Никакого начальства, хочу работать на себя! Часть первая: самозанятость. Плюсы и минусы Налога на профессиональный доход

Зашли в “Налоговую правду”? Переходите и в наш Telegram — там ещё глубже и жёстче: закрытые кейсы, схемы, разборы ФНС. Подписывайтесь, чтобы не терять деньги.

Самозанятость — это неофициальное название специального налогового режима, который в Налоговом кодексе обозначается как налог на профессиональный доход (НПД).

Он действует с начала 2019 года. Сначала был эксперимент: режим ввели в четырёх регионах. С 2020 года каждый регион решает сам, подключаться к НПД или нет. На сегодня режим доступен практически по всей территории России.

Этот режим создан для тех, кто работает без работодателя: продаёт товары, оказывает услуги, не оформляясь как ИП. Главное — не нарушать ограничения (о них ниже), платить налог через приложение и не беспокоиться об отчётности.

Режим доступен практически всем, кто производит товары или оказывает услуги, но работает без сотрудников. Примеры:

 – маркетологи
– дизайнеры
– фотографы
– няни
– репетиторы
– таксисты
– мастера маникюра
– частные гиды
– дачники, торгующие тем,что сами вырастили
– и многие другие

Если вы самостоятельно зарабатываете и не нанимаете работников, скорее всего, этот режим для вас.

Есть строгие ограничения. Применять НПД нельзя, если:

 – вы нанимаете сотрудников и платите зарплату
– ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год (то есть ~200 тыс. рублей в месяц)

Также есть исключения по видам деятельности. Самозанятыми не могут стать те, кто:

 – перепродаёт товары (в том числе подакцизные)
– занимается агентской, комиссионной, поручительской деятельностью
– оказывает юридические услуги (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты)
– занимается доставкой товаров
– добывает полезные ископаемые

Налог составляет 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Это меньше, чем на других режимах.

Не нужно каждый год платить фиксированные взносы, как у ИП.

Всё делается через приложение. Не нужно вести бухгалтерию, сдавать декларации и платить за бухгалтера.

Вы можете быть трудоустроены и параллельно работать как самозанятый.

Не нужно покупать или арендовать ККТ.

Можно получить справку о доходах и использовать её, например, при оформлении кредита.

Всё оформляется онлайн, без визита в налоговую.

2,4 млн рублей в год — потолок. Если зарабатываете больше, нужно регистрироваться как ИП или переходить на другую систему.

Никаких помощников или сотрудников. Только личный труд.

Не уплачиваются взносы в ПФР — пенсия не формируется. При желании можно платить добровольно, но это отдельное решение.

Если вы раньше работали в компании по трудовому договору, она не сможет стать вашим клиентом как у самозанятого в течение 2 лет с момента регистрации.

Больничный, отпуск, декрет — всё это не оплачивается государством.

Налог рассчитывается со всей выручки, без вычета расходов или себестоимости.

Да, может. И наоборот: ИП может перейти на режим НПД. Важно знать:

 – нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами
– если вы были на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН и хотите перейти на НПД, в течение 30 дней с даты регистрации как самозанятого нужно отказаться от прежнего режима

Кроме того, ИП может быть зарегистрирован и как самозанятый, но применять режим можно только к отдельным видам деятельности. То есть важно чётко разделять: какие доходы идут под НПД, а какие — под иной режим налогообложения.

Выбор между НПД и ИП — это всегда история про удобство, масштаб, цели и планирование доходов. Самозанятость подходит тем, кто:

– только начинает
– работает сам
– хочет упростить учёт
– не выходит за лимит по доходу

Но есть и ограничения. Например, по пенсионному стажу и масштабированию бизнеса.

В следующей части мы подробно разберём, когда лучше оформлять ИП, какие режимы доступны и с какими трудностями можно столкнуться.

Следите за «Налоговой правдой» и сохраняйте статью — она поможет принять взвешенное решение, особенно если вы всерьёз решили уйти от наёмной работы.