🚨 Два дела по статье 199.2 УК РФ за сутки: родственники и деньги мимо счета

3 августа прокуратуры Омской области и Удмуртии сообщили о двух делах возбужденных по статье 199.2 УК РФ — умышленное сокрытие денег или имущества, за счет которых налоговый орган должен был взыскать недоимку.

Небольшая справка:

• По части 1 статьи 199.2 УК РФ крупным размером признается сумма свыше 3,5 млн рублей. Наказание — штраф от 200 до 500 тыс. руб., принудительные работы либо лишение свободы на срок до 3 лет.

• По части 2 особо крупным размером признается сумма свыше 13,5 млн руб. Наказание — штраф от 500 тыс. до 2 млн руб., принудительные работы либо лишение свободы на срок до 5 лет.

🧾 Дело из Омска: договоры с супругой и дочерью

Прокуратура Омской области утвердила обвинительное заключение в отношении ИП Павла Кокарева, занимавшегося грузоперевозками.

По версии следствия, с апреля по июль 2024 года у предпринимателя имелась налоговая задолженность свыше 3,7 млн рублей. Для сокрытия доходов, за счет которых могла взыскиваться недоимка, он заключил договоры с контрагентами — своей супругой и дочерью. При этом услуги, предусмотренные этими договорами, фактически оказывал сам Кокарев.

Следствие считает, что договоры с родственниками являются фиктивными, а доход от оказанных услуг был выведен из-под налогового взыскания.

💳 Дело из Ижевска: расчеты в обход счетов компании

Ленинский районный суд Ижевска признал руководителя ООО ПК «Антэй» Ленара Мингазова виновным по части 1 статьи 199.2 УК РФ.

Суд установил, что руководитель знал о налоговой задолженности организации и применяемых инспекцией мерах принудительного взыскания. Несмотря на это, с 7 ноября 2024 года по 19 мая 2025 года расчеты с контрагентами проводились в обход банковских счетов компании. Таким способом Мингазов скрыл 5.7 млн. руб., за счет которых должна была погашаться задолженность.

Это означает, что деньги, использованные для исполнения обязательств ООО ПК «Антэй» перед контрагентами, не поступали на счета самой организации. Если бы они прошли через счета общества, налоговый орган мог бы списать их в счет недоимки.

Суд назначил ему штраф 210 тыс. руб. Приговор пока не вступил в силу.

💡 Практика и статистика

Попасть под статью 199.2 УК РФ на самом деле довольно несложно — прежде всего из-за того, насколько безалаберно многие компании относятся к своей налоговой безопасности и при наличии задолженности продолжают направлять выручку через связанные организации, родственников, займы, и другие сомнительные схемы, не задумываясь, что это всё анализируется налоговиками.

И подобные эпизоды встречаются гораздо чаще, чем дела об уклонении по статье 199 УК РФ. В период работы в налоговых органах я неоднократно участвовал в сборе и направлении таких материалов в правоохранительные органы.

По данным Судебного департамента в 2024 г. суды вынесли решения в отношении как минимум 220 человек, из них осуждены 99 (за 2025 год статистики еще нет). И это только дела, которые дошли до суда. Реальный масштаб применения статьи 199.2 УК РФ гораздо шире, так как значительно количество дел прекращаются еще на стадии предварительного расследования (в связи с возмещением ущерба)

⚡️ Поэтому при наличии налоговой задолженности любые нестандартные расчеты следует заранее оценивать с точки зрения возможных рисков. Особенно если в отношении компании уже проводится налоговая проверка или ППА.

При этом в зависимости от суммы потенциальных доначислений и конкретных обстоятельств, стоит учитывать, что анализ может проводиться уже не только на предмет налоговых правонарушений, но и на наличие признаков преступлений, предусмотренных УК РФ.

Полезную информации о налоговом контроле, выездных и камеральных проверках я публикую в телеграм-канале «Налоговый Инсайдер».

P.S. Более 10 лет я проработал в контрольном блоке ФНС, после чего ушел в ноябре прошлого года с должности зам. начальника отдела Управления ФНС, поэтому как в действительности проводится налоговый контроль, какие существуют методы и алгоритмы я знаю очень хорошо.