С 1 сентября налоговый штраф нельзя будет снизить больше, чем в 10 раз

Меняются правила снижения налоговых штрафов при наличии смягчающих обстоятельств.

Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ внесены изменения в п. 3 ст. 114 НК РФ.

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф должен быть уменьшен не менее, чем в 2 раза.

При этом верхнего предела снижения НК РФ НЕ устанавливает — с учетом конкретных обстоятельств налоговый орган или суд может снизить штраф и значительно больше.

В нашей практике максимальное снижение размера штрафа достигало 64 раз

Штраф можно будет уменьшить:

🔹всегда не менее, чем в 2 раза;

🔹 но НЕ более, чем в 10 раз от размера, установленного НК РФ.

Например, штраф за непредставление уведомления о КИК и фин отчетности за 1 отчетный период составляет 1 млн руб (500 тыс руб +500 тыс руб) по каждой компании.

С 1 сентября даже при наличии нескольких смягчающих обстоятельств по механизму п. 3 ст. 114 НК РФ снизить такой штраф более чем до 100 тыс руб будет нельзя.

Изменение важно, в частности, при штрафах:

🔹 за непредставление 3-НДФЛ и неуплату налога (или занижение базы) - суммарно до 50% от суммы неуплаченного в срок налога;

🔹 за непредставление уведомления о КИК - 500 тыс руб;

🔹 за непредставление финансовой отчетности к уведомлению о КИК - 500 тыс руб;

🔹 за непредставление финансовой отчетности по повторному запросу налогового органа - 1 млн руб;

🔹 за непредставление уведомления об участии в иностранной организации - 50 тыс руб;

🔹 по любым другим налоговым правонарушениям, ответственность за которые установлена НК РФ.

⚠️ При этом новое ограничение НЕ распространяется на "валютные" штрафы по ст. 15.25 КоАП РФ — например, за нарушения, связанные с уведомлениями о зарубежных счетах или непредставлением в срок ежегодных ОДДС.

Напоминаем, что такие штрафы можно оплачивать в половине размера в течение 20 дней с даты вынесения соответствующего постановления

- - - - - - - - - - - - - - - - - - -