Схема дробления подтверждена: один персонал на две компании

В Телеграм-канале публикуем закрытую информацию: критерии блокировок счетов, реальные кейсы проверок, инструкции ФНС и судебную практику. Подробнее в канале: https://telegram.me/+CxtmaEctOfEyMGFi

Как работала модель

ФНС установила, что организация совместно с взаимозависимой компанией выстроила систему распределения выручки.

Контроль над поступлениями двух компаний позволял удерживать доходы в пределах лимита, необходимого для применения УСН.

По позиции налогового органа, фактически обе структуры действовали как единый хозяйствующий субъект.

Ключевой фактор - общие сотрудники

Одним из значимых обстоятельств стало то, что обе организации:

• применяли УСН;

• привлекали одних и тех же физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Фактически кадровый ресурс был общим.

Взаимозависимость и семейный фактор

Суды также приняли во внимание, что:

• взаимозависимость компаний доказана;

• участники и должностные лица обеих организаций являлись членами одной семьи;

• именно они были выгодоприобретателями от применения схемы дробления.

Позиция суда

Компания попыталась оспорить решение инспекции и потребовала признать его незаконным.

Суды отказали в удовлетворении требований.

Они сочли доказанным создание схемы дробления бизнеса, направленной на сохранение права на УСН через перераспределение доходов между взаимозависимыми организациями.

Результат - доначисленные налоги и штрафные санкции признаны обоснованными.