5 или 7? Как выбрать ставку НДС и не подарить государству лишнее

Клиент звонит в девять вечера. Голос ровный, как у человека, который уже всё для себя решил. «Елена, ставим пять процентов, чего думать — меньше же». Я прошу минуту. Открываю его оборотку. И говорю: «А теперь посмотрите, сколько вы этими пятью процентами дарите бюджету сверху».

Пауза. Потом тихое: «В смысле — дарю?»

В прямом.

Смотрите, что случилось. С 2026 года порог, за которым упрощенец становится плательщиком НДС, снизили с 60 до 20 миллионов рублей. И зафиксировали на этом уровне аж до 2029-го. Двадцать миллионов — это уже не «крупный бизнес», это средней руки студия, магазинчик, агентство. Половина моих клиентов проснулись плательщиками НДС, ничего не поменяв в работе.

И тут государство делает вид, что даёт вам подарок — выбор. Две дороги.

Дорога первая: пониженные ставки. 5% при доходе от 20 до 250 млн, 7% — от 250 до 450 млн (внутри года пороги подрастают на коэффициент-дефлятор, 5% держится примерно до 272,5 млн). Звучит гуманно. Но есть цена: вы отказываетесь от вычетов. Вообще. Весь входящий НДС, который вам выставили поставщики, — мимо. И слезть с этих ставок нельзя три года, 12 кварталов подряд.

Дорога вторая: обычные 20% (или 10% на льготные категории). Дорого на бумаге — но с полным правом на вычет. Каждый рубль входящего НДС уменьшает то, что вы платите.

А теперь — арифметика, ради которой всё и затевалось.

Ставка 5% — это ровно 5% с выручки, без права что-либо вычесть. Ставка 20% — это 20% с выручки минус весь входящий НДС от поставщиков. Приравняйте одно к другому, и точка безубыточности выходит красивая: если ваши закупки с НДС превышают 75% выручки — выгоднее платить 20% и вычитать. Если меньше — берите 5%.

Переведу на людей.

Вы — услуги, консалтинг, агентство, высокая маржа, расходов с НДС почти нет? Выручка 30 млн, входящего НДС кот наплакал. На 5% отдадите 1,5 млн. На 20% — почти 6 млн, и вычитать нечего. Пять процентов — ваш выбор, тут без вариантов.

Вы — торговля или производство, закупаете товар и сырьё с НДС на 80% оборота? Тогда 5% превращаются в ловушку: платите пятину с каждого рубля выручки и молча смотрите, как входящий НДС поставщиков сгорает. Здесь 20% с вычетами экономят вам сотни тысяч. Иногда миллионы.

Вот и весь «подарок». Государство не выбирает за вас невыгодное — оно просто надеется, что вы не посчитаете.

Тот клиент, кстати, в итоге остался на 20%. Пересчитали — экономия 900 тысяч в год. Одним ночным звонком.

Посчитайте свою долю расходов с НДС, прежде чем ставить галочку на три года вперёд. А если оборотка большая и считать некогда — приносите цифры, разложим по вашему бизнесу за один разбор: buhkld.ru.