Экзотические способы налоговой оптимизации: что работает, а что нет?

Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!

Компании оформляли поставки товаров через страны или регионы с низкими налогами. Например, товар мог завозиться через Калмыкию, где была сниженная ставка налога на прибыль, а затем уже поступать в другие регионы.

ФНС внимательно отслеживает цепочку поставок и может заподозрить схему, если компания:

• Осуществляет поставку через регион, где у нее нет реальной деятельности.

• Не может подтвердить, что в этой юрисдикции была реальная логистика.

⚠️ Рискованно. Использовать можно только при наличии реальных операций в льготных регионах.

Компания оформляла экспорт, но на деле товар либо оставался в России, либо продавался аффилированным структурам. Это позволяло:

• Заявлять налоговые вычеты по НДС.

• Уходить от уплаты налога, поскольку экспорт облагается НДС по ставке 0%.

• ФНС требует подтверждения реального экспорта (таможенные документы, транспортные накладные).

• Если проверка покажет фиктивность сделки, могут доначислить НДС + штрафы.

❌ Нет. Сегодня налоговики активно проверяют цепочку экспортных операций.

Компании избегали уплаты страховых взносов, переводя сотрудников в статус ИП или самозанятых.
Это позволяло снизить налоговую нагрузку, так как:

• Работодатель не платит страховые взносы.

• ИП платит налог 6% на УСН вместо 13% НДФЛ + взносов.

• Если самозанятый получает все доходы от одной компании, ФНС может признать эти отношения трудовыми и доначислить налоги.

• Возможны штрафы и взыскание страховых взносов задним числом.

⚠️ С осторожностью. Если у самозанятого или ИП несколько клиентов – схема выглядит безопаснее.

Компания создавала некоммерческий фонд, куда перечисляла деньги, а затем этот фонд оплачивал услуги сотрудников.
Это позволяло обойти налог на зарплату и страховые взносы.

• Если ФНС докажет, что деньги фактически выплачивались сотрудникам, возможны штрафы и доначисления.

• Прецеденты по таким делам уже есть – суды поддерживают налоговиков.

❌ Нет. ФНС научилась выявлять схемы с фондами.

Вместо зарплаты компания выплачивала сотрудникам деньги через:

• Партнерские организации.

• ИП, которые якобы оказывают услуги.

• Структуры за границей.

• Если ФНС докажет, что платежи связаны с трудовой деятельностью, возможны доначисления и штрафы.

• ФНС отслеживает транзакции через банки и видит подозрительные переводы.

⚠️ Рискованно. Если схема не обоснована реальной хозяйственной деятельностью – лучше не использовать.

Компания оформляла консалтинговый или маркетинговый договор с юрлицом, но на деле реальных услуг не было. Это позволяло списать расходы и снизить налогооблагаемую базу.

• Если налоговики запросят подтверждение реальности услуг (переписка, отчеты, доказательства работы), и их не будет – расходы снимут и доначислят налоги.

⚠️ С осторожностью. Если есть реальное выполнение работ и подтверждающие документы – можно использовать.

Компании создавали юридическое лицо за границей, куда переводили прибыль, снижая налогообложение.

• С 2024 года усиливается контроль за контролируемыми иностранными компаниями (КИК).

• Если ФНС докажет, что реальный контроль остается у резидента РФ – прибыль будет облагаться налогом в России.

⚠️ С осторожностью. Налоговики отслеживают такие операции и требуют реального обоснования.

❌ Работать не будут:

• Фиктивный экспорт для получения НДС-вычетов.

• Счета-фактуры от фирм-«прокладок».

• Подмена трудовых отношений оформлением сотрудников как ИП.

• Оплата зарплат через фонды или третьих лиц.

⚠️ Рискованно:

• Использование льготных регионов (нужны реальные операции).

• Выплата бонусов через партнеров.

• Договоры на консалтинг – только если есть реальные услуги.

✅ Можно использовать:

• Реальные инвестиционные налоговые вычеты.

• Работа с самозанятыми при наличии у них нескольких клиентов.

• Применение законных налоговых льгот.

Вывод: налоговая оптимизация не запрещена, но теперь схемы должны иметь реальное экономическое обоснование. ФНС активно использует Big Data и анализирует не только расходы, но и экономический смысл операций.

Используйте проверенные методы и избегайте схем, которые могут вызвать подозрения у налоговиков. Если сомневаетесь – лучше проконсультироваться с экспертами. Для этого переходите в наш Телеграм-канал.