Две волны и один маяк налоговой реформы

И вот первые результаты:

 За 9 месяцев 2025 года бюджет получил:

 1.      Налог на прибыль (25%) – свыше 1 трлн.руб.

2.      НДС на УСН  - 364  млрд.руб.

3.      НДФЛ (многоступенчатая ставка) – 111 млрд.руб.

4.      Туристический налог (до 5%) – 3,2 млрд.руб. (65 регионов)

 Неплохо для бюджета, для бизнеса тяжело, пояса затянули.

В  4 квартале 2025 года показатель собираемости налогов будут еще больше, так как по НДФЛ ставки будут  для большинства повышенные, НДС придётся применять еще большим упрощенцам из -за достижения лимита выручки.

 Но в 2026 году выдохнуть не дадут, будет вторая волна.

 Повысят ставку НДС, снизят порог дохода для применения патента ИП и для применения НДС на УСН, изменятся льготы по страховым взносам.

То есть, если у ИП доход в  2025 году превысит 20 млн.руб., он не сможет применять патент в  2026 году. Важно помнить, что доход суммируется по всем патентам и упрощенной системе которые есть у ИП.

 К примеру, у ИП патент на розничную торговлю, также он оказывает  услуги по обслуживанию и ремонту швейных машин.

Вмененный доход для расчета стоимости патента – 1 200 000руб., но реальный доход (то есть деньги, которые пришли на расчетный счет) – 19 000 000руб.  За услуги он получил 1 600 000руб. и заплатит с них налог по УСН 6%. То есть общая сумма дохода составит 20 600 000руб.

В 2026 году ИП  не сможет применять патент. Только упрощенную систему налогообложения, так как его доход превысил 20 млн.руб. И по этой же причине,  в 2026 году ИП должен будет платить НДС с начала года.

 Как вариант оптимизации налогообложения можно рассмотреть автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Не надо платить НДС и даже страховые взносы, а также сдавать отчетность. Данная система налогообложения будет действовать до 2027 года, это пилотный проект.

 При этом ставка налога на АУСН выше, чем на УСН, и не во всех регионах России применяется АУСН.  Нужно  изучить условия  и просчитать.

 Ну и готовится к тотальному  налоговому контролю.