Что нужно знать о работе с ЕНС: памятка для налогоплательщика

Зашли в “Налоговую правду”? Подпишитесь на наш Telegram — там то, что никогда не напишут публично: схемы, допросы, предписания, живые кейсы.

С введением Единого налогового счёта (ЕНС) у бизнеса появилась новая логика взаимодействия с налоговыми органами. Это не просто техническое изменение — это принципиально иной способ контроля обязательств и управления расчётами с бюджетом.

В этой статье собраны все ключевые правила работы с ЕНС и Единого налогового платежа (ЕНП). Без воды, но с пояснениями: какие уведомления нужно подавать, что делать при ошибках, и как вести себя при возникновении отрицательного сальдо.

Что такое ЕНС и ЕНП

ЕНС — это единая сумма расчётов налогоплательщика с бюджетом. Благодаря ЕНС вы всегда видите своё реальное налоговое положение: должен ли бизнес государству, или можно распорядиться положительным остатком.

ЕНП — это единый платёж, которым можно закрыть сразу несколько налогов. Все деньги аккумулируются на ЕНС, и далее ФНС сама распределяет средства по обязательствам.

Сроки уведомлений: что и когда подавать

С 2023 года налогоплательщики обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, если срок уплаты наступает до момента сдачи отчётности или в случаях, когда отчётность не предусмотрена. Срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Особый порядок — по НДФЛ, удержанному работодателями:

• до 25 числа текущего месяца — по налогу, удержанному с 1 по 22 число;

• до 3 числа следующего месяца — по налогу, удержанному с 23 по конец месяца;

• до последнего рабочего дня декабря — если удержание произошло с 23 по 31 декабря.

По каким налогам нужно уведомление

Уведомления требуются по налогам, по которым срок уплаты может наступать до сдачи отчётности или если сама отчётность не подаётся:

• налог и авансы по УСН;

• имущественные налоги организаций (земельный, транспортный, налог на имущество);

• ЕНВД и ЕСХН;

• НДФЛ, удержанный налоговыми агентами;

• страховые взносы.

Срок подачи уведомлений — до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Когда уведомление подавать не нужно

Есть случаи, когда направлять уведомление в ИФНС не требуется:

• срок уплаты налога позже срока сдачи декларации;

• по налогу или взносу не было начислений;

• ИП платит за себя страховые взносы;

• речь идёт о штрафах или пенях.

Что делать, если допустили ошибку

Ошиблись в сумме, дате или КПП? Уведомление можно и нужно исправить. Порядок действий зависит от типа ошибки:

• Неправильная сумма — подаётся новое уведомление с корректной суммой.

• Ошибка в КПП — необходимо подать два уведомления: одно с корректным КПП и верной суммой, второе — с нулевым значением по ошибочному КПП.

• Ошиблись, но уже сдана декларация — исправление не требуется.

Сальдо ЕНС: как это работает

Сальдо ЕНС — это результат разницы между всеми поступившими средствами и общей суммой налоговых обязательств:

✅ Положительное сальдо

Поступления превышают обязательства. Вы можете:

• вернуть переплату (по заявлению);

• оставить её на счёте для будущих начислений;

• направить на погашение других долгов (в том числе по пеням и штрафам);

• оплатить долги третьих лиц.

⭕ Нулевое сальдо

Средства полностью покрывают обязательства. Всё закрыто, вопросов нет.

❌ Отрицательное сальдо

Недостаточно средств. ИФНС направляет требование о погашении задолженности. С этого момента начисляются пени:

• 1/300 ключевой ставки ЦБ — для физлиц, ИП и юрлиц (если долг не превышает 30 дней);

• 1/150 ключевой ставки ЦБ — для юрлиц при долге свыше 30 дней.

Важно: сальдо рассчитывается по совокупной обязанности, а не по каждому налогу отдельно. Даже если по одному налогу есть переплата, а по другому — недоимка, система будет считать общее сальдо. При нехватке денег с одновременным наступлением сроков по разным обязательствам распределение средств происходит пропорционально — и сальдо может стать отрицательным.

Как контролировать ЕНС — на практике

Чтобы избежать ошибок и штрафов, налогоплательщикам имеет смысл использовать инструменты автоматизации. В частности, Личный кабинет ЕНС в 1С:

• даёт полную информацию по расчётам с бюджетом;

• позволяет планировать налоговые платежи;

• проводит автоматическую сверку с данными ФНС;

• экономит время и снижает риски отрицательного сальдо.

Итоги

ЕНС — это не просто новый формат, а новая система взаимоотношений с налоговой. Умение грамотно работать с уведомлениями, следить за сальдо и использовать инструменты автоматизации — сегодня критически важно для каждого бизнеса.

Следите за сроками, проверяйте расчёты, и не бойтесь пользоваться техническими решениями — это и есть налоговая безопасность в новых условиях.