Сотрудник просит справку для ипотечных каникул: что бухгалтеру подписывать и за какой период

К бухгалтеру приходит работник и просит «справку для банка, а то ипотеку нечем платить». Дальше обычно начинается импровизация: кто-то выдаёт 2-НДФЛ за текущий год, кто-то пишет свободную форму с текущим окладом. Банк такой комплект разворачивает, работник возвращается через неделю, и всё повторяется. Разберу, что именно у него просят и почему период в справке решает больше, чем её форма.

Ипотечные каникулы живут в статье 6.1-1 закона 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», её добавил закон № 76-ФЗ от 1 мая 2019 года. Это не продукт банка и не программа лояльности: при соблюдении условий кредитор обязан дать паузу до шести месяцев. Отказать он может ровно по двум причинам, заёмщик не проходит по условиям или не донёс документ.

Отсюда практический вывод для бухгалтерии. Справка, которую вы подписываете, работает не как характеристика хорошего сотрудника, а как доказательство факта. Её читают формально, и любая вольность в периоде превращает право в отказ.

Три условия проверяются одновременно, и ни одно из них к работодателю отношения не имеет, но знать их полезно: сотрудник часто приходит за справкой, когда дело уже проиграно.

Первое, сумма кредита на момент выдачи не больше 15 млн рублей. Считается не остаток долга, а то, что банк выдал по договору изначально. Взяли 17 млн, выплатили половину, права на каникулы нет, хотя сейчас долг 8 млн.

Второе, жильё единственное пригодное для постоянного проживания. Доля в другом жилье не мешает только тогда, когда приходящаяся на неё площадь не превышает норму предоставления по части 2 статьи 50 ЖК РФ. Вторая квартира в собственности снимает «единственность» сразу.

Третье, по этому кредиту каникулы раньше не брали. Повтор разрешён только тем, кто живёт в зоне чрезвычайной ситуации.

Плюс формальные стоп-факторы из части 1 статьи 6.1-1: судебный акт о взыскании, решение о банкротстве заёмщика, предъявленный к исполнению исполнительный документ, требование к поручителю, действующие каникулы по 106-ФЗ или 377-ФЗ. Сама по себе просрочка в этот перечень не входит и каникулам не мешает.

Перечень закрытый, «стало тяжело» основанием не является.

Потеря работы подтверждается выпиской о регистрации в центре занятости. Инвалидность I или II группы, справкой об установлении инвалидности. Нетрудоспособность дольше двух месяцев подряд, листком нетрудоспособности. Рост числа иждивенцев, документами о рождении или усыновлении плюс подтверждением дохода. И только пятое основание, снижение дохода ниже порога, целиком упирается в бухгалтерию.

К любому основанию добавляется выписка из ЕГРН, ей заёмщик доказывает, что жильё единственное. Если залогодатель не сам заёмщик, нужно ещё письменное согласие собственника.

Здесь и ломается большинство комплектов. Порог составной, проверяются две величины сразу, и каждая считается от своей базы.

Первый порог: доход упал больше чем на 30 %, и платёж по ипотеке съедает больше половины дохода. Второй порог применяется, когда выросло число иждивенцев: падение дохода больше 20 %, а платёж забирает больше 40 %.

От чего считать. Доход берут за два месяца, предшествующих месяцу обращения. Для порога в 30 % его сравнивают со средним доходом за двенадцать предыдущих месяцев. Для порога в 20 %, с доходом за календарный год, предшествующий году, в котором выросло число иждивенцев. Доля платежа считается по графику на шесть месяцев вперёд, а не по одному ближайшему платежу.

То есть справка с доходом «за текущий год» бесполезна: банку нужны два разных отрезка, свежий и базовый. Практичнее всего выдать 2-НДФЛ за предыдущий полный год и отдельную справку о начисленных суммах за последние два месяца. Для сотрудников на НПД аналог, справка о состоянии расчётов по налогу на профессиональный доход, для ИП, книга учёта.

Доход был 120 тысяч, стал 75 тысяч. Падение 37,5 %, первая половина условия выполнена. Платёж 42 тысячи, это 56 % от нового дохода, больше половины. Основание есть.

Тот же человек с платежом 30 тысяч: 30 от 75 это 40 %. Доход упал сильно, а права на каникулы по этому пункту нет.

Второй порог. Родился ребёнок, доход был 90 тысяч, стал 70, падение 22 %. Платёж 30 тысяч, это 43 % от дохода. Основание есть, хотя по первому порогу случай не прошёл бы.

Разница между «основание есть» и «основания нет» в этих примерах, четыре тысячи рублей платежа. Поэтому цифру стоит посчитать до того, как работник пойдёт в банк, а не после отказа.

Долг никто не прощает. Проценты за льготный период начисляются и уплачиваются позже, отдельными платежами по прежнему графику, а срок договора сдвигается вперёд на длину каникул. Банк России формулирует прямо: сумма процентов, общая сумма долга и размер ежемесячных платежей не изменятся.

Закон разрешает не только приостановить платежи, но и вносить их в уменьшенном размере. Неуплаченные за льготный период платежи фиксируются в прежнем размере по частям 17-21 статьи 6.1-1, а внесённые суммы засчитываются в счёт этих же зафиксированных обязательств. Уменьшенный платёж укорачивает хвост после каникул, но переплату не снижает.

Пока идёт льготный период, кредитор не вправе обращать взыскание на заложенное жильё и требовать досрочного погашения. Защита действует ровно до конца каникул: закончился период, платежи не возобновились, дальше обычная просрочка со всеми последствиями. В кредитной истории каникулы фиксируются нейтрально, в отличие от просрочки.

Закон № 229-ФЗ от 4 июля 2026 года добавил отдельное основание, рождение или усыновление второго и последующих детей. Падение дохода доказывать не требуется, достаточно факта.

Пауза до полутора лет, но не позднее момента, когда ребёнку исполнится полтора года, при усыновлении полтора года со дня усыновления. Лимит 15 млн рублей и требование единственного жилья сохраняются. Подтверждение, свидетельство о рождении или усыновлении каждого ребёнка либо удостоверение многодетной семьи. Норма применяется и к договорам, заключённым до 1 сентября 2026 года.

Для бухгалтерии это означает, что часть обращений теперь закроется без справок о доходе вовсе: сотруднику со вторым ребёнком достаточно свидетельства.

Это соседняя статья того же закона, 6.1-2, с другими лимитами: 450 тысяч рублей по обычным кредитам, 1,6 млн по автокредитам, 150 тысяч по картам. Человек читает про лимит в 450 тысяч, видит свою ипотеку на 5 млн и решает, что ему ничего не положено. Лимит по ипотечным каникулам, 15 млн рублей.

Работник приносит из банка не «справку», а доказательство двух чисел за два разных периода. Если бухгалтерия выдаёт их сразу и в правильных отрезках, срок рассмотрения начинает идти с первого обращения. Если нет, он начнёт идти тогда, когда комплект наконец соберут, и пауза сдвинется на недели, которых у человека обычно уже нет.