, Татьяна!
Страховые взносы распределяются пропорционально доле дохода от каждого режима в общей массе доходов предпринимателя (п. 8 ст. 346.18 НК), то есть доход ПСН берём фактический.
Благодарю за уточнения.
Вы можете отразить покупки в озон в расходах и в этом случае.
Действительно, в соответствие с п 9. ст. 2 54-ФЗ Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
Так как вы пополнили счет озон с расчетного счета ИП это является безналичным расчетом, используйте для подтверждения оплаты платежное поручение (те самые, где вы пишите в назначении платежа "Пополнение счета"). Так как пополнить счет вы можете на сумму большую, чем потратили, одно платежное поручение может подтвердить несколько покупок. Главное, чтобы общая сумма, которую вы поставили в расходы не превышала то, что списали с вашего личного счета в Озоне - это вы подтверждаете Актом сверки и УПД.
То есть в расходы ставите только то, что купили по факту.
Здравствуйте, Наталья! Да, две формы 6-НДФЛ нужно будет подавать таким образом до конца налогового периода, т.е до конца года, так как 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.
Если вы делаете Акт сверки вручную, то отразите Поступление (акт, накладная, УПД), как обычно при оплатах через расчетный счет вы делаете. А в оплате укажите Оплата № чек от самозанятого. Если вы ведете учет в программе, то создайте Расходный кассовый ордер. На ваш учет это никак не повлияет, а в акт сверки оплата попадет.
Также акт сверки вам может предоставить самозанятый - в приложении Мой налог это всё автоматизировано.
Здравствуйте, Олеся!
Да, заплатить самозанятому наличными можно.
Получая наличные деньги от юрлица, со своей стороны самозанятый обязан только представить чек из приложения «Мой налог». Но вам также для подтверждения расходов нужны более подробные отчетные документы. Это будет договор и акт выполненных работ, можно использовать УПД.
Но лучше составить Договор и Акт, так как имеется риск в том, что исполнителя могут классифицировать не как самозанятого, а как обычное физлицо или вовсе переквалифицировать отношения в трудовые.
Тогда заказчику нужно будет уплатить страховые взносы и НДФЛ. За уклонение от заключения трудового договора также возможен штраф — его размер указан в ст. 5.27 КоАП.
Поэтому чтобы избежать вопросов от налоговой, лучше иметь правильно составленный Договор, Акт, чек и проверить,
1. является ли физлицо самозанятым на момент заключения договора с вами на сайте налоговой ,
2. является ли физлицо бывшим работником, в этом случае после его увольнения должно пройти два года,
3. физлицо не является работником, у которого на текущий момент заключен трудовой договор с данной компанией,
4. Перед подписанием договора важно выяснить, имеет ли данное лицо право применять НПД в своей деятельности.
Итак, если все вышеперечисленные пункты соответствуют, то можно заключать Договор с самозанятым, оплачивать ему выполненные работы наличными, в расходы приложить: чек от самозанятого (в чеке работы должны соответствовать указанным в договоре), Договор и Акт выполненных работ.
Здравствуйте!
ИП, совмещающие оба спецрежима, вправе уменьшить налог при УСН «доходы» (авансовые платежи по налогу) и налог при ПСН на сумму (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК):
- Страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и «травматизм», уплаченных за работников в том же периоде, за который уплачивается налог.
- Фиксированных взносов ИП «за себя», а также 1% взносов на ОПС с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в том же налоговом периоде по УСН и в том же календарном году действия патента по ПСН. Подлежащими уплате в том же периоде считают и фиксированные взносы ИП, срок уплаты которых в связи с новогодними праздниками переносится на первый рабочий день следующего года.
В вашем случае, когда все работники заняты в деятельности на ПСН, вы можете уменьшать налоги на страховые взносы при совмещении УСН и ПСН (п. 8 ст. 346.18, п. 1.2 ст. 346.51, ст. 346.53 НК, письмо ФНС от 07.02.2022 № СД-4-3/1383):
одновременно уменьшая и налог ПСН (но не более 50%), и налог УСН - распределяя уменьшение страховых взносов в соответствие с долей доходов от каждого спецрежима.
Доля фиксированных взносов ИП высчитывается следующим образом:
1. Сначала нужно определить долю дохода по каждому спецрежиму в общей сумме доходов:
Доля дохода от УСН = Доход от УСН / Общая сумма доходов.
Доля дохода от ПСН = Доход от ПСН / Общая сумма дохода.
2. Далее вычислить долю страховых взносов по каждому режиму:
Доля взносов на УСН = фиксированные взносы ИП х Доля дохода от УСН.
Доля взносов на ПСН = фиксированные взносы ИП х Доля дохода от ПСН.
3. Аналогично нужно рассчитать долю для страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. Страховой взнос в размере 1% при совмещении спецрежимов высчитывается от общей суммы полученных доходов, и далее распределяется по долям от доходов:
Доля взносов на УСН = общий 1% свыше 300 тысяч рублей х Доля дохода от УСН.
Доля взносов на ПСН = общий 1% свыше 300 тысяч рублей х Доля дохода от ПСН.
Таким образом,
При УСН «доходы» можно уменьшить налоги на страховые взносы на соответствующую долю фиксированных взносов ИП.
При УСН «доходы минус расходы» соответствующая доля фиксированных взносов ИП включается в расходы, уменьшающие налоговую базу.
Здравствуйте!
Индивидуальный предприниматель на УСН может включить в расходы траты, оплаченные со счёта физического лица, то есть использование бизнес-карты не является обязательным условием.
При этом необходимо доказать непосредственную связь этих расходов с доходами от предпринимательской деятельности. Подтверждающими документами могут быть: выписка банка по движению денежных средств на банковской карте и документы продавца (поставщика) о реализации товаров, оплаченных ИП с карты физлица (в первую очередь, товарный и кассовый чек).
По умолчанию операция, совершённая с использованием личной карты физлица, будет рассматриваться как операция, не связанная с предпринимательской деятельностью ИП. Однако ИП может доказать предпринимательский характер произведённых им за счёт средств с карты физлица расходов.
В вашем случае подтверждением расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, будут такие первичные документы, как УПД и счет-фактуры.
А для подтверждения оплаты для учета расходов ИП без чека, можно использовать банковскую квитанцию или справку из банка о совершенной операции, в которой отражаются реквизиты вашего поставщика.
Учесть нужно также следующее:
Если индивидуальный предприниматель рассчитывается картой физлица - в таком случае имеет место расчёт с физическим лицом, а не с предпринимателем, поэтому контрольно-кассовая техника (ККТ) применяется в том же порядке, как при расчётах с физическими лицами, и чек вам должен быть выдан.
Чтобы обезопасить себя, вы можете направить в налоговый орган объяснение в произвольной форме о факте учета расходов без кассовых чеков до момента, когда они сами запросят у вас подтверждающие расходы документы, приложив акты сверки, все первичные документы, в том числе справки из банка, подтверждающие факт каждой оплаты и объяснив, что электронный чек поставщиком не был предоставлен. Так же приложите скрины переписок, где вам отказано в предоставлении электронных чеков.
(Если в личном кабинете озон указана электронная почта, электронные чеки должны дублироваться на электронную почту, поддержка озон рекомендует проверить папку спам).
Остались ли у Вас вопросы?