Дело в том, что я у них только с 2025 года. И у них действительно висели большие остатки на 01.01.2025, сформированные предыдущим бухгалтером.
Но я с вами согласна, вычеты надо принимать по остаткам товаров. Это правильнее. Поэтому я и предположила. что по аналогии с ОСНО налог на прибыль, когда налоговая сверяет НДС и прибыль могут возникнуть риски по доходам. Вы со мной согласны? А в случае с розницей это составляет вероятность более 50%. То есть возможно два варианта:
В любом случае декларации я подала. Будем ждать ответ налоговой по этому вопросу. В законе нет однозначной рекомендации или регламента учета входного НДС у упрощенцев. Больше того, в Налоговом кодексе есть две нормы, которые дают разные руководства по учету входящего НДС на упрощенке. Согласно первой, организации-неплательщики НДС обязаны включать входящий налог в стоимость купленных товаров или услуг (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Согласно второй, плательщики УСН «доходы минус расходы» могут признать входящий НДС по отдельной статье затрат (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Дополнительного четкого руководства для применения этих норм в законах нет.
В рознице списывается себестоимость реализованного товара. И суммы входного НДС могут быть на счете 19. При этом я понимаю ваш вопрос. При таких ситуациях обычно смотрят на занижение выручки по предыдущим периодам, и могут быть доначисления по УСН.
Вы знаете вопрос конечно спорный. Я наверное останусь при своем мнении.
В методических рекомендациях речь идет о суммах "входного НДС" которые висят на счете 19. И не были отнесены к расходам при применении режима УСН (доходы минус расходы). А так вы все правильно понимаете. Так и было всегда до переходных положений. Более того, методическими рекомендациями можно руководствоваться, если они не противоречат ФЗ.
То есть при применении вычетов в соответствии гл. 21 НК РФ следует руководствоваться методическими рекомендациями, действующими в переходный период.
Та норма о которой пишете вы действовала и ранее, до переходного периода и по ней действительно на вычеты можно было отнести суммы входного НДС исключительно по остаткам товаров.
К расходам не отнесли суммы "входного" НДС пр оплате товаров, включая остатки товаров на 01.01.2025 года. Переходный период длится в течении всего 2025 года.
18. Переходные положения по «входному» НДС по покупкам до 01.01.2025 Суммы «входного» НДС, которые до конца 2024 года налогоплательщики УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» не отнесли к расходам при применении УСН: % можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — при условии, если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 20%, 10% (п. 9 ст. 8 Закона № 176-ФЗ). % к вычету принять нельзя, если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 5% и 7% (п.10 ст.8 Закона № 176-ФЗ).
Внимательно почитайте разъяснения ФНС и Методические рекомендации которые действовали в переходный период. Там сказано, что в переходный период налогоплательщик, применяющий УСН доходы минус расходы, может принять к вычету НДС в соответствии со ст.21 НК РФ по товарам которые были реализованы до 01.01.2025 года.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», входной НДС по товарам, которые до конца 2024 года вы не отнесли к расходам:
можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — если вы решили платить НДС по общим ставкам 20%, 10%;
нельзя принять к вычету — если вы выбрали НДС по пониженным ставкам 5 и 7%. В этом случае «входной» НДС учитывается в стоимости товаров, имущественных прав, подлежащих включению в состав расходов начиная с 01.01.2025.
Эти переходные положения предусмотрены пп. 9 и 10 ст. 8 закона № 176-ФЗ (см. также п. 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@, информацию в телеграм-канале ФНС от 07.08.2025).
В 4 квартале 2022 ИП перешел на УСН доходы минус расходы. Все товары были использованы в деятельности, облагаемой НДС. На НДС перевели всех с 01.01.2025 года. Кроме того, организация перешла на НДС 20%. И были разъяснения ФНС, что организация может применить вычеты по НДС за предыдущие периоды. Более того ИП заплатило 1% с оборота по УСН и расходы не применяло в 2023-2024г.г.
Здравствуйте. Еще вопрос: С 01.01.2025 ИП является плательщиком НДС. Соответственно, в доходах по КУДИР он должен отражать выручку без учета НДС.Правильно? То есть в КУДИР должна попадать выручка не со счета 90.1, а со счета 62.1
Уплачивать 1% с доходов тогда на момент закрытия ИП? И насколько я поняла он может уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченного налога за предыдущий 2024 год. Верно? Тогда в какой строчке декларации по УСН отразить сумму исчисленного и уплаченного налога за 2024 год?
ИП может применять ставку 7% в соответствии с п.2 ст.1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 №№ 185-36 (в ред. от 29.11.2024). При условии, что на 31 декабря 2025 года у него не будет задолженности по налогам и взносам (включая личные, т.е. сальдо ЕНС не должно быть с минусом).
Может быть по состоянию на 31.12.2024 года? Тогда получается, что при соблюдении всех условий в 2025 году ИП может применять ставку 7%
В случае, если бухгалтер не все расходы отразил, как быть в этой ситуации с остатками?
То есть в декларации по УСН расходы были отражены
В декларации по УСН за предыдущие периоды расходы отражены. Значит списывались.
Дело в том, что я у них только с 2025 года. И у них действительно висели большие остатки на 01.01.2025, сформированные предыдущим бухгалтером.
Но я с вами согласна, вычеты надо принимать по остаткам товаров. Это правильнее. Поэтому я и предположила. что по аналогии с ОСНО налог на прибыль, когда налоговая сверяет НДС и прибыль могут возникнуть риски по доходам. Вы со мной согласны? А в случае с розницей это составляет вероятность более 50%. То есть возможно два варианта:
-уберут вычеты и доначислят НДС
-доначислят доходы за предыдущие 3 года.
В этом вы со мной согласны?
Все может быть, в принципе я могу еще уточниться
В любом случае декларации я подала. Будем ждать ответ налоговой по этому вопросу. В законе нет однозначной рекомендации или регламента учета входного НДС у упрощенцев. Больше того, в Налоговом кодексе есть две нормы, которые дают разные руководства по учету входящего НДС на упрощенке. Согласно первой, организации-неплательщики НДС обязаны включать входящий налог в стоимость купленных товаров или услуг (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Согласно второй, плательщики УСН «доходы минус расходы» могут признать входящий НДС по отдельной статье затрат (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Дополнительного четкого руководства для применения этих норм в законах нет.
В рознице списывается себестоимость реализованного товара. И суммы входного НДС могут быть на счете 19. При этом я понимаю ваш вопрос. При таких ситуациях обычно смотрят на занижение выручки по предыдущим периодам, и могут быть доначисления по УСН.
У меня НДС к уплате в любом случае. Спасибо за ответ.
Кроме того, по этому вопросу со мной согласен еще один эксперт.
Налоговая конечно же имеет право не согласиться и доначислить НДС.
Вы знаете вопрос конечно спорный. Я наверное останусь при своем мнении.
В методических рекомендациях речь идет о суммах "входного НДС" которые висят на счете 19. И не были отнесены к расходам при применении режима УСН (доходы минус расходы). А так вы все правильно понимаете. Так и было всегда до переходных положений. Более того, методическими рекомендациями можно руководствоваться, если они не противоречат ФЗ.
То есть при применении вычетов в соответствии гл. 21 НК РФ следует руководствоваться методическими рекомендациями, действующими в переходный период.
Та норма о которой пишете вы действовала и ранее, до переходного периода и по ней действительно на вычеты можно было отнести суммы входного НДС исключительно по остаткам товаров.
К расходам не отнесли суммы "входного" НДС пр оплате товаров, включая остатки товаров на 01.01.2025 года. Переходный период длится в течении всего 2025 года.
18. Переходные положения по «входному» НДС по покупкам до 01.01.2025 Суммы «входного» НДС, которые до конца 2024 года налогоплательщики УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» не отнесли к расходам при применении УСН: % можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — при условии, если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 20%, 10% (п. 9 ст. 8 Закона № 176-ФЗ). % к вычету принять нельзя, если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 5% и 7% (п.10 ст.8 Закона № 176-ФЗ).
Методические рекомендации были опубликованы на сайте ФНС
Внимательно почитайте разъяснения ФНС и Методические рекомендации которые действовали в переходный период. Там сказано, что в переходный период налогоплательщик, применяющий УСН доходы минус расходы, может принять к вычету НДС в соответствии со ст.21 НК РФ по товарам которые были реализованы до 01.01.2025 года.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», входной НДС по товарам, которые до конца 2024 года вы не отнесли к расходам:
можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — если вы решили платить НДС по общим ставкам 20%, 10%;
нельзя принять к вычету — если вы выбрали НДС по пониженным ставкам 5 и 7%.
В этом случае «входной» НДС учитывается в стоимости товаров, имущественных прав, подлежащих включению в состав расходов начиная с 01.01.2025.
Эти переходные положения предусмотрены пп. 9 и 10 ст. 8 закона № 176-ФЗ (см. также п. 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@, информацию в телеграм-канале ФНС от 07.08.2025).
Более того в ст.171НК РФ указано, что организация может применить вычеты по НДС за последние три года.
В 4 квартале 2022 ИП перешел на УСН доходы минус расходы. Все товары были использованы в деятельности, облагаемой НДС. На НДС перевели всех с 01.01.2025 года. Кроме того, организация перешла на НДС 20%. И были разъяснения ФНС, что организация может применить вычеты по НДС за предыдущие периоды. Более того ИП заплатило 1% с оборота по УСН и расходы не применяло в 2023-2024г.г.
Спасибо
Здравствуйте. Еще вопрос: С 01.01.2025 ИП является плательщиком НДС. Соответственно, в доходах по КУДИР он должен отражать выручку без учета НДС.Правильно? То есть в КУДИР должна попадать выручка не со счета 90.1, а со счета 62.1
Благодарю
Уплачивать 1% с доходов тогда на момент закрытия ИП? И насколько я поняла он может уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченного налога за предыдущий 2024 год. Верно? Тогда в какой строчке декларации по УСН отразить сумму исчисленного и уплаченного налога за 2024 год?
Спасибо, поняла
ИП может применять ставку 7% в соответствии с п.2 ст.1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 №№ 185-36 (в ред. от 29.11.2024). При условии, что на 31 декабря 2025 года у него не будет задолженности по налогам и взносам (включая личные, т.е. сальдо ЕНС не должно быть с минусом).
Может быть по состоянию на 31.12.2024 года? Тогда получается, что при соблюдении всех условий в 2025 году ИП может применять ставку 7%
Все ли верно я поняла?
розничная торговля