Бывший сотрудник ФНС отвечает на вопросы о проверках физических лиц

За правильность и достоверность ответов можете не переживать: 12 лет работы в ФНС, из которых последние 4 года — в Управлении ФНС по субъекту РФ. Ушел со службы в ноябре прошлого года в должности заместителя начальника отдела анализа и планирования налоговых проверок ФНС — занимался курированием предпроверочной работы и выездными налоговыми проверками.

После ухода со службы я сделал телеграм-канал, где делюсь информацией и отвечаю на комментарии. Ссылку на канал дам ниже, а здесь приведу вопросы и ответы на них.

Вопрос 1. Свидетели, опросы, допросы — это процессуальные термины. В рамках чего и на основании чего они проводятся? Кто дает санкцию на эти действия?

Ответ:

Обычно задания на отработку налоговых рисков спускаются напрямую из Управления. Чаще всего это общие поручения в духе «провести предпроверочный анализ деятельности», а районная инспекция уже сама определяет необходимый набор мероприятий. Но бывает, что Управление подробно расписывает, что конкретно нужно сделать.

Если же по лицу назначена выездная проверка (или идет камеральная), то инспектор сам решает, какие контрольные мероприятия инициировать, предварительно обсудив их с начальником. В целом, Налоговый кодекс дает достаточно широкую свободу действий в части инициирования таких процедур

Вопрос 2. Составил себе инспектор таблички, и что дальше? Вызвал гражданина просто по факту этих табличек? А если гражданин не явился или написал заявление в прокуратуру, чтобы там дали оценку правомерности действий инспектора?

Ответ:

Инспектор вызывает гражданина не «по факту табличек», а для исследования обстоятельств, имеющих значение для установления реальных налоговых обязательств. Что касается прокуратуры: жалоба на законные действия инспектора (вызов для дачи пояснений или на допрос) ни к чему не приведет.

Вопрос 3. Что будет, если я на протяжении 3-х лет сдавал квартиру за 30–40 тыс. руб. в месяц? Переводы от арендаторов шли прямо на карту, налоги не платил.

Ответ:

Есть два варианта. Либо ничего не будет, либо (в рамках грядущих новых правил) такие регулярные переводы попадут под критерии осуществления предпринимательской деятельности. Во втором случае вам могут направить требование о представлении пояснений или просто информационное письмо.

Работать с одним арендатором (как со свидетелем) для инспектора гораздо проще, чем когда контрагентов десятки. Поэтому за те периоды, которые еще не закрыты сроками давности, вам вполне могут доначислить налоги в рамках обычной камеральной налоговой проверки (КНП). Но пока это гипотетический сценарий, будем смотреть, как новые алгоритмы заработают на практике.

Вопрос 4. А если доход получен за рубежом (например, фриланс)? У ФНС ведь нет доступа к иностранным банкам, или это направление ей просто не особо интересно?

Ответ:

ФНС это направление очень даже интересно. Проблема в том, что сейчас международный финансовый обмен работает плохо. И если со странами СНГ механизмы еще как-то отлажены, то с государствами вне союза всё намного сложнее. Прямого доступа к счетам в иностранных банках у налоговой нет. Информация, скорее, может приходить по каналам Росфинмониторинга, который получает данные о подозрительных операциях россиян от аналогичных ведомств дружественных стран.

Вопрос 5. Очень интересно, как налоговики определяют родственников? Далеко не всегда одна фамилия даже у прямых родственников, а у дальних — и подавно. Запрашивают инфу в ЗАГСе?

Ответ:

Последние года 2–3 налоговой вообще не нужно делать отдельные запросы в ЗАГС. Даже при разных фамилиях система автоматически выстраивает генеалогическое древо вплоть до бабушек и дедушек. Доступ к этому ресурсу есть не у всех рядовых инспекторов, но у специалистов, проводящих КНП по 3-НДФЛ, и контрольщиков он есть.

Вопрос 6. Чтобы получить доступ к счетам физлиц, нужны санкции вышестоящих. А чтобы подсветить всё моё генеалогическое древо — ничего не нужно? Любой инспектор может всё открыть?

Ответ:

Для получения выписки по счету сейчас нужны жесткие основания: открытая проверка и мотивированное согласие руководителя ВНО. А вот ваши данные о родственных связях уже находятся во внутренних базах ФНС, и дополнительно запрашивать их не требуется. Но, доступ к этому ресурсу имеют не все подряд.

Вопрос 7. Есть ли вариант превентивно открыть самозанятость (НПД), пробить чеки за прошедшие три года и просто заплатить налог?

Ответ:

Нет, это не вариант. Стать самозанятым задним числом невозможно. Режим НПД начинает действовать только с момента официальной регистрации в приложении «Мой налог», и задекларировать доходы, полученные до постановки на учет, в качестве самозанятого не выйдет.

Кроме того, за несвоевременное формирование чеков предусмотрен штраф по ст. 129.13 НК РФ: 20% от суммы расчета за первое нарушение и 100% за повторное в течение полугода. Если вы хотите легализовать старые доходы, единственный путь это подать декларации 3-НДФЛ за прошлые годы, уплатить налог по ставке 13% и пени за просрочку.

Вопрос 8. А что является составом преступления по этому закону? Обмен по р2р? Белорусская криптобиржа («Цифра Маркет», свои кровные рубли) — это законно? Перевод этих стейблкоинов на Бинанс — это законно?

Ответ:

В апреле 2026 года внесен законопроект (включая новую ст. 171.7 УК РФ) запрещающий систематический P2P-обмен или арбитраж вне лицензированных ЦБ площадок. Теперь это может квалифицироваться как незаконная организация обращения цифровой валюты. Т.е. P2P как бизнес криминализируется.

Что касается зарубежных бирж: напрямую покупать крипту для себя не запрещено. Но легальных способов для этого в РФ почти нет. Банки могут блокировать переводы по 115-ФЗ, а ФНС может требовать отчеты о движении средств по иностранным криптокошелькам (если конечно про это узнает).

Вопрос 9. А как система реагирует на пополнение собственной банковской карты наличными? Для нее это является триггером или это допустимая операция, не вызывающая подозрения?

 Ответ:

Налоговой важно доказать факт осуществления предпринимательской деятельности (систематического извлечения дохода). Для этого инспектору нужно понимать, когда возник доход и в результате каких ваших действий он был получен. Когда вы просто вносите наличные на карту, система не идентифицирует первоисточник этих денег, поэтому само по себе это не является триггером.

Но если в отношении вас уже ведется предпроверочный анализ. Если ФНС знает или предполагает, какую деятельность вы ведете, либо вы являетесь бенефициаром компании, получившей налоговую экономию (а деньги были выведены, получены вами в наличной форме и затем внесены на личную карту) — тогда это уже подтверждение ваших неправомерных действий и возможной легализации незаконных доходов.

Вопрос 10. Да как выявить подозрительные переводы на карту — это даже не полдела. Главное — как доказать, что это уклонение, и как вменить это как уклонение. Арендодатель инструктирует арендатора нужным образом и спит спокойно.

 Ответ:

Алгоритмы 115-ФЗ давно научились выявлять и блокировать даже вполне нормальные переводы. Поэтому их донастройка на маркеры предпринимательской деятельности не составит труда.

Что же касается доказательной базы это главная задача инспектора. Но если речь идет об одном-двух контрагентах, то найти и допросить их не так уж проблематично.

А в части «инструктирования» свидетелей могу сказать из своей практики, что когда дело не касается человека лично, и от его показаний зависит только чужой кошелек, свидетель не будет за вас радеть. И оказавшись один на один с налоговиком и получив предупреждение об ответственности за дачу ложных показаний, арендатор забывает про все инструкции и рассказывает всё как есть.

Вопросов поступает много, поэтому отвечаю на них каждый день. Вы тоже можете задать свой вопрос оставив его в комментариях к этой статье или к посту в телеграм.

Ссылка на мой телеграм канал «Налоговый Инсайдер» 👉 https://telegram.me/naloginsider