НДС-2026: кто заплатит больше и как не потерять деньги на переходящих операциях?

Недавно на «Клерке» состоялся большой вебинар Веры Владимировны Сокуренко, одного из самых сильных экспертов в стране. Тема — самая горячая: НДС, новые лимиты доходов для УСН и ПСН, специальные ставки 5% и 7%, нулевая ставка, налоговые агенты, экспорт и переходящие сделки.

Эфир получился плотным, насыщенным практикой и реальными кейсами. Чат буквально «кипел» — участники задавали десятки вопросов про аренду, УСН, патенты, авансы, лизинг, гостиничный бизнес и НДС при переходах.

Поднимается ставка в отношении товаров, работ, услуг, имущественных прав, отгруженных, начиная с 1 января следующего года.

Эксперт подчеркнула:
— не дата договора,
— не дата оплаты,
— а именно дата отгрузки определяет ставку НДС.

Если сегодня у вас отгрузка 31 декабря — это 20%. Если отгрузка будет происходить 1 января — это 22%

Причем под «отгрузкой» понимается не переход права собственности, а:

Дата первого по времени первичного документа, который вы составляете в адрес покупателя или перевозчика

Для недвижимости — дата передаточного акта.
Для услуг — факт оказания.

Переходящие договоры: авансы, аренда и налоговые агенты

Аванс в 2025, отгрузка в 2026

— Аванс облагается по ставке 20/120,
— Отгрузка в 2026 — уже по 22%,
— Авансовый НДС принимается к вычету при отгрузке.

Налоговый агент (аренда госимущества)

Разобрали и эту многолетнюю «боль»:

Налоговый агент налог удерживает при оплате… Если отгрузка состоялась в 2025, вам не нужно 22% использовать.

То есть:

• если оплата была в 2025 → налог удерживается по 20%,

• отгрузка в 2026 не создает перерасчета,

• новая ставка применяется только если и отгрузка, и оплата выпадают на 2026 год.

– Как применять ставку 22% с 1 января? – Поднимается ставка в отношении товаров, работ, услуг, имущественных прав, отгруженных, начиная с 1 января следующего года. Если отгрузка 31 декабря — 20%. Если отгрузка 1 января — 22%.

– Что считать «отгрузкой»? – Дата первого по времени первичного документа, который вы составляете в адрес покупателя или перевозчика.

– Как работать с авансами, если аванс в 2025, а отгрузка в 2026? – Аванс вы облагаете по 20/120. После отгрузки в 2026 по ставке 22% и принимаете ранее уплаченный авансовый НДС к вычету.

– Если аренда госимущества (налоговый агент): менять ставку? – Налоговый агент удерживает налог при оплате. Если оплата была в 2025 — это 20%. Отгрузка в 2026 перерасчета не вызывает.

– Можно ли применять ставки 5% и 7%, если есть операции под ставкой 0%? – Если вы осуществляете операции, облагаемые по ставке 0%, то пониженные ставки 5 или 7% не применяются.

– Экспорт: можно выбрать ставку 20% вместо 0%? – Ставка 0% при экспорте императивная. Мы не можем использовать другую. Конечно, ее нужно подтверждать.

– Импорт товаров: какую ставку применять? – При ввозе платите НДС - ставки 5% и 7% здесь не применяются. Берется ставка 22%.

– Раздельный учет при гостиничной деятельности? – Если у вас часть операций облагается, а часть льготируемые, раздельный учет обязателен.

Вера Владимировна пошагово разобрала:

• как применять новую ставку 22%,

• что считать отгрузкой,

• как работать с авансами и налоговыми агентами,

• когда можно применять 5% и 7%,

• когда действует 0%,

• в каких ситуациях НДС платить не нужно вовсе,

• как вести раздельный учет при гостиничных услугах и рознице,

• что делать при переходе с УСН/ПСН.

Хотите подготовиться к 2026 году заранее?

Если вы работаете в торговле, рознице, опте, на маркетплейсах или ведете товарный учет — переход на новые правила налогообложения коснется вас в первую очередь!!!

Чтобы уверенно пройти 2026 год без ошибок в НДС, стоимости, себестоимости и раздельном учете, рекомендуем практический курс по торговле, который закрывает все самые частые проблемы бизнеса.

По выгодной цене курс доступен здесь